С 2021 года в Российской Федерации действует механизм налогообложения процентного дохода по банковским вкладам и счетам. Налоговым агентом выступает банк, а расчет и уведомление о сумме к оплате производит Федеральная налоговая служба (ФНС). Учитывая, что сегодня 29 сентября 2026 года, актуальным является налоговый период 2025 год, за который налог необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года. ФНС начинает массовую рассылку уведомлений с 21 сентября 2026 года.

Общий принцип налогообложения

Объектом налогообложения является не сумма вклада, а процентный доход, полученный за календарный год по всем вкладам и счетам налогоплательщика во всех банках (за исключением освобожденных). Налог взимается с разницы между суммарным доходом и не налогооблагаемым базовым доходом.

Ключевые параметры для налогового периода 2025 года

• Налоговый период: календарный год (1 января – 31 декабря 2025 г.).
• Ставка НДФЛ:
  • 13% — для налоговых резидентов РФ (доход до 5 млн руб. в год по всем источникам).
  • 15% — для налоговых резидентов РФ (часть совокупного дохода свыше 5 млн руб. в год).
  • 30% — для нерезидентов РФ.
• Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за 2025 год: определяется по состоянию на 1 января 2025 г. и 1 июля 2025 г. Для расчета лимита берется максимальное значение за год. (Пример: если ставка была 16% и 18%, берется 18%).
• Неналогооблагаемый лимит (базовый доход): 1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ за 2025 год.
• Срок уплаты: не позднее 1 декабря 2026 года.

Как рассчитывается налог: пошаговый алгоритм

1. Суммирование доходов: Банки передают в ФНС данные о начисленных процентах по всем вашим вкладам/счетам за 2025 год (кроме эскроу-счетов, вкладов до 1% и т.д.).
2. Определение лимита: ФНС умножает 1 млн руб. на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую в 2025 году.
3. Расчет налоговой базы: Суммарный процентный доход — Неналогооблагаемый лимит = Налоговая база (если результат отрицательный, налог не удерживается).
4. Расчет налога: Налоговая база × Ставка НДФЛ (13% или 15%) = Сумма налога к уплате.

Пример расчета (гипотетический)

Условия: Максимальная ключевая ставка за 2025 г. = 18%. Процентный доход по всем вкладам = 250 000 руб. Налогоплательчик — резидент, совокупный доход менее 5 млн руб.

• Неналогооблагаемый лимит: 1 000 000 × 18% = 180 000 руб.
• Налоговая база: 250 000 – 180 000 = 70 000 руб.
• Налог к уплате: 70 000 × 13% = 9 100 руб.

Виды вкладов и доходы, освобожденные от налога

Согласно ст. 214.7 НК РФ, налог не взимается с процентов по:

• Эскроу-счетам (при долевом строительстве).
• Вкладам с процентной ставкой не выше 1% годовых (в валюте РФ или иностранной валюте).
• Счетам для учета средств обособленного содержания (например, счета НКО, счета застройщиков).
• Вкладам военнослужащих, участвующих в СВО (и их супругов), открытым до г. (продлено на 2025 г. отдельными нормативными актами — уточняйте актуальность).
• Вкладам в банках, лицензия которых отозвана (до выплаты АСВ).

Особенности 2025 года: повышение ключевой ставки

2025 год характеризовался высокой ключевой ставкой ЦБ РФ. Это привело к двум важным последствиям для налогоплательщиков, получающим уведомления в сентябре 2026 года:

1. Рост неналогооблагаемого лимита. Благодаря высокой ставке (например, 18–21%), лимит «бесплатных» процентов составил 180–210 тыс. руб. вместо 100–150 тыс. руб. в предыдущие годы. Это снизило налоговую базу для многих вкладчиков.
2. Рост процентного дохода. Банки предлагали высокие ставки по вкладам (16–20%+), поэтому абсолютная сумма начисленных процентов у многих граждан значительно выросла, что могло компенсировать рост лимита.

Процедура получения уведомления и оплаты (сентябрь–ноябрь 2026 г.)

Получение уведомления

С 21 сентября 2026 года ФНС начинает направлять уведомления о начисленных налогах за 2025 год. Формы доставки:

• Личный кабинет налогоплательщика (сайт ФНС nalog.gov.ru или приложение «Налоги ФНС России»), основной и самый быстрый способ.
• Госуслуги (ЕПГУ) — в разделе «Платежи» / «Налоги».
• Почта России, бумажные уведомления для тех, кто не отказался от получения их в бумажном виде или не зарегистрирован в ЛК/Госуслугах.

Способы оплаты

• Через Личный кабинет ФНС (банковской картой, СБП, с баланса ЕРН).
• Через Госуслуги.
• Через приложение «Налоги ФНС России».
• В отделениях банков или почты (по квитанции/реквизитам из уведомления).
• Через интернет-банк вашего банка (раздел «Налоги и платежи» → «Налоги ФНС» → ввод УИН из уведомления).

Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП)

С 2023 года оплата НДФЛ по вкладам производится через Единый налоговый счет (ЕНС). При оплате через интернет-банк или терминал не нужно искать отдельные реквизиты ФНС — достаточно указать УИН (Уникальный идентификатор начисления) из уведомления. Средства зачисляются на ЕНС и автоматически списываются на погашение налога.

Что делать, если вы не согласны с расчетом ФНС?

Если вы считаете, что в уведомлении ошибка (неверная сумма процентов, не учтен льготный вклад, неверно определена ставка ключевой ставки), необходимо:

1. Собрать справки из банков о начисленных процентах за 2025 год (форма справки свободная, но банки обычно выдают по запросу).
2. Подать обжалование (заявление на перерасчет) через Личный кабинет ФНС (раздел «Жалобы и заявления» → «Заявление на уточнение налоговой базы») или лично в инспекции ФНС по месту жительства.
3. ФНС проведет камеральную проверку (обычно до 3 месяцев) и пересчитает налог.

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ по вкладам?

Нет. Налоговым агентом является банк, он передает данные в ФНС. ФНС рассчитывает налог и присылает уведомление. Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно (кроме случаев, когда вы хотите получить социальный вычет на вклад, но по вкладам вычетов не предусмотрено, только по ИИС/ДМС/обучении и т.д.).

Как учитываются вклады в иностранной валюте?

Процентный доход по вкладам в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день начисления процентов. Неналогооблагаемый лимит (1 млн × ключевая ставка) рассчитывается в рублях. Налог взимается с рублевого эквивалента дохода.

Что если у меня вклады в разных банках?

ФНС получает данные от всех банков и суммирует процентный доход. Лимит в 1 млн × ключевая ставка предоставляется один раз в год на общую сумму доходов по всем банкам, а не по каждому банку отдельно.

Нужно ли платить налог, если вклад закрыли в середине года?

Да. Налог взимается с процентов, фактически начисленных за календарный год. Если вклад закрыт, банк начисляет проценты за период хранения и передает данные в ФНС. Это попадает в общую сумму за 2025 год.

Резюме: чек-лист на сентябрь–ноябрь 2026 года

1. С 21 сентября проверяйте Личный кабинет ФНС / Госуслуги / почтовый ящик.
2. Сверьте сумму процентов в уведомлении со справками из банков (при необходимости).
3. Убедитесь, что применен верный лимит (1 млн × макс. ключевая ставка 2025 г.).
4. Оплатите налог до 1 декабря 2026 года включительно (лучше заранее, за 3–5 дней до дедлайна, чтобы исключить технические задержки).
5. Сохраните чек/квитанцию об оплате (в ЛК она сохраняется автоматически в разделе «Платежи»).

Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться. Для получения официальных разъяснений обращайтесь на сайт ФНС России (nalog.gov.ru) или в колл-центр ФНС: ###.