Военнослужащие в России пользуются рядом налоговых льгот, в т․ч․ связанных с владением и приобретением жилой недвижимости․ Разберём подробно, какие преференции предусмотрены законодательством, кто может на них претендовать и как их оформить․
Освобождение от налога на имущество физических лиц
Главная льгота для военнослужащих — освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц․ Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, право на льготу имеют:
- военнослужащие, проходящие службу по контракту;
- военнослужащие, уволенные со службы по достижении предельного возраста, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, при общей продолжительности службы 20 лет и более;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- граждане, уволенные с военной службы по призыву․
На какие объекты распространяется льгота
Льгота применяется к одному объекту каждого вида:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- гараж или машино-место;
- хозяйственные строения площадью до 50 кв․ м на дачных и садовых участках․
То есть военнослужащий может не платить налог одновременно за квартиру, дом и гараж, если они находятся в его собственности․ Если объектов одного вида несколько (например, две квартиры), льгота предоставляется на один из них по выбору владельца․
Важно: льгота не распространяется на объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, а также на недвижимость, используемую в предпринимательской деятельности․
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья
При приобретении квартиры военнослужащий, как и любой налоговый резидент РФ, имеет право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ:
- до 2 миллионов рублей — с расходов на покупку жилья (возврат до 260 тысяч рублей);
- до 3 миллионов рублей — с процентов по ипотечному кредиту (возврат до 390 тысяч рублей)․
Вычет предоставляется с доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%․ Денежное довольствие военнослужащих облагается этим налогом, поэтому право на вычет сохраняется․
Стоит отметить, что в Государственной Думе обсуждаются инициативы по увеличению налогового вычета при покупке жилья — в частности, предлагалось поднять его в 2,5 раза․ Подобные меры направлены на поддержку граждан при приобретении недвижимости, однако на момент написания статьи действуют установленные Налоговым кодексом лимиты․
Особенность для участников накопительно-ипотечной системы
Если квартира приобретена по военной ипотеке (НИС), вычет можно получить только с собственных средств, вложенных в покупку․ Средства, предоставленные государством в рамках накопительно-ипотечной системы, в расчёт вычета не включаются․
Как оформить льготу по налогу на имущество
Для получения освобождения от налога на имущество необходимо:
- Подать заявление в любую налоговую инспекцию — лично, через МФЦ, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС․
- Приложить документы, подтверждающие право на льготу (удостоверение военнослужащего, справку о прохождении службы и т․ д․)․
- Если объектов одного вида несколько — подать уведомление о выбранном объекте для льготы до 31 декабря текущего года․
Если заявление не подано, налоговая инспекция может предоставить льготу автоматически на объект с максимальной суммой налога, однако лучше оформить документы самостоятельно․
Дополнительные льготы
Помимо федеральных преференций, в ряде регионов действуют дополнительные меры поддержки военнослужащих:
- льготы по транспортному налогу;
- льготы по земельному налогу (уменьшение налоговой базы или полное освобождение);
- региональные субсидии на приобретение жилья․
Уточнить перечень региональных льгот можно в местной администрации или налоговой инспекции․
Военнослужащие имеют право на полное освобождение от налога на имущество по одному объекту каждого вида, а также на стандартный имущественный вычет при покупке квартиры․ Для реализации своих прав важно своевременно подать заявление в налоговый орган и предоставить подтверждающие документы․ Это позволит существенно снизить налоговую нагрузку и сэкономить семейный бюджет․