Налог на имущество, один из ключевых местных и региональных платежей, который ежегодно уплачивают как физические лица, так и организации Костромской области. В этой статье подробно разберём, кто и за что платит, какие ставки действуют в регионе, как рассчитать налог и куда обращаться за консультацией.
Общие сведения о налоге на имущество
Налог на имущество делится на два основных вида:
- Налог на имущество физических лиц — регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и решениями местных органов власти;
- Налог на имущество организаций — регулируется главой 30 НК РФ и законами Костромской области.
Поступления от этих налогов зачисляются в бюджет Костромской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на её территории.
Налог на имущество физических лиц в Костроме
Объекты налогообложения
Налогом облагаются:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения (в т.ч. хозяйственные постройки на дачных участках).
Ставки налога
Ставки устанавливаются нормативными актами муниципальных образований в пределах, заданных Налоговым кодексом. Для владельцев жилых домов, квартир, гаражей и иных зданий в Костроме ставка составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Для дорогостоящих объектов и коммерческой недвижимости ставка может достигать 0,5%, а максимальная ставка по региону не может превышать 2%.
Налоговые вычеты
При расчёте налога применяются обязательные вычеты:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
- для комнаты — 10 кв. м;
- для жилого дома — 50 кв. м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей.
Так, например, владелица квартиры площадью 201 кв. м будет платить налог только за 130 кв. м с учётом применённых вычетов.
Формула расчёта
Налог рассчитывается по формуле:
Налог = Кадастровая стоимость (после вычета) × Ставка × Коэффициент периода владения × Доля в праве
Если в регионе ещё применяется расчёт от инвентаризационной стоимости, то налоговая база определяется как суммарная инвентаризационная стоимость объектов, умноженная на коэффициент-дефлятор.
Сроки уплаты
Физические лица уплачивают налог на основании уведомления из налоговой инспекции не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на имущество организаций
Для юридических лиц объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств. Налоговая база по отдельным объектам недвижимости (торговые центры, офисные здания и др.) определяется как их кадастровая стоимость, перечни таких объектов ежегодно утверждаются органами власти Костромской области.
Максимальная ставка налога на имущество организаций составляет 2,2% (по объектам с кадастровой базой — до 2%). Организации уплачивают авансовые платежи ежеквартально.
Пример расчёта: при среднегодовой стоимости имущества 120 000 000 рублей и ставке 2,2% авансовый платёж за квартал составит: 120 000 000 × 2,2% / 4 = 660 000 рублей.
Льготы
От уплаты налога освобождаются отдельные категории граждан: пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны, военнослужащие и другие льготники (по одному объекту каждого вида). Актуальный перечень льгот можно уточнить в интернет-сервисе ФНС России «Имущественные налоги: ставки и льготы» или в справочной информации по Костромской области (регион 44) на сайте nalog.gov.ru.
Куда обращаться в Костроме
УФНС России по Костромской области
- Адрес: 156961, г. Кострома, пл. Конституции, 4;
- Единый контакт-центр: ### (звонок бесплатный);
- Приёмная: (4942) 63-44-07;
- Сайт: www.nalog.gov.ru/rn44/.
Также налогоплательщики могут воспользоваться операционным залом УФНС, личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС или порталом «Госуслуги» для проверки начислений и оплаты налога онлайн.
Налог на имущество в Костромской области рассчитывается преимущественно от кадастровой стоимости с применением льготных ставок и обязательных вычетов. Чтобы избежать пеней, важно своевременно проверять налоговые уведомления и уплачивать налог до 1 декабря. За разъяснениями всегда можно обратиться в УФНС России по Костромской области или воспользоваться электронными сервисами ФНС.