Налоговая декларация по транспортному налогу — это основной отчетный документ, который организации сдают в налоговую инспекцию по месту учета транспортных средств. Несмотря на то, что для физических лиц налог рассчитывает налоговая служба самостоятельно, юридические лица и индивидуальные предприниматели (в отношении транспорта, входящего в состав основных средств) обязаны самостоятельно рассчитывать базу, исчислять налог и сдавать декларацию.

В статье подробно разберем актуальную форму декларации (КНД 1152004), порядок заполнения ьного листа, разделов 1 и 2, приложений, а также сроки сдачи на 2024–2026 годы.

Нормативная база и актуальная форма декларации

Порядок заполнения и представления декларации регулируется:

• Статьей 363.1 Налогового кодекса РФ, определяет обязанность сдачи декларации, сроки и структуру.
• Приказом ФНС России от № ММВ-7-11/99@, утвердил форму декларации (КНД 1152004), формат представления в электронном виде и Порядок ее заполнения. Данная форма применяется начиная с отчетности за 2012 год.
• Приказом Минфина России от № 65н — содержит методические рекомендации и примеры заполнения (актуален для понимания логики расчетов).

Важно: С 2013 года декларация по транспортному налогу сдается исключительно в электронном виде через операторов ЭДО или личный кабинет налогоплательщика (для организаций). Бумажный вариант не принимается.

Сроки сдачи декларации на 2024, 2025, 2026 годы

Согласно п. 1 ст. 363.1 НК РФ, декларация сдается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период, календарный год).

Авансовые платежи: В регионах, где установлены отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев), организации обязаны сдавать расчеты авансовых платежей по форме, утвержденной Приказом ФНС от № ЕД-7-11/818@. Срок сдачи расчета — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По итогам года сдается итоговая декларация.

Структура декларации (КНД 1152004)

Декларация состоит из следующих обязательных частей:

1. ьный лист, идентификация налогоплательщика, сведения о налоговом органе, вид отчетности (основная/исправляющая).
2. Раздел 1. «Сведения о транспортных средствах, исчисление налоговой базы и суммы транспортного налога» — заполняется по каждому объекту налогообложения.
3. Раздел 2. «Исчисленная сумма транспортного налога» — итоговый лист, где суммируются начисления по всем объектам, учитываются авансовые платежи и определяется сумма к доплате (переплаты).
4. Приложения А, Б, В — заполняются в зависимости от категории транспортных средств (морские суда, воздушные суда, иные ТС).

Пошаговое заполнение разделов (на примере)

ьный лист

Здесь указываются:

• Код по ОКТМО, по месту налогового учета (где стоит на учете ТС).
• ИНН / КПП организации.
• Наименование организации (полное или сокращенное).
• Код вида отчетности: «0», основная, «1» — исправляющая (пояснительная).
• Код основания представления: «1» — по месту нахождения, «2» — по месту учета ТС (для обособленных подразделений).
• Телефон и ФИО ответственного лица.

Раздел 1: Расчет по каждому транспортному средству

Это самая объемная часть. Заполняется отдельной строкой на каждое ТС. Ключевые графы:

• Гр. 010 — Рег. номер ТС (госномер или номер кузова/рамы, если госномера нет).
• Гр. 020 — Код вида ТС по ОК 025-2019 (например, 2110 — грузовые автомобили, 2210, легковые).
• Гр. 030 — Мощность (л.с.), берется из ПТС/СТС. Для прицепов указывается масса (кг).
• Гр. 040 — Ставка налога — устанавливается законом субъекта РФ (руб. за 1 л.с. или за 1000 кг).
• Гр. 050–060 — Месяц регистрации / снятия с учета — критично для расчета коэффициента владения (мес. владения / 12).
• Гр. 070, Коэффициент владения (округляется до сотых).
• Гр. 080 — Налоговая база = Мощность × Ставка × Коэф. владения.
• Гр. 090 — Сумма налога = Налоговая база (если льгот нет).
• Гр. 100–110, Льготы (код льготы по Приказу ФНС, сумма уменьшения налога).

Пример из практики (основан на материалах КонсультантПлюс):

Организация владеет грузовым автомобилем мощностью 250 л.с. Ставка налога в регионе — 45 руб./л.с. Автомобиль был на учете весь 2024 год (12 месяцев).

Коэф. владения = 12/12 = 1.

Налоговая база = 250 × 45 × 1 = 11 250 руб.

Сумма налога = 11 250 руб.

Приложения А, Б, В

Выбираются в зависимости от типа транспорта:

• Приложение А — для морских судов (яхты, катера, снегоходы и др.).
• Приложение Б — для воздушных судов (самолеты, вертолеты, БПЛА).
• Приложение В, для иных транспортных средств (легковые, грузовые авто, мотоциклы, прицепы, спецтехника на колесном ходу). Наиболее часто заполняется именно Приложение В.

В приложениях детализируются сведения о каждом объекте: идентификационный номер (VIN), год выпуска, экологический класс, категория права управления и т.д.

Раздел 2: «Исчисленная сумма транспортного налога» (Лист 2)

Заполняется после завершения Приложений А, Б, В. Это итоговый расчетный лист.

• Стр. 010 — Сумма налога, исчисленная по Приложению А (морские суда).
• Стр. 020 — Сумма налога, исчисленная по Приложению Б (воздушные суда).
• Стр. 030 — Сумма налога, исчисленная по Приложению В (иные ТС).
• Стр. 050 — Сумма авансовых платежей, перечисленных за отчетные периоды текущего года.
• Стр. 060 — Сумма налога к доплате в бюджет (040 − 050) или переплаты (если 050 > 040).

Особенности заполнения в конкретных ситуациях

Продажа ТС в середине года

Если организация продала единственный автомобиль в середине года (например, в июне):

• В декларации за год в Разделе 1 (Приложении В) указывается месяц снятия с учета (Гр. 060 = 06). Коэффициент владения = 6/12 = 0,5.
• По итогам года сдается декларация с рассчитанной суммой за 6 месяцев владения.
• Важно: Если в регионе есть отчетные периоды, за периоды после продажи (3-й, 4-й квартал) сдаются «нулевые» расчеты авансовых платежей.

Применение налоговых льгот

Льготы по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361.1 НК РФ); Частые случаи:

• ТС инвалидов (коляски, авто, полученные по соцзащите) — часто полное освобождение.
• ТС пенсионеров / ветеранов — снижение ставки или вычет мощности (например, до 100 или 150 л.с.).
• Сельхозтехника, ТС спецназначения (скорые, пожарные).

В декларации: в Разделе 1 (Гр. 100) ставится код льготы (по справочнику ФНС), в Гр. 110 — сумма уменьшения налога. В Разделе 2 итоговая сумма налога уже учитывает льготу.

Обособленные подразделения

Если ТС стоит на балансе обособленного подразделения (ОП):

• Головная организация сдает единую декларацию по месту своего нахождения (Код основания = «1»), суммируя данные по всем ОП.
• ИЛИ (если предусмотрено уставом/решением) ОП сдает декларацию по месту своего учета самостоятельно (Код основания = «2»).

Порядок представления и подписание

1. Формат: Только электронный (XML-файл по формату ФНС).
2. Подпись: Усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) руководителя или уполномоченного лица.
3. Каналы: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП), операторы ЭДО (Контур.Экстерн, СБИС, Диадок и др.), портал «Налоговая для бизнеса» (nalog.gov.ru).
4. Квитанция: После отправки обязательно сохранять квитанцию о приеме (файл .xml или .pdf) — это единственное доказательство сдачи в срок.

Типичные ошибки и штрафы

Исправляющая декларация

Если обнаружена ошибка, сдается исправляющая декларация (на ьном листе: Код вида отчетности = «1», Номер исправляемой декларации — номер первичной). Сдается в том же порядке (электронно). Срок, до истечения срока давности (3 года) или до налоговой проверки. Штрафы за ошибку в первичной декларации не применяются, если исправленная сдана добровольно до проверки и налог доплачен с пени.

Перед нажатием кнопки «Отправить» проверьте:

• [ ] Версия формата XML актуальна (проверьте на сайте ФНС или в ЭДО-операторе).
• [ ] ИНН/КПП/ОКТМО верны.
• [ ] Все ТС, состоявшие на балансе в отчетном году, отражены в Приложении В (или А/Б).
• [ ] Мощность (л.с.) соответствует ПТС/СТС.
• [ ] Ставки налога взяты из актуального закона субъекта РФ на отчетный год.
• [ ] Месяцы регистрации/снятия с учета верны (коэф. владения рассчитан правильно).
• [ ] Льготы применены законно, коды льгот верны.
• [ ] Суммы в Разделе 2 сходятся с суммами Приложений.
• [ ] Авансовые платежи (Стр; 050 Раздела 2) соответствуют платежкам/расчетам за год.
• [ ] Файл подписан действующей УКЭП руководителя.

Грамотное заполнение декларации по транспортному налогу — залог отсутствия претензий ФНС и экономии средств организации. Используйте актуальные справочники ставок и форматы ФНС, автоматизируйте процесс через специализированные программы (1С, ЭДО-операторы) для минимизации риска арифметических ошибок.

Материал подготовлен на основании действующего законодательства (НК РФ, Приказы ФНС и Минфина) и разъяснений экспертов (КонсультантПлюс, Контур.Экстерн) по состоянию на 2026 год.