Первое июня 2025 года стало важной вехой в реализации масштабной налоговой реформы в Российской Федерации. Если большинство изменений (прогрессивная шкала НДФЛ, повышение налога на прибыль, новые правила УСН) вступили в силу с 1 января 2025 года, то именно с 1 июня запустились ключевые механизмы по защите граждан от мошенников, вступили в силу изменения по контролю за счетами за рубежом и стартовала система аптечного мониторинга. В этой статье подробно разбираем все ключевые изменения, вступившие в силу с 1 июня 2025 года.

Защита граждан от мошенников: закон о «самообложении» и ограничение переводов

Одним из самых резонансных нововведений стал Федеральный закон от № 362-ФЗ (в части вступающей в силу с ), направленный на борьбу с телефонным мошенничеством и кражей средств с карт.

Механизм «самообложения» (отказа от получения переводов)

• Суть: Физические лица получили право установить запрет на зачисление денежных переводов на свои счета (кроме зарплатных, пенсионных, социальных выплат и переводов от близких родственников).
• Как включить: Через приложение «Госуслуги» или лично в отделениях МФЦ/банков.
• Эффект: Если мошенники убедят жертву перевести деньги на «безопасный счет», перевод просто не пройдет, так как банк-получатель будет обязан его отклонить.
• Снятие запрета: Возможно в любое время, но с задержкой (обычно сутки) для предотвращения снятия под давлением злоумышленников.

Обязательность проверки получателя банками

Банки и операторы платежей обязаны проверять получателей переводов по базе ЦБ РФ (реестр лиц, по которым есть подозрение в мошенничестве/дропов). Если счет получателя в «черном списке», банк обязан заблокировать перевод и уведомить клиента.

Налоговый контроль за счетами за рубежом: новые правила отчетности

С 1 июня 2025 года вступили в силу изменения по учету и отчетности по счетам в иностранных банках (ст. 10.1 НК РФ, ред. 362-ФЗ).

Кто освобожден от подачи отчетности?

От обязанности предоставлять налоговую отчетность по счетам за рубежом освобождаются лица, если выполняется хотя бы одно из условий:

1. Счет открыт в банке страны, осуществляющей автоматический обмен налоговой информацией с Россией (список стран утверждается Минфином).
2. Операции по счету за отчетный период (календарный год) не превышают эквивалента 600 тысяч рублей в валюте счета.

Важно: Сама обязанность уведомлять ФНС об открытии/закрытии счета и предоставлять выписки при требовании сохраняется, но ежегодная декларация по форме установленного образца не сдается, если выполнены условия выше.

Запуск системы аптечного мониторинга

С 1 июня 2025 года начал функционировать федеральная государственная информационная система мониторинга обращения лекарственных средств (ФГИС МОЛ).

• Цель: Прослеживаемость лекарств от производителя/импортера до конечного потребителя (аптеки, больницы).
• Участники: Производители, импортеры, оптовики, аптечные организации, медорганизации.
• Технология: Использование кодов маркировки (DataMatrix) и ЭДО для передачи данных о перемещении каждой упаковки.
• Последствия для бизнеса: Обязательность внесения данных в систему при каждой сделке. Нарушение влечет штрафы (ст. 15.12.1 КоАП РФ) и риск изъятия товара.

Контекст: Ключевые изменения, действующие с 1 января 2025 года (важно для отчетности за 1 полугодие)

Хотя дата вступления в силу — 1 января, к 1 июня бизнесу и бухгалтериям необходимо было полностью адаптироваться к следующим правилам для корректной сдачи отчетности за первый полугодие:

Прогрессивная шкала НДФЛ для физлиц (ст. 214.7 НК РФ)

Введена 5-ступенчатая шкала ставок для налоговых резидентов РФ:

• До 2,4 млн руб. в год — 13%
• 2,4 – 5 млн руб. — 15%
• 5 – 20 млн руб. — 18%
• 20 – 50 млн руб., 20%
• Свыше 50 млн руб., 22%

Налоговый агент (работодатель) обязан применять ставки исходя из накопленного дохода с начала года.

Налог на прибыль организаций: ставка 25%

Базовая ставка увеличена с 20% до 25% (ст. 284 НК РФ). Изменено распределение доходов между бюджетами: 3% — федеральный, 22% — региональный. Введены переходные правила для договоров, заключенных до 2025 года (возможность применять 20% до 2027 года при выполнении условий).

УСН: НДС и повышенные лимиты доходов

• НДС для УСН: Плательщики УСН «Доходы минус расходы» (объект 15%) с доходом свыше 60 млн руб. (пересчитанный на год) обязаны платить НДС по общим правилам (ставки 20%/10%), но с правом на вычет «входного» НДС. Для объекта «Доходы» (6%) НДС не вводится.
• Лимиты доходов: Порог выхода за УСН установлен в 1 млрд руб. (в 2025 г. — не более 1 млрд, далее ежегодный рост на 1 млрд до 5 млрд в 2029 г.).
• Лимит персонала: Увеличен до 130 человек.
• Смена объекта: До 1 июня 2025 года (включительно) действовала переходная возможность сменить объект налогообложения в течение года (для предприятий общепита, попавших на НДС с 2026 г.,, особые правила).

Новые вычеты НДФЛ для детей (с 2025 года)

• Стандартные вычеты на детей увеличены: 1 400 руб. за первого и второго ребенка, 3 000 руб. за третьего и последующих (ранее 1 400 / 3 000 только для 3+).
• Автоматическое предоставление: Налоговый агент (работодатель) обязан предоставлять вычет без письменного заявления сотрудника, основываясь на данных регистра ЕСИА/ЗАГС (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Туристический сбор

С 1 января 2025 года введен федеральный туристический сбор (1% от стоимости проживания, мин. 100 руб./сутки). Регионы могут устанавливать свои ставки (до 2%). С 1 июня 2025 года все средства размещения должны были полностью переключиться на новый порядок расчета и перечисления.

Акцизы и НДПИ

• Повышены ставки акциза на алкоголь, табак, нефтепродукты, сладкие напитки (ФЗ-362).
• Расширен перечень подакцизных товаров (в т.ч. электронные сигареты, нагреватели табака).
• Индексация ставок НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) с коэффициентом К = 1,5 (для 2025 г.).

Практический чек-лист для бизнеса и бухгалтерии на июнь 2025

Частые вопросы (FAQ)

Правда ли, что с 1 июня ввели «налог на переводы с карты на карту»?

Нет, это фейк. Никакого отдельного налога на переводы между физлицами не вводилось. Введен механизм блокировки подозрительных переводов банками (по базе ЦБ) и возможность для гражданина самому запретить входящие переводы от незнакомцев («самообложение»). Обычные переводы родственникам, друзьям, за услуги (если не превышают лимиты 115-ФЗ) проходят свободно.

Нужно ли сдавать отчет по счету за рубежом, если там лежит 500 тысяч рублей?

Нет, не нужно. Если сумма операций за год не превысила 600 тыс. руб. эквивалент — вы освобождены от сдачи ежегодной отчетности (декларации). Но уведомление об открытии счета ФНС (в течение месяца) все равно требовалось сдать ранее.

Можно ли сейчас (после 1 июня) сменить объект УСН с «Доходы» на «Доходы минус расходы»?

Общее правило: Смена объекта возможна только с начала календарного года (до 31 декабря текущего года заявляете на следующий).
Исключение: Для предприятий общепита, которые попадут на обязательный НДС с 2026 года, действовало специальное право сменить объект до 1 июня 2025 года. После этой даты общее правило: смена, только с .

1 июня 2025 года стал днем запуска «защитных» контуров реформы: защиты населения от мошенников (самообложение, проверки банков), упрощения контроля за капиталом за рубежом (повышение порога до 600 тыс. руб.) и запуска тотального прослеживаемости лекарств. Для бизнеса это время активной работы по адаптации ПО под прогрессивный НДФЛ, налог на прибыль 25% и новые правила УСН с НДС. Рекомендуется провести внутренний аудит налогового учета за первое полугодие до сдачи промежуточной отчетности в июле.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ, ФЗ-362 от , ФЗ-61 и др.) и официальных разъяснений ФНС России. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту.