Налог на имущество — один из ключевых региональных платежей, зачисление которого идет в бюджет города Москвы․ В 2026 году плательщики (как физические лица, так и организации) столкнутся с рядом существенных изменений, касающихся ставок, порядка уведомления и расчета налоговой базы․ В данной статье подробно разбираем все нововведения, сроки сдачи деклараций и уплаты, а также меры поддержки категорий граждан, имеющих право на налоговые вычеты и льготы․
Ключевые изменения в налогообложении имущества с 2026 года
Согласно информации Федеральной налоговой службы (ФНС России), с 2026 года вступают в силу изменения, затрагивающие как порядок определения налоговой базы, так и ставки налога․ Главные направления реформы:
- Переход на кадастровую стоимость: Для большинства объектов недвижимости (жилые дома, квартиры, гаражи, объекты незавершенного строительства) налоговая база определяется исключительно на основе кадастровой стоимости на 1 января налогового периода․
- Исключение инвентаризационной стоимости: Полный отказ от расчета налога от инвентаризационной стоимости для объектов, учтенных в ЕГРН․
- Изменения для организаций: Уточнен перечень объектов, подлежащих обложению налогом на имущество организаций․ Плательщиками признаются организации, на балансе которых числятся недвижимые имущественные комплексы, в т․ч․ полученные в аренду у госорганов/муниципалитетов․
- Корректировка ставок: Установлены предельные ставки налога на имущество физических лиц (в зависимости от кадастровой стоимости объекта) и дифференцированные ставки для организаций․
Проектные решения Москвы: повышение ставок
Власти Москвы разработали законопроекты, предусматривающие повышение ставок транспортного налога и налога на имущество физических лиц․ Данные изменения направлены на наполнение бюджета города и вступят в силу после прохождения соответствующей законодательной процедуры․ Налогоплательщикам рекомендуется отслеживать принятие окончательных версий законов Москвы для точного расчета предстоящих платежей․
Кампания 2026 года: уведомления и сроки уплаты за 2025 год
Массовая рассылка налоговых уведомлений за 2025 налоговый период начнется 21 сентября 2026 года․ ФНС России приступила к печати и направлению документов именно с этой даты․
Главное новшество рассылки
С текущего года изменен формат и логика доставки уведомлений․ Теперь документы формируются с учетом единых требований и направляются преимущественно в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (lkfl2․nalog․ru) и портал «Госуслуги»․ Бумажные копии отправляются только тем гражданам, которые не зарегистрированы в личном кабинете или не дали согласия на получение уведомлений в электронном виде․
Критически важные даты
- 21 сентября 2026 г․ — старт массовой рассылки уведомлений (налог на имущество, транспортный налог, налог на землю)․
- 1 декабря 2026 г․ — окончательный срок уплаты налогов за 2025 год для физических лиц․ Просрочка влечет начисление пени за каждый день задержки․
Важно: Уведомление приходит один раз в год и содержит сводную информацию по всем налогам, подлежащим уплате к 1 декабря․ Недополучение уведомления не освобождает от обязанности заплатить налог в срок․
Как проверить начисления и задолженность
Самый надежный способ узнать точную сумму налога, наличие долгов и сроки платежа — использование ИНН для входа в личные кабинеты:
- Личный кабинет физлица (ЛК ФЛ) на сайте ФНС: Полная история начислений, квитанции для оплаты, возможность подать заявление на льготу или уведомить об ошибке в кадастровой стоимости․
- Портал «Госуслуги» (раздел «Платежи» → «Налоги»): Удобная оплата банковской картой без комиссии, автоматическое заполнение реквизитов․
- Мобильное приложение «Налоги ФНС России»: Проверка долгов по ИНН, сканирование QR-кода из бумажного уведомления, пуш-уведомления о новых начислениях․
Рекомендуется сверить данные в уведомлении с данными в Личном кабинете сразу после 21 сентября, чтобы вовремя выявить возможные расхождения (например, если объект недвижимости продан, но еще числится за налогоплательщиком)․
Налоговые льготы: кто имеет право на освобождение
Для пенсионеров России действует широкий спектр налоговых преференций․ В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст․ 407 НК РФ), следующие категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т․д․):
- Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет, с учетом переходного периода повышения пенсионного возраста);
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- Лица, получившие поражение радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС или ядерных испытаний;
- Военнослужащие, проходящие срочную военную службу (на период службы);
- Определенные категории сотрудников МВД, МЧС, НСВ и др․ (по достижении определенного стажа или возраста)․
Как оформить льготу: Заявление можно подать через Личный кабинет ФНС, МФЦ «Мои Документы» или почтовой отправкой․ Льгота предоставляется с налогового периода, в котором возникло право на нее (например, с момента выхода на пенсию), но не ранее чем за 3 года до года подачи заявления․
Налог на имущество организаций: важные нюансы для бизнеса
Среди предпринимателей до сих пор жив миф, что переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) полностью освобождает от налога на имущество․ Это не так․
Организации на УСН (доходы минус расходы) платят налог на имущество, но только в отношении объектов, кадастровая стоимость которых определена (административные здания, торговые центры, офисы и т․п․)․ Организации на УСН «Доходы» и на патенте (ПСН) освобождены от этого налога․
Письмо ФНС о нагрузке
ФНС России приоткрыла завесу тайны о предстоящем увеличении налоговой нагрузки по имущественным налогам для бизнеса․ В разъяснительных письмах ведомство указывает на необходимость своевременной переоценки объектов и корректного применения дефляторов/индексов при расчете средней годовой стоимости имущества (для объектов, не учтенных в кадастре, хотя их число стремительно сокращается)․
Контакты налоговых инспекций Москвы (ИФНС)
Для решения сложных вопросов (обжалование кадастровой стоимости, расчет налога при долевой собственности, налоговый аудит) можно обратиться в межрайонные инспекции ФНС по Москве․ Основные контакты справочной службы:
- Единый контакт-центр ФНС России: ### (звонок по России бесплатный)․
- Сайт ФНС по г․ Москве: moskva․nalog․ru — здесь публикуются адреса инспекций, часы приема, новости и нормативные акты․
- МФЦ «Мои Документы»: Прием заявлений на льготы, уведомлений об ошибках, выдача справок о задолженности․
Резюме: план действий налогоплательщика на осень 2026 года
- С 21 сентября: Зайдите в Личный кабинет ФНС или на «Госуслуги»; Проверьте пришедшие уведомления за 2025 год․
- Сверьте объекты: Убедитесь, что в уведомлении нет проданных/подаренных объектов․ При ошибке — подайте заявление на исправление через ЛК или в МФЦ․
- Проверьте льготы: Если вы пенсионер или инвалид, убедитесь, что в расчете применено освобождение для одного объекта каждого вида․ Если нет, оформите льготу․
- Оплатите до 1 декабря: Используйте QR-код из уведомления, реквизиты из ЛК или сервисы банков/«Госуслуг» для бескомиссионной оплаты․
- Сохраните чеки: Квитанции об оплате храните не менее 3 лет (на случай проверок или технических сбоев)․
Своевременная оплата налогов — залог финансовой безопасности и отсутствия проблем с ограничением выезда за границу или взысканием долга через судебных приставов․ Следите за официальной информацией на ресурсах ФНС России и Правительства Москвы․