Налог на имущество физических лиц — один из самых распространённых платежей, с которым сталкиваются граждане России. Многие владельцы недвижимости знают, что налог начисляется на квартиры, дома и комнаты, однако не все понимают, относится ли к объектам налогообложения гараж. В этой статье подробно разберём, признаётся ли гараж объектом обложения налогом на имущество физических лиц, как рассчитывается сумма платежа, кто может рассчитывать на льготы и какие нюансы следует учитывать владельцам гаражных построек.
Является ли гараж объектом налогообложения
Согласно статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаётся, в частности, гараж и машино-место. Это прямо закреплено в законодательстве, поэтому сомнений в том, что гараж облагается налогом, быть не может.
Однако важно понимать ключевое условие: налог начисляется только на то имущество, которое зарегистрировано в установленном порядке, то есть сведения о нём внесены в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). Если гараж построен самовольно, не оформлен в собственность и не стоит на кадастровом учёте, налоговая инспекция просто не имеет данных о нём, и начислить налог она не может. Вместе с тем владение неоформленной недвижимостью несёт свои риски: такой объект нельзя законно продать, подарить или передать по наследству.
Какие виды гаражей облагаются налогом
На практике гаражи бывают разными, и от их типа зависят особенности налогообложения:
- Отдельно стоящий капитальный гараж, классический объект недвижимости, имеющий фундамент и прочную связь с землёй. Облагается налогом в полном объёме после регистрации права собственности.
- Гараж в гаражном кооперативе (ГСК) — если паенакопления выплачены полностью и право собственности зарегистрировано, налог платит владелец. Если право не оформлено, объект числится за кооперативом как юридическим лицом.
- Машино-место, часть здания или сооружения (например, в подземном паркинге), предназначенная исключительно для размещения транспортного средства. С 2017 года машино-места выделены в самостоятельный вид недвижимости и также облагаются налогом.
- Металлический гараж-«ракушка» — как правило, не признаётся объектом недвижимости, поскольку не имеет неразрывной связи с землёй и может быть перемещён. Налог на имущество на такую конструкцию не начисляется.
Как рассчитывается налог на гараж
Порядок расчёта налога зависит от того, какая база применяется в конкретном регионе:
Расчёт от кадастровой стоимости
В большинстве субъектов РФ налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Формула выглядит следующим образом:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка
Базовая ставка для гаражей и машино-мест составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Местные власти вправе уменьшить её до нуля или увеличить, но не более чем в три раза (то есть максимум 0,3%);
Расчёт от инвентаризационной стоимости
В регионах, где кадастровая оценка ещё не применяется, налог считается от инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор. Ставки в этом случае устанавливаются в пределах от 0,1% до 2% в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества.
Пример расчёта
Допустим, кадастровая стоимость гаража составляет 400 000 рублей, а ставка в муниципалитете — 0,1%. Тогда годовая сумма налога составит:
400 000 × 0,1% = 400 рублей в год.
Как видно, сумма налога на гараж обычно невелика, однако игнорировать уведомления налоговой службы не стоит: за просрочку начисляются пени.
Льготы по налогу на гараж
Налоговый кодекс предусматривает широкий перечень льготных категорий граждан, которые освобождаются от уплаты налога на имущество. К ним относятся:
- пенсионеры, получающие пенсию в соответствии с пенсионным законодательством;
- предпенсионеры — граждане, достигшие возраста 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины);
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники Великой Отечественной войны и иных боевых действий;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, и другие категории.
Важная особенность: льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Это означает, что пенсионер, владеющий квартирой и гаражом, может быть освобождён от налога и на квартиру, и на гараж одновременно — поскольку это разные виды объектов. А вот если у льготника два гаража, льгота будет применена только к одному из них.
По общему правилу льготы для пенсионеров и предпенсионеров предоставляются в беззаявительном порядке: налоговая инспекция самостоятельно применяет льготу на основании имеющихся у неё сведений. Тем не менее, если льгота не учтена в уведомлении, следует подать заявление в налоговый орган — это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или при личном визите в инспекцию.
Должны ли дети платить налог на гараж
Если гараж оформлен на несовершеннолетнего ребёнка, обязанность по уплате налога возникает, но фактически её исполняют законные представители — родители, усыновители, опекуны или попечители. Сам по себе несовершеннолетний возраст не освобождает от налогообложения.
Порядок и сроки уплаты
Налог на имущество физических лиц уплачивается на основании уведомления, которое направляет налоговая инспекция. Основные правила:
- Налоговый период — календарный год.
- Уведомления рассылаются до 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.
- Оплатить налог можно через личный кабинет на сайте ФНС, портал «Госуслуги», банковское приложение или отделение банка.
Если уведомление не пришло, но объект зарегистрирован, владельцу рекомендуется самостоятельно сообщить в налоговый орган о наличии у него недвижимости — это требование закона.
Что делать, если кадастровая стоимость завышена
Иногда кадастровая стоимость гаража оказывается заметно выше рыночной, что приводит к завышению налога. В такой ситуации собственник вправе оспорить кадастровую стоимость:
- подав заявление в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Росреестре;
- либо обратившись напрямую в суд с административным исковым заявлением;
В случае положительного решения налог будет пересчитан с учётом новой (рыночной) стоимости.
Гараж и машино-место являются самостоятельными объектами обложения налогом на имущество физических лиц. Налог начисляется только на зарегистрированную в ЕГРН недвижимость, а его размер зависит от кадастровой (либо инвентаризационной) стоимости и ставки, установленной местными властями; Сумма платежа обычно невелика, а пенсионеры, предпенсионеры и ряд других льготных категорий вовсе освобождаются от уплаты налога на один гараж. Чтобы избежать пеней и недоразумений, владельцам гаражей стоит своевременно проверять налоговые уведомления, следить за корректностью кадастровой стоимости и при необходимости оформлять положенные льготы.