Налоговая система Республики Беларусь регулярно совершенствуется: обновляются формы деклараций, меняются сроки подачи отчетности и правила заполнения документов. В этой статье подробно разберем, какие налоговые декларации существуют в Беларуси, кто обязан их подавать, и рассмотрим образцы заполнения наиболее распространенных форм.

Что такое налоговая декларация

Налоговая декларация — это официальный отчетный документ, в котором плательщик указывает полученные доходы, произведенные расходы, примененные льготы и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Формы деклараций и порядок их заполнения утверждены постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от № 2 (с последующими изменениями и дополнениями).

С 2024 года в Налоговый кодекс внесены изменения, в связи с чем скорректированы многие формы деклараций. А с 21 февраля 2025 года обновлено более 20 форм налоговых деклараций, поэтому важно использовать только актуальные бланки.

Кто обязан подавать налоговую декларацию

Физические лица

Декларацию по подоходному налогу обязаны представить налоговые резиденты Республики Беларусь (физические лица независимо от гражданства, находящиеся на территории страны более 183 дней в календарном году), которые получили:

• доходы от сдачи имущества в аренду (наем) другим физическим лицам;
• доходы от продажи имущества (второй и более автомобиль в течение года, недвижимость в пределах установленных лимитов);
• доходы из источников за пределами Республики Беларусь;
• доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом;
• выигрыши, подарки и иные доходы, превышающие необлагаемые лимиты;

Также декларацию могут подать граждане, желающие получить налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные) и вернуть часть уплаченного налога.

Индивидуальные предприниматели и организации

• ИП на общей системе налогообложения подают декларацию по подоходному налогу ежеквартально;
• ИП и организации на упрощенной системе (УСН) — декларацию по налогу при УСН;
• плательщики единого налога, декларацию по единому налогу с ИП;
• организации — декларации по налогу на прибыль, НДС, налогу на недвижимость и другим налогам.

Сроки подачи деклараций

• Физические лица — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (если дата выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день);
• ИП на подоходном налоге — ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• Плательщики УСН — ежеквартально или ежемесячно (в зависимости от выбранного периода), не позднее 20-го числа;
• Единый налог с ИП — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Образец заполнения декларации по подоходному налогу (физические лица)

Декларация по подоходному налогу с физических лиц состоит из титульного листа и нескольких разделов. Рассмотрим основные правила заполнения:

Титульный лист

• указывается учетный номер плательщика (УНП);
• фамилия, имя, отчество полностью;
• адрес места жительства;
• код налогового органа, в который подается декларация;
• отчетный год;
• признак вида декларации (первичная или с изменениями и дополнениями).

Раздел I «Доходы, подлежащие налогообложению»

В этом разделе отражаются:

1. наименование и УНП источника выплаты дохода;
2. сумма полученного дохода;
3. сумма налоговых вычетов;
4. налоговая база;
5. сумма исчисленного налога (по ставке 13% или иной применимой ставке);
6. сумма налога, удержанная налоговым агентом;
7. сумма налога к доплате или возврату.

Раздел II «Налоговые вычеты»

Здесь указываются стандартные, социальные и имущественные вычеты с приложением подтверждающих документов (договоров, справок, платежных документов).

Образец заполнения декларации по УСН

Декларация по налогу при упрощенной системе налогообложения заполняется нарастающим итогом с начала года. Основные показатели:

• строка 1 — валовая выручка от реализации товаров (работ, услуг);
• строка 2 — внереализационные доходы;
• строка 3, налоговая база;
• строка 4 — ставка налога (3%, 5%, 16% и др. в зависимости от условий);
• строка 5 — сумма исчисленного налога;
• строка 6, сумма налога к уплате за отчетный период.

Если плательщик применяет УСН с НДС, дополнительно заполняются соответствующие строки по НДС.

Образец заполнения декларации по единому налогу с ИП

Декларация по единому налогу подается плательщиками, осуществляющими виды деятельности, по которым установлен единый налог (розничная торговля, общественное питание, бытовые услуги и др.). В декларации указываются:

1. вид деятельности и место ее осуществления;
2. базовая ставка единого налога;
3. применяемые коэффициенты;
4. количество дней (месяцев) осуществления деятельности;
5. сумма налога к уплате.

Декларация налогового агента

Организации и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, представляют декларацию налогового агента по подоходному налогу. В ней отражаются все выплаченные доходы, включая заработную плату, дивиденды, а также выданные работникам займы.

Пример: организация выдала работнику заем в размере 5 000 руб. и уплатила за счет собственных средств подоходный налог в размере 650 руб. (5 000 × 13%). При заполнении декларации за соответствующий квартал эта операция отражается в разделе о доходах, с которых налог уплачен за счет средств налогового агента.

Способы подачи декларации

• лично, в налоговом органе по месту постановки на учет;
• по почте — заказным письмом с описью вложения;
• в электронном виде — через личный кабинет плательщика на портале МНС (portal.nalog.gov.by) с использованием электронной цифровой подписи.

Ответственность за нарушения

За непредставление декларации в установленный срок предусмотрена административная ответственность в виде штрафа; За занижение налоговой базы и неуплату налога — штраф в размере от 20% до 40% от неуплаченной суммы, а также пени за каждый день просрочки.

Полезные советы

• всегда используйте актуальные формы деклараций с официального сайта МНС (nalog.gov.by);
• проверяйте правильность указания УНП и кодов налоговых органов;
• сохраняйте копии поданных деклараций и подтверждающих документов не менее 5 лет;
• при обнаружении ошибки подайте уточненную декларацию с отметкой «с изменениями и дополнениями»;
• при возникновении вопросов обращайтесь на бесплатную горячую линию МНС или в инспекцию по месту учета.

Правильное и своевременное заполнение налоговых деклараций — обязанность каждого плательщика в Республике Беларусь. Использование актуальных образцов и бланков, внимательное отражение доходов и вычетов, а также соблюдение сроков подачи отчетности помогут избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами. Все необходимые формы и инструкции по их заполнению доступны на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.