На текущую дату — 29 сентября 2026 года, срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций за 2025 налоговый период (25 февраля 2026 года) уже истек. Статья актуальна для тех, кто не успел сдать отчетность в срок и хочет понять последствия, а также для планирования отчетности за 2026 год. Ответ на главный вопрос зависит от вашего статуса плательщика.

Краткий ответ

• Организации и ИП (плательщики по кадастровой стоимости или среднегодовой стоимости): ДА, сдача была обязательна. Срок истек 25 февраля 2026 г. Если не сдали — нужно сдавать просроченно как можно скорее.
• Физические лица: НЕТ, декларацию не сдают. Налог уплачивается по уведомлению ФНС до 1 декабря 2026 г. (за 2025 год).

Организации и индивидуальные предприниматели: обязательность и сроки

Кто обязан сдавать декларацию за 2025 год?

Согласно ст. 383 НК РФ, налогоплательщиками по налогу на имущество организаций являются:

1. Организации (русские и иностранные, действующие через постоянные представительства).
2. Индивидуальные предприниматели (ИП) — но только в отношении имущества, учтенного в составе основных средств и облагаемого по кадастровой стоимости (ТЦ, БЦ, офисы и др. из перечня ст. 378.2 НК РФ), а также имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости (если оно не переведено на кадастровую оценку).

Важно: ИП на УСН, Патенте, ЕСХН, НПД не освобождаются от налога на имущество организаций, если у них есть объекты недвижимости из перечня ст. 378.2 НК РФ (кадастровая стоимость) или имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости.

Срок сдачи декларации за 2025 год

Согласно п. 2 ст. 383 НК РФ, декларация сдается не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.

Какая форма действовала за 2025 год?

За 2025 налоговый период (сдаваемый в 2026 г.) применялась новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС России от № ЕД-7-21/1080@ (вступил в силу для отчетности за 2025 год).

• Формат подачи: только электронный (через ТКС/ЭДО, Личный кабинет налогоплательщика юрлица/ИП, сервисы типа Контур.Экстерн, СБИС и др.).
• На бумажном носителе сдача не допускается (кроме ИП, не являющихся крупными, — но электронный формат все равно приоритетен и обязателен для большинства).

Что делать, если срок пропущен? (Ситуация на )

Если вы не сдали декларацию к 25 февраля 2026 г., на данный момент (сентябрь 2026 г.) у вас есть просрочка более 7 месяцев.

Последствия:

• Штраф за несдачу (ст. 119 НК РФ): 5% от суммы налога, подлежащей уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки (не более 30%, не менее 1000 руб.). За 7 месяцев просрочки штраф достигнет максимума 30%.
• Штраф 1000 руб. — если налог по декларации равен нулю или убыток (минимум за несдачу).
• Пени (ст. 75 НК РФ): Начисляются на сумму неуплаченного налога (авансовых платежей) за каждый день просрочки уплаты.
• Блокировка счета (ст. 76 НК РФ): ФНС имеет право выдать требование о представлении декларации. При неисполнении в течение 10 дней — решение о приостановлении по счету исходящих операций.

План действий прямо сейчас:

1. Сформируйте декларацию в актуальной программе/сервисе (форма по Приказу ЕД-7-21/1080@).
2. Подайте её электронно через ЭДО/ЛК/оператора ЭДО.
3. Рассчитайте и уплатите налог/авансовые платежи за 2025 год (срок уплаты — 28 февраля 2026 г., тоже прошел) + пени за просрочку уплаты.
4. Оплатите штраф 1000 руб. (или 30% налога, если он есть) за несдачу в срок. Платежку за штраф лучше оплатить отдельно (КБК 1###11000110), указав основание «Штраф», период «ГД.00.2025», номер документа, номер уведомления/требования ФНС (если пришло) или просто «0».

Совет: Добровольная сдача до выявления ФНС, основание для возможного снижения штрафа (хотя ст. 119 НК РФ не предусматривает автоматического снижения, суды иногда идут навстречу добросовестным плательщикам).

Авансовые платежи за 2025 год

Помимо годовой декларации, организации и ИП (плательщики по среднегодовой стоимости) обязаны были уплачивать авансовые платежи за 1-е, 2-е, 3-е кварталы 2025 года (сроки: 28 апреля, 28 июля, 28 октября 2025 г.) и за 4-й квартал (28 января 2026 г.). В декларации за год эти авансовые платежи зачитываются.

Физические лица: декларация НЕ сдается

Если вы физическое лицо (владелец квартиры, дома, гаража, земли, машины), вы не являетесь плательщиком налога на имущество организаций. Вы платите налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).

Порядок за 2025 год (уплата в 2026 году):

1. Декларацию сдавать НЕ нужно. Налог рассчитывает налоговая инспекция сама на основе данных ЕГРН/ГИБДД.
2. Уведомление: ФНС направит уведомление о начисленных суммах не позднее 1 ноября 2026 года (через ЛК ФЛ на nalog.gov.ru, Почту России, Госуслуги, банковские приложения).
3. Срок уплаты: 1 декабря 2026 года (понедельник).

Исключения (когда физлицу может понадобиться декларация):

• Обнаружили ошибку в уведомлении (неверная площадь, нет льготы, объект не ваш) — нужно подать заявление на уточнение в ФНС (через ЛК, МФЦ, почту), а не декларацию 3-НДФЛ или налоговую декларацию по имуществу.
• Продали объект в 2025 г. — налог платите пропорционально месяцам владения, пересчет сделает ФНС на основании данных Росреестра.

Важные нюансы для организаций и ИП за 2025 год

Изменения в заполнении (форма по Приказу ЕД-7-21/1080@)

При заполнении декларации за 2025 год (даже просроченно в 2026 г.) учитывайте изменения:

• Титульный лист: Обновлены коды вида отчетности, коды основания представления.
• Раздел 1 (Расчет налога): Уточнены строки для отражения налоговых льгот (региональных), порядок заполнения строк по объектам с кадастровой стоимостью.
• Раздел 2 (Среднегодовая стоимость): Заполняется только плательщиками, у которых есть имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости (не в перечне ст. 378.2 НК РФ).
• Раздел 3 (Кадастровая стоимость): Заполняется для объектов из перечня ст. 378.2 НК РФ. Важно верно указывать кадастровые номера и доли владения.
• Коды КБК: Актуальные КБК для 2025 года (налог, пени, штрафы) используются без изменений (Приказ Минфина от № 107н).

Региональные льготы и ставки

Налог на имущество — региональный. За 2025 год действуют:

• Ставки (макс. 2.2% для кадастровой стоимости, макс. 2.2% для среднегодовой — ст. 380 НК РФ). Регионы могут устанавливать ниже.
• Льготы (ст. 381 НК РФ + региональные законы): например, на имущество, используемое в производстве, инновационную деятельность, СОТ и др. Льготы применяются только если они предусмотрены законом субъекта РФ.
• Снижение налоговой базы на стоимость объектов, введенных в эксплуатацию (инвестиционный налоговый вычет по имуществу — ст. 381.1 НК РФ), если регион не отменил.

ИП на «упрощке»/Патенте/ЕСХН/НПД

Наличие специального режима не освобождает от налога на имущество организаций, если:

• Есть недвижимость из перечня ст. 378.2 НК РФ (кадастровая стоимость) — платите по ставке региона (макс 2%), декларация обязательна.
• Есть имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости (станки, оборудование, недвижимость не из перечня) — платите по ставке региона (макс 2.2%), декларация обязательна.

Движимое имущество (транспорт, оборудование, не являющееся ОС, инвентарь) с 2013 года исключено из объекта налогообложения для всех плательщиков.

Как подать декларацию за 2025 год сейчас (в сентябре 2026 года)

1. Выберите способ:
   • Сервисы ЭДО (Контур.Экстерн, СБИС, Диадок, 1С-Отчетность и др.) — самый быстрый, есть проверки до отправки.
   • Личный кабинет налогоплательщика ЮЛ/ИП на lkul.nalog.gov.ru (бесплатно, требуется усиленная КЭП).
   • Через оператора связи (Ростелеком и др.).
2. Подготовьте данные:
   • Сведения об объектах недвижимости (кадастровые номера, стоимость, доля, месяцы владения в 2025 г.).
   • Расчет среднегодовой стоимости по кварталам (если есть объекты не по кадастру).
   • Суммы уплаченных авансовых платежей за 2025 год (квитанции/СБП/ЭСХН).
   • Данные о примененных льготах (ссылки на региональные законы).
3. Заполните и подпишите КЭП руководителя или уполномоченного лица.
4. Отправьте. Получите квитанцию о приеме (это ваше доказательство факта сдачи).

Контрольный чек-лист на

Резюме

На 29 сентября 2026 года ситуация следующая:

• Для организаций и ИП с объектами налогообложения: Срок сдачи декларации за 2025 год (*) пропущен*. Необходимо срочно сдать декларацию в электронном виде по форме Приказа ФНС № ЕД-7-21/1080@, уплатить налог (если не уплачен к ), пени за просрочку уплаты и штраф 1000 руб. (мин.) за несдачу в срок.
• Для физических лиц: Декларация не сдается. Ожидайте уведомление от ФНС в октябре-ноябре 2026 года и оплатите налог до 1 декабря 2026 года.

Рекомендация: Не ждите требования ФНС (ст. 88, 76 НК РФ). Добровольная устраненная нарушение, лучший способ минимизировать риски блокировки счетов и накопления пени/штрафов. Используйте сервисы электронной отчетности для быстрой передачи данных в ФНС.

Статья подготовлена на основе НК РФ, Приказов ФНС России (в т.ч. № ЕД-7-21/1080@ от ) и информации из открытых источников (КонсультантПлюс, Контур.Экстерн, ФНС) актуальной на . Материал носит информационный характер. Для принятия решений обратитесь к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту.