Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди малого и среднего бизнеса в России. Краснодарский край, как один из крупнейших экономических регионов страны, имеет свои особенности применения этого режима. В данной статье подробно разберём, какая ставка действует для объекта «Доходы», кто может её применять и какие льготы предусмотрены региональным законодательством.
Что такое УСН «Доходы»
Упрощённая система налогообложения предполагает два варианта объекта налогообложения:
- «Доходы», налог уплачивается со всех полученных доходов без учёта расходов;
- «Доходы минус расходы» — налог уплачивается с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами.
Объект «Доходы» чаще всего выбирают предприниматели и организации, у которых небольшая доля расходов (как правило, менее 60% от выручки), а также те, кто оказывает услуги и не может документально подтвердить затраты.
Ставка УСН «Доходы» в Краснодарском крае
По общему правилу, установленному Налоговым кодексом РФ, базовая ставка по объекту «Доходы» составляет 6%. Однако субъекты Российской Федерации вправе снижать её региональными законами.
В Краснодарском крае действуют следующие ставки:
- 6% — стандартная ставка для большинства налогоплательщиков;
- пониженные ставки, могут устанавливаться для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с законом Краснодарского края;
- повышенная ставка 8% — применяется при превышении установленных лимитов по доходам и численности работников (в рамках переходного периода, предусмотренного НК РФ).
Налоговые каникулы для ИП
В Краснодарском крае, как и во многих других регионах, действуют налоговые каникулы для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, работающих в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Для них ставка может составлять 0% в течение двух налоговых периодов при соблюдении условий регионального закона;
Кто может применять УСН
Право на применение упрощённой системы имеют организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим критериям:
- годовой доход не превышает установленный лимит (с учётом ежегодной индексации);
- средняя численность работников — не более 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не более установленного предела;
- отсутствуют филиалы (для организаций);
- доля участия других организаций не превышает 25%.
Преимущества объекта «Доходы»
- Простота учёта, не нужно собирать и подтверждать документы по расходам;
- Уменьшение налога на взносы — ИП без работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов, а работодатели — до 50%;
- Минимум отчётности, декларация сдаётся один раз в год;
- Выгода для сферы услуг — при низкой доле расходов ставка 6% оказывается выгоднее, чем 15% с разницы.
Сроки уплаты и отчётности
Налог по УСН уплачивается авансовыми платежами по итогам каждого квартала (до 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом), а итоговый расчёт за год производится:
- для организаций, до 28 марта следующего года;
- для ИП — до 28 апреля следующего года.
Декларация по УСН подаётся один раз в год в те же сроки.
Как перейти на УСН в Краснодарском крае
- Подать уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1) в налоговый орган по месту регистрации;
- Новые ИП и организации могут подать уведомление в течение 30 дней после регистрации;
- Действующие налогоплательщики переходят на УСН с начала календарного года, подав уведомление до 31 декабря.
Ставка УСН «Доходы» в Краснодарском крае в стандартном варианте составляет 6%, однако для отдельных категорий предпринимателей предусмотрены льготы, включая нулевую ставку в период налоговых каникул. ### выбором объекта налогообложения рекомендуется рассчитать налоговую нагрузку по обоим вариантам и ознакомиться с актуальной редакцией регионального закона о пониженных ставках, а также проконсультироваться в налоговой инспекции по месту учёта.