Статус переселенца в Российской Федерации предоставляет право на ряд существенных налоговых преференций. Законодательство в этой сфере динамично развивается: только в 2024–2026 годах были приняты важные поправки, расширяющие круг льготников и упрощающие процедуру их получения. В данной статье мы подробно разберем актуальные на 2026 год меры поддержки по НДФЛ, имущественным налогам (на недвижимость, транспорт, землю) и порядок их применения.

Ключевые законодательные изменения 2024–2026 годов

Основой для современной системы льгот стал Федеральный закон от № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…». Данный закон вступил в силу поэтапно, и к 2026 году все его ключевые положения применяются в полной мере.

• Единый документ для учета: С 2026 года, согласно разъяснениям ФНС России, единым документом, подтверждающим основание для постановки на учет в налоговом органе и предоставления льгот, стала выписка из реестра учета лиц, прибывших в РФ для постоянного проживания (или иной документ, установленный законом, подтверждающий статус). Это упростило взаимодействие с инспекцией: больше не нужно предоставлять пакет справок из разных ведомств.
• Федерализация части льгот: Законопроект № 577665-8 (вошедший в 176-ФЗ) закрепил на федеральном уровне новые льготы по НДФЛ и имущественным налогам, которые ранее могли предоставляться только на региональном уровне. Это гарантирует единый минимум поддержки во всех субъектах РФ.
• Транспортный налог: Внедрена новая федеральная льгота по транспортному налогу для определенных категорий переселенцев (ранее это было прерогативой регионов).

Льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Стандартные социальные вычеты (ст. 218 НК РФ)

Переселенцы, имеющие статус принудительно перемещенных лиц или переселенцев (получивших статус в установленном законом порядке), имеют право на увеличенный стандартный вычет в размере 3 000 рублей в месяц (п. 1 ст. 218 НК РФ).

Важно: Вычет предоставляется до конца налогового периода, в котором совокупный доход налогоплательщика не превышает 350 000 рублей (с 2024 года порог повышен). Вычет распространяется на доходы, облагаемые ставкой 13% (15% для высокодоходных).

Имущественные вычеты при покупке жилья (ст. 220 НК РФ)

Переселенцы, приобретающие жилье в РФ, могут воспользоваться стандартным имущественным вычетом (до 2 млн руб. расходов + до 3 млн руб. процентов по ипотеке).

Особенность 2026 года: Упрощен подтверждение права на вычет. Достаточно предоставить в налоговый орган (через ЛК ФЛ, МФЦ или почту) выписку о статусе переселенца и документы на недвижимость. Предварительное уведомление о праве на вычет (форма КНД 1150083) подается один раз;

Вычеты на обучение и лечение

Социальные вычеты на собственное обучение, обучение братьев/сестер/детей (до 120 000 руб. в год) и дорогое лечение (без лимита) предоставляются переселенцам на общих основаниях, если они являются налоговыми резидентами РФ (проживают в РФ более 183 дней в году).

Имущественные налоги: федеральные и региональные льготы

Система льгот по имущественным налогам двухуровневая:

1. Федеральные (ст. 407, 391, 450 НК РФ) — действуют на всей территории РФ обязательно.
2. Региональные/Местные (ст. 372, 391.1, 450.1 НК РФ), устанавливаются законами субъектов РФ и нормативными актами муниципалитетов. Они могут расширять круг льготников, увеличивать сумму вычета или полностью освобождать от налога.

Налог на имущество физических лиц (НИФЛ)

Федеральная льгота (п. 1 ст. 407 НК РФ): Переселенцы (принудительно перемещенные лица) имеют право на вычет из кадастровой стоимости:

• 20 кв. м — для квартиры;
• 50 кв. м — для жилого дома;
• 1 000 кв. м, для земельного участка (в составе налога на имущество, если он не облагается отдельно как земельный налог).

Если объект недвижимости единственный в собственности налогоплательщика, налог на него не удерживается (полная льгота на один объект каждого вида).

Региональные дополнения (примеры на 2026 год): Во многих регионах (Московская область, Тульская область, Краснодарский край и др.) законами субъектов предусмотрено полное освобождение от НИФЛ для переселенцев и вынужденных переселенцев на один объект недвижимости каждого вида. Рекомендуется проверить Закон вашего субъекта РФ (например, Закон Тульской области № 343-ЗТО по транспортному налогу аналогично регулирует и имущественные льготы регионального уровня).

Транспортный налог

Федеральная льгота (нововведение 2024–2026 гг.): В ст. 356 НК РФ внесены поправки, предоставляющие право на вычет из налоговой базы (мощности двигателя) для:

• Принудительно перемещенных лиц;
• Лиц, получивших статус переселенца;
• Членов их семей.

Размер вычета и круг транспортных средств определяются федеральным законом, однако регионы могут установить полную льготу (нулевую ставку) на один автомобиль/мотоцикл.

Порядок 2026 года: Заявление на предоставление льготы подается по форме КНД 1150063 (для физлиц) или КНД 1150064 (для организаций, если переселенец — ИП). Подать можно через ЛК ФЛ на сайте ФНС, Госуслуги, МФЦ или почтой. Срок: до конца налогового периода, следующего за истекшим (для 2025 года — до ).

Земельный налог

Федеральный уровень (п. 5 ст. 391 НК РФ): Вычет из кадастровой стоимости участка 6 соток (600 кв. м) для принудительно перемещенных лиц и переселенцев.

Региональный уровень: Многие субъекты РФ (например, по ст. 391.1 НК РФ) устанавливают полное освобождение от земельного налога на один участок в пределах установленных нормативов (часто до 10–15 соток) для данной категории граждан.

Особенности для ИП и самозанятых (НПД)

Если переселенец зарегистрирован как индивидуальный предприниматель (ИП) или платит налог на профессиональный доход (НПД — самозанятость):

• НПД: Льготы по НПД для переселенцев на федеральном уровне не предусмотрены (ставка 4%/6% фиксирована). Однако регионы могут предоставлять субсидии или компенсации за счет своих бюджетов (не через НК РФ).
• ИП на УСН/ПСН/ОСНО: Льготы по имущественным налогам (транспорт, земля, имущество организаций/ИП) предоставляются на общих основаниях, если имущество зафиксировано в балансе/учете ИП. Для получения льготы по транспортному налогу ИП-переселенцу нужно подать заявление по форме КНД 1150064;
• Страховые взносы: Специальных льгот по взносам для ИП-переселенцев нет, но действуют общие меры поддержки СМБ (сниженные взносы на ПСН, каникулы для новичков и т.д.).

Порядок оформления и получения льгот в 2026 году

Процедура максимально автоматизирована, но требует инициативы налогоплательщика.

Шаг 1. Подтверждение статуса

Основным документом является:

• Свидетельство о регистрации принудительно перемещенного лица / переселенца (старое образца или новое).
• Выписка из Единого реестра учета лиц, прибывших в РФ для постоянного проживания (актуально для 2026 года как единый документ для ФНС).

Шаг 2. Подача заявления (Форма КНД 1150063)

Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц.

Способы подачи:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.ru — самый быстрый способ. Данные часто подтягиваются автоматически из реестров.
2. Портал Госуслуг (раздел «Налоги и финансы»).
3. Через МФЦ «Мои Документы».
4. Почтовым отправлением (ценным письмом с вложением).
5. Лично в инспекции ФНС.

Сроки: Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется за налоговый период, в котором подано заявление, и для предыдущих периодов (но не более 3 лет назад), если право на льготу существовало.

Шаг 3. Проверка и расчет

Налоговый орган проверяет данные в межведомственном взаимодействии. Если данных достаточно — уведомление о налоге придет уже с учетом льготы. Если нужны доп. документы — инспектор направит требование (обычно через ЛК или почту).

Региональные особенности (на примере Тульской области и др.)

Согласно ст. 356, 391.1, 407, 450.1 НК РФ, субъекты РФ имеют право расширять федеральные льготы.

• Тульская область (Закон № 343-ЗТО): Предусмотрены региональные льготы по транспортному налогу для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и переселенцев/вынужденных переселенцев (часто — полная льгота на 1 единицу техники).
• Москва и МО: Полная льгота по НИФЛ, транспортному и земельному налогам на один объект каждого вида для вынужденных переселенцев.
• Краснодарский край, Ростовская область, Республика Крым, Севастополь и др;: Активны региональные законы, дающие 100% льготу по имущественным налогам для переселенцев из ДНР/ЛНР, Запорожской/Херсонской областей и приграничных регионов.

Совет: Обязательно проверяйте текст регионального закона на официальном сайте парламента вашего субъекта или в разделе «Региональные льготы» в ЛК ФЛ.

Частые ошибки и риски

• Неподача заявления: Льгота по имущественным налогам (кроме НДФЛ вычетов) не предоставляется автоматически (кроме случаев, когда ФНС уже имеет данные в реестрах). Нужно подать КНД 1150063 хотя бы раз.
• Пропуск срока 3 лет: Можно вернуть налог за прошедшие годы только за последние 3 налоговых периода перед годом подачи заявления.
• Несколько объектов: Федеральная льгота дает вычет на один объект каждого вида (одну квартиру, один дом, один гараж, один участок до 6 соток). Региональные законы могут разрешить льготу на несколько объектов — читайте закон вашего региона.
• Смена региона проживания: При переезде в другой субъект РФ нужно заново подать заявление в новую ИФНС (через ЛК ФЛ это делается мгновенно при смене адреса регистрации).

Куда обратиться за помощью

• Контакт-центр ФНС России: ### (бесплатно по РФ).
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ): lkfl2.nalog.ru — основной инструмент управления налогами.
• Сайт ФНС России: раздел «Налоговые льготы» -> «Физическим лицам» -> «Переселенцам и вынужденным переселенцам».
• МФЦ: помощь в заполнении заявлений и сканировании документов.

Резюме на 2026 год

Система налоговой поддержки переселенцев стала более системной и федеральной. Ключевые моменты:

1. НДФЛ: стандартный вычет 3 000 руб./мес; + имущественные/социальные вычеты на общих основаниях.
2. Имущественные налоги: федеральные вычеты (20/50 кв.м, 6 соток, вычет по мощности авто) + региональные полные льготы (часто на 1 объект каждого вида).
3. Оформление: заявление КНД 1150063 через ЛК ФЛ / Госуслуги / МФЦ — 1 раз, действует бессрочно пока есть статус и право собственности.
4. Документ-подтверждение: выписка из реестра учета (единый документ с 2026 г.).

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решения по конкретной ситуации рекомендуется обратиться в налоговый орган по месту регистрации или к профессиональному налоговому консультанту. Нормативная база: НК РФ (ст. 218, 220, 356, 391, 407, 450), ФЗ-176 от , региональные законы субъектов РФ.