С 2023 года в Российской Федерации действует механизм Единого налогового платежа (ЕНП). Теперь организации и индивидуальные предприниматели перечисляют единую сумму на Единый налоговый счет (ЕНС)‚ а налоговый орган самостоятельно распределяет средства по налогам‚ сборам и страховым взносам. Ниже приведена подробная инструкция по заполнению платежного поручения (форма № 0401060) для пополнения ЕНС.

Общие правила заполнения

• Платежное поручение заполняется капитальными буквами (при бумажном представлении) или в электронном виде через систему «Клиент-банк».
• Поля‚ не используемые при уплате ЕНП‚ ставятся черточка (—) или оставляются пустыми (в зависимости от требований банка).
• Критически важны правильные указание КБК‚ ОКТМО‚ Основания платежа и Налогового периода.

Пояснения по ключевым полям платежного поручения

Поле 3 — Сумма (цифрами)

Указывается общая сумма платежа в рублях и копейках (через точку или запятую‚ например: 15000.00). Это сумма‚ которую вы хотите зачислить на Единый налоговый счет.

Поле 5, Порядок платежа

Ставится цифра 5 (по иным основаниям).

Поле 101 — Плательщик (Статус)

• 01 — для организаций;
• 02 — для индивидуальных предпринимателей;
• 03 — для физических лиц (не ИП);
• 04 — для налоговых агентов.

Поле 102 — ИНН плательщика

Указывается ИНН организации или ИП. Для ИП без ИНН (редкие случаи) ставится дефис.

Поле 103 — КПП плательщика

• Для организаций — КПП (9 знаков).
• Для ИП и физлиц — ставится 0 (ноль).

Поля 104–106, Наименование плательщика

Полное наименование организации или ФИО ИП/физлица. При нехватке места продолжается в поле 106.

Поле 107 — Счет плательщика

Номер расчетного счета плательщика (20 знаков).

Поля 108–110 — Банк плательщика

• 108, Наименование банка.
• 109 — БИК банка (9 знаков).
• 110 — Номер корреспондентского счета банка плательщика (20 знаков).

Реквизиты получателя (Поля 111–120) — Единые для всех

При уплате ЕНП реквизиты получателя всегда одинаковы (казначейство РФ / ФК):

Бюджетная классификация и основания платежа (Самое важное)

Поле 104 — КБК (Код по бюджетной классификации)

Для пополнения Единого налогового счета используется единый КБК:

182 1 01 02010 01 1000 110

Расшифровка: 182 — доходы ФНС; 1 — налоги и сборы; 01 — НДФЛ (код вида дохода условный для ЕНП); 02010, вид дохода (ЕНП); 01 — подвид дохода; 1000, элемент сети казначейства; 110 — уровень бюджета (федеральный).

Поле 105 — ОКТМО

• Указывается код ОКТМО по месту нахождения организации или регистрации ИП (8 или 11 знаков).
• Если код 8-значный‚ в конце ставятся два нуля (например: ###).
• Если плательщик не зарегистрирован в РФ (иностранцы), ставится 0.

Поле 106 — Основание платежа

Для ЕНП указывается код ТП (Текущий платеж).

Другие возможные коды (для уточнения/возврата):

• ОП — Очередной платеж (для авансовых платежей по налогу на прибыль‚ транспортному налогу и др.‚ если платите отдельно от ЕНП‚ но сейчас всё идет через ЕНП).
• ВП — Взаимозачет (при подаче заявления на зачет переплаты).
• ПР — Погашение задолженности (после требования ФНС).

Для обычного пополнения ЕНС всегда пишите: ТП

Поле 107 — Налоговый период

Формат: ГГ.ММ.ГГГГ (год.месяц.год). Для ЕНП указывается отчетный период‚ за который вносится платеж.

• Квартал: (I кв.)‚ (II кв.)‚ (III кв.)‚ (IV кв.).
• Полугодие: ‚ .
• Год: .
• Месяц: (март 2024).
• Если платеж не относится к конкретному периоду (штрафы‚ пени‚ проценты по рассрочке) — ставится 0.

Важно: Для страховых взносов за себя (ИП) фиксированных платежей период — 01.01.ГГГГ (год).

Поле 108 — Номер документа-основания

Для ЕНП (код ТП) ставится 0.

Поле 109 — Дата документа-основания

Для ЕНП (код ТП) ставится 0.

Поле 110 — Тип платежа

Указывается код типа платежа (для электронных поручений):

• 0 — электронный платеж (стандарт).
• 1 — платеж по бумажному носителю.

Пример заполнения (Сценарий: ИП на УСН «Доходы» платит аванс за 1 квартал 2024 года)

Поле 3 (Сумма): 12500.00
Поле 5 (Порядок): 5
Поле 101 (Статус): 02
Поле 102 (ИНН): ###9
Поле 103 (КПП): 0
Поле 104 (Наименование): ИВАНОВ IVAN IVANOVICH
Поле 107 (Счет плательщика): 40###0012345
Поле 108 (Банк): АО АЛЬФА-БАНК
Поле 109 (БИК): 044525593
Поле 110 (Корсчет): 30101###0593

--- Реквизиты получателя (Фиксированы) ---
Поле 111: Федеральное казначейство
Поле 112: ###
Поле 113: 771001001
Поле 114: 03100643000000018500
Поле 115: ГК БАНКА РОССИИ Г. МОСКВА
Поле 116: 044525225
Поле 117: 30101###0225

--- Бюджетные реквизиты ---
Поле 104 (КБК): 1###11000110
Поле 105 (ОКТМО): ###
Поле 106 (Основание): ТП
Поле 107 (Период): 
Поле 108 (Номер док.): 0
Поле 109 (Дата док.): 0
Поле 110 (Тип платежа): 0

Поле 24 (Назначение платежа):
Пополнение ЕНС. ИП Иванов И.И. ИНН ###9. Уплата ЕНП за 1 кв. 2024 г. КБК 1###11000110

Особенности для разных категорий плательщиков

Для организаций

• Поле 101 = 01.
• Поле 103 = КПП организации.
• ОКТМО — по месту нахождения (юрадрес) или обособленного подразделения.

Для ИП (УСН‚ Патент‚ НПД‚ ОСНО)

• Поле 101 = 02.
• Поле 103 = 0.
• ОКТМО — по месту регистрации ИП (адрес в ЕГРИП).
• Страховые взносы «за себя» (фиксированные): Период 01.01.ГГГГ‚ Основание ТП.

Для самозанятых (НПД — Налог на профессиональный доход)

Самозанятые‚ не являющиеся ИП‚ также пополняют ЕНС.

• Поле 101 = 03.
• Поле 103 = 0.
• КБК‚ ОКТМО‚ Основание (ТП) — те же самые.

Частые ошибки и как их избежать

1. Неправильный КБК. Использование старых КБК по конкретным налогам (НДС‚ Прибыль‚ УСН) вместо единого КБК ЕНП (1###11000110). Деньги не зачисляться на ЕНС;
2. Ошибка в ОКТМО. Указание кода по месту жительства вместо регистрации ИП‚ или пропуск нулей в конце 8-значного кода.
3. Неверный «Налоговый период». Указание даты платежа вместо отчетного периода (например‚ вместо за I квартал).
4. Код основания не «ТП». Использование «ОП» или «ЗП» без оснований. Для добровольного пополнения счета всегда ТП.
5. Поле 108/109 не нули. При коде «ТП» в полях 108 и 109 обязательно должны быть нули.

Как проверить правильность заполнения?

1. Сервис ФНС «Проверить платежное поручение» (на сайте nalog.gov.ru в разделе «Единый налоговый счет»). Позволяет загрузить файл или ввести реквизиты вручную.
2. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/Орг/ФЛ). После отправки платежки в банке‚ через 1-3 рабочих дня средства отразятся на ЕНС в ЛК.
3. Обращение в банк. Многие банки имеют встроенные шаблоны «Пополнение ЕНС»‚ которые заполняют реквизиты получателя и КБК автоматически.

Важные напоминания

• Срок зачисления: Деньги считаются уплаченными в день списания со счета плательщика (при наличии средств)‚ но не позднее следующего рабочего дня после представления поручения банку.
• Единая дата платежа: Для большинства налогов и взносов установлена единая дата — не позднее 28 числа месяца‚ следующего за отчетным периодом (для ИП по страховым взносам за себя — до 31 декабря текущего года).
• Сальдо ЕНС: Следите за сальдо в ЛК. Если есть переплата, она автоматически погасит будущие обязательства. Если задолженность — набегают пени.

Примечание: Данная статья носит информационный характер. Реквизиты ФК и КБК могут меняться нормативными актами. Перед отправкой крупного платежа рекомендуется сверить актуальные реквизиты на сайте ФНС России или в вашем банке.