Налоговая система Украины регулируется Налоговым кодексом (НКУ). Сроки уплаты налогов зависят от вида налога, статуса плательщика (физическое лицо, ФОП, юридическое лицо) и применяемой системы налогообложения. В условиях военного состояния некоторые дедлайны могут переноситься специальными законами или указами Президента, поэтому важно отслеживать актуальные изменения.
Ниже приведен обзор основных сроков уплаты налогов, актуальных на 2026–2027 годы (с учетом текущей даты: 27 сентября 2026 года).
Налоги для физических лиц (ФЛ)
Подоходный налог (ПДФО) и Военный сбор
- Официально нанятые работники: Налоговый агент (работодатель) удерживает ПДФО (18%) и военный сбор (1,5% с 2024 года) при каждом выплате заработной платы. Срок перечисления в бюджет — не позднее следующего календарного дня после дня выплаты дохода.
- Самозанятые лица (ФОП) на общей системе: Подают декларацию до 1 мая года, следующего за отчетным. Налог оплачивается по квитанциям, которые приходят после обработки декларации (обычно к 1 августа).
- Доходы от продажи имущества, подарков, призов и др.: Декларация подается до 1 мая, налог — в течение 10 дней после получения решения налогового органа (но не позднее 1 августа).
Имущественные налоги (Земля, Недвижимость, Транспорт)
Это местные налоги. Налоговые квитанции (решения об установлении налога) направляются налоговыми органами, как правило, в июле–августе текущего года.
- Конечный срок уплаты: 1 декабря текущего года (например, за 2026 год, до ).
- Если квитанция получена позже (например, в ноябре), срок оплаты — 30 календарных дней со дня получения, но не ранее 1 декабря.
- Льготы: Пенсионерам, инвалидам, участникам боевых действий и другим категориям предоставляются льготы (например, освобождение от налога на один объект недвижимости и один участок земли до определенной площади).
Налоги для предпринимателей (ФОП)
Группа 1 (Единый налог)
- Срок оплаты: Ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
- Размер фиксирован: до 10% подзаконного минимума (в 2026 г. — 10% от 8000 грн = 800 грн/мес + ПФУ).
Группа 2 (Единый налог)
- Срок оплаты: Ежемесячно не позднее 20-го числа следующего месяца.
- Ставка: до 20% от минимальной зарплаты (в 2026 г. — 20% от 8000 грн = 1600 грн/мес + ПФУ).
Группа 3 (Единый налог)
- Срок оплаты: Ежемесячно не позднее 20-го числа следующего месяца (при выборе ежемесячной оплаты) или ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом.
- Ставка: 3% + ПФУ (для ФОП без найма) или 5% + ПФУ (с наймом) от дохода. Военный сбор 1,5% уплачивается отдельно ежемесячно до 20-го числа.
ФОП на общей системе налогообложения
- Платят ПДФО (18%) и военный сбор (1,5%) по авансовым платежам (ежемесячно/квартально) и по итогам года через декларацию до 1 мая.
- ПДВ — ежемесячно до 20-го числа (декларация и оплата).
Налоги для юридических лиц (ТОВ, ПП и др.)
Корпоративный подоходный налог (КПН / Подоходный налог с предприятий)
- Ставка: 18%.
- Авансовые платежи: Ежемесячно (до 20-го числа следующего месяца) или ежеквартально (до 40-го дня после квартала) — на выбор плательщика.
- Годовая декларация: Подается до 31 марта года, следующего за отчетным (за 2026 год — до ).
- Доплата по итогам года: В течение 10 дней после подачи декларации (но не позднее срока подачи декларации).
Податок на додану вартість (ПДВ / НДС)
- Ставка: 20% (основная), 7%, 0% (специальные).
- Срок: Ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (декларация + оплата).
- С 2024 года для большинства плательщиков введена обязательная электронная накладная (эН) и блокировка «рисковых» налоговых накладных.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ / ПФУ)
- Ставка: 22% от фонда оплаты труда (для работодателей).
- Срок: Ежемесячно не позднее 20-го числа следующего месяца.
- Для ФОП (группы 1, 2, 3) — фиксированные суммы, срок те же (до 20-го числа).
Особенности военного времени (Важные нюансы)
На период действия военного состояния законодательство может вводить временные изменения:
- Мораторий на проверки: Плановые налоговые проверки бизнес-субъектов, не являющихся крупными, запрещены.
- Перенос дедлайнов: Кабмин или Верховная Рада могут устанавливать отсрочки по уплате определенных налогов (например, арендной платы за землю госсобственности, ЕСВ для критических отраслей).
- Электронное взаимодействие: Все отчетность подается исключительно через Кабинет плательщика (Электронные службы ГНС/ДПС).
- Военный сбор 1,5%: Уплачивается со всех видов доходов, подлежащих обложению ПДФО, а также с доходов ФОП 3 группы. Сроки совпадают с сроками уплаты ПДФО/ЕН.
Календарь ключевых дат (Шпаргалка)
| Срок | Что платим / Сдаем | Кто платит |
|---|---|---|
| Ежемесячно до 20-го числа | ЄСВ (22%), ЕН (Гр. 1, 2, 3 мес.), ПДВ, Аванс КПН, Военный сбор ФОП 3 гр. | Работодатели, ФОП, Юрлица |
| Ежемесячно до следующего дня | ПДФО + Военный сбор (удержание у работников) | Налоговые агенты (работодатели) |
| Ежеквартально до 20-го (или 40-го) | ЕН ФОП 3 гр. (квартал), Аванс КПН (квартал) | ФОП 3 гр. (квартал), Юрлица (квартал) |
| 1 мая | Декларация ПДФО физлиц (за прошлый год) | ФЛ, ФОП общ. системы |
| 31 марта | Годовая декларация КПН (за прошлый год) | Юридические лица |
| 1 августа (ориентир) | Оплата ПДФО физлиц по квитанции (за прошлый год) | ФЛ, ФОП общ. системы |
| 1 декабря | Имущественные налоги (Земля, Недвижимость, Транспорт) | Все собственники объектов |
Как и где платить
- Кабинет плательщика (cabinet.tax.gov.ua): Основной инструмент. Позволяет генерировать платежные документы (ПД/ПД-4) с автоматическим заполнением реквизитов (КБК, код бюджета, ИНН).
- Банковские приложения / Интернет-банкинг: Раздел «Платежи госорганам» -> «Налоги». Важно верно выбрать КБК (Классификатор бюджетной классификации) и Период оплаты.
- Терминалы самообслуживания / Отделения банков: По бумажной квитанции или реквизитам.
Ответственность за нарушение сроков
- Штраф за несвоевременную подачу декларации: 170–340 грн (для ФЛ/ФОП), 850–1700 грн (для юрлиц) за каждый случай.
- Штраф за несвоевременную оплату налога: Начисляется пени (проценты за каждый день просрочки) по ставке, установленной НКУ (обычно это дисконтная ставка НБУ + определенный %).
- Блокировка РРО/ПРРО: За долги по налогам и сборам может быть заблокирована работа регистраторов расчетных операций.
- Принудительное взыскание: При долгах более 30 дней (для некоторых налогов) — списание со счетов, описание имущества.
Своевременная уплата налогов — залог отсутствия штрафов, пени и проблем с банковскими счетами. Главные даты, которые нужно запомнить: 20-е число каждого месяца (основные ежемесячные платежи бизнеса) и 1 декабря (имущественные налоги для всех).
Рекомендация: Настройте напоминания в календаре или используйте сервисы автоматического календаря налоговика в Кабинете плательщика. При сложных ситуациях (споры, переплата, реструктуризация долга) обращайтесь к профессиональным налоговым консультантам или юристам.
Статья носит информационный характер. Нормы законодательства могут меняться. Для принятия решений используйте актуальную редакцию Налогового кодекса Украины и официальные разъяснения Государственной налоговой службы (ДПС).