Создание юридического лица или регистрация ИП — это только первый шаг. С момента внесения записи в ЕГРЮЛ (для организаций) или ЕГРИП (для ИП) возникают обязательства по сдаче отчетности в контролирующие органы. Главное правило: отчетность сдается даже при нулевой деятельности (так называемая «нулевая отчетность»). Просрочка грозит штрафами (ст. 119, 126 НК РФ) и блокировкой расчетного счета (ст. 76 НК РФ).

Первые шаги после регистрации: выбор налогового режима

Состав отчетности напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. По умолчанию (если не подано уведомление) организация попадает на ОСНО (Общая система), а ИП — на ОСНО (если не выбрал иное при регистрации).

Сроки подачи уведомлений о переходе на спецрежимы (актуально на 2026 год):

• УСН (Упрощенка), АУСН (Автоматизированная УСН), ЕСХН: не позднее 30-го календарного дня следующего за месяцем регистрации (п. 2 ст. 346.13, ст. 346.45 НК РФ).
• ПСН (Патент): в любой момент, но патент вступает в силу не ранее даты подачи заявления.
• НПД (Налог на профессиональный доход): только для ИП/самозанятых — через приложение «Мой налог» в любой момент.

Важно: С 2025 года введен АУСН (Автоматизированная УСН). На него можно перейти, если доходы не превышают 60 млн руб. в год. Главное отличие — не нужно вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и сдавать декларацию по УСН — налог рассчитывает ФНС автоматически.

Календарь сдачи первой отчетности

Период отчетности для вновь созданных организаций определяется особым порядком (п. 3 ст. 55 НК РФ):

• Квартал: от даты регистрации до конца календарного квартала.
• Полугодие: от даты регистрации до конца полугодия.
• Год: от даты регистрации до 31 декабря.

Особенности «Нулевой отчетности»

Если организация зарегистрирована, но деятельность не велась (нет движений по счетам, нет начисленных зарплат), сдавать отчетность обязательно.

• НДС (ОСНО): Сдается декларация с нулевыми строками. Если нет счета-фактур — раздел 3 и 4 не заполняются.
• УСН/ЕСХН: Сдается декларация с нулевыми доходами/расходами. КУДиР вести не обязательно, если не было операций, но форму декларации заполнить нужно.
• АУСН: Декларация НЕ сдается. ФНС сама увидит нулевые доходы по данным банка/ККТ. Однако если ИП на АУСН не платил фиксированные взносы, нужно уведомить ФНС об отсутствии объекта налогообложения (через ЛК или ЭДО), иначе начнут начислять пени.
• НДФЛ / 6-НДФЛ: Если не было начислений зарплаты — сдается «нулевая» 6-НДФЛ (раздел 2 не заполняется). С 2024 года порядок сдачи 6-НДФЛ унифицирован: ежемесячно до 25-го числа (для упрощения — часто сдают квартально в рамках ЕНП, но формально срок, ежемесячно).
• РСВ / ДАМ: Сдаются с нулевыми суммами, если нет начисленных взносов.
• Бухгалтерия: Сдается нулевой баланс (актив = пассив = уставный капитал) и отчет о финансовых результатах с нулями.

Отчетность в фонды (СФР / бывший ПФР и ФСС)

С 2023 года отчетность в ПФР и ФСС сдается в единый орган — СФР (Социальный фонд России).

Основные формы для нового работодателя:

1. СЗВ-М — ежемесячно до 15-го числа следующего месяца (сведения о застрахованных лицах). Даже если сотрудников нет — сдается «нулевая» (с 2023 г. нулевую СЗВ-М сдавать не нужно, если нет застрахованных лиц, но безопаснее сдать с нулями).
2. СЗВ-ТД, в день приема на работу / увольнения (сведения о трудовой деятельности). Сдается только при наличии кадровых движений.
3. ЕФС-1 (Единая форма сведений) — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Заменяет РСВ-1, ВДС и др. Сдается ежемесячно.
4. СЗВ-СТАЖ, ежегодно до 1 марта (сведения о стаже застрахованных).

Бухгалтерская отчетность: нюансы для НКО и МСП

• Малые предприятия (МСП) могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность (упрощенный баланс, упрощенный отчет о фин. результатах), если соответствуют критериям (выручка до 800 млн, численность до 100 чел. и т.д.).
• НКО (некоммерческие организации) сдают отчетность по форме Приказа Минфина 66н (бухгалтерская) и отчет о целевом использовании средств.
• Срок: Единый для всех — 31 марта года, следующего за отчетным. Для вновь созданных, за период от регистрации до 31 декабря.

Электронный документооборот (ЭДО) и Личный кабинет

С 2024 года для организаций и ИП с численностью более 5 человек (и для всех на ОСНО/ЕСХН) сдача отчетности только в электронном виде через операторов ЭДО или Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП).

• ЛК ИЮЛ / ЛК ИП: Удобен для сдачи «нулевой» отчетности, проверки долгов, генерации платежей по ЕНП.
• Операторы ЭДО (СБИС, Диадок, Контур, 1С и др.): Необходимы для обмена документами с контрагентами и массовой сдачи отчетности.
• Квалифицированная ЭП (КЭП): Обязательна для подписания отчетности директором или уполномоченным бухгалтером. Выпускается в аккредитованных УЦ (например, ФНС, Казначей, коммерческие УЦ).

Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС)

Все налоги, взносы, пени, штрафы и проценты перечисляются единым платежом по единым реквизитам (КБК 1###10000510, ОКТМО по месту регистрации).

Порядок для новой организации:

1. Открыть расчетный счет.
2. Получить КЭП для директора/бухгалтера.
3. Зарегистрироваться в ЛК ИЮЛ (через Госуслуги или в ИФНС).
4. Пополнить ЕНС (любая сумма);
5. Сдать отчетность -> ФНС сама спишет налоги с ЕНС.

Важно: Переплата на ЕНС не сгорает — её можно вернуть или зачесть на будущие платежи через заявление в ЛК.

Частые ошибки новичков (Чек-лист)

• Пропуск срока уведомления об УСН/АУСН. Если не подали за 30 дней — работаете на ОСНО до следующего года (для УСН) или не можете перейти на АУСН до следующего налогового периода.
• Несдача «нулевиков». Штраф 1000 руб. за каждую несданную декларацию (ст. 119 НК РФ) + риск блокировки счета по ст. 76 НК РФ (через 10 рабочих дней после срока).
• Оплата взносов «за себя» ИП с расчетного счета без указания правильного КБК/ОКТМО. Деньги «зависнут» в ЕНС, но не зачислятся на конкретный налог. Всегда платите через ЛК («Пополнение ЕНС») или с правильными реквизитами.
• Игнорирование уведомлений о суммах ЕНП. ФНС присылает уведомление о суммах к уплате (для УСН, НДС, имущества). Его нужно проверить и подтвердить/скорректировать до 25-го числа (для УСН, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).
• Путаница в сроках 6-НДФЛ. Помните: с 2023 года 6-НДФЛ сдается ежемесячно (до 25-го числа), но для УСН/ПСН/ЕСХН/АУСН часто де-факто сдают квартально вместе с расчетами по взносам. Рекомендуется сдавать ежемесячно, чтобы избежать претензий.

Резюме: План действий в первый месяц

1. День 1-5: Получить выписку ЕГРЮЛ/ЕГРИП, заказать печать (по желанию), заказать КЭП для директора и бухгалтера.
2. День 5-10: Открыть расчетный счет (подключить Эквайринг/ККТ, если нужны). Подключить ЭДО.
3. День 10-20: Подать уведомление об УСН / АУСН / ЕСХН / ПСН (если планируете). Зарегистрироваться в ЛК ИЮЛ/ИП.
4. День 20-30: Настроить учетную политику, завести 1С/Облачный сервис бухучета. Рассчитать и оплатить фиксированные взносы ИП «за себя» (если ИП) за первый период.
5. Ежемесячно: Сдавать РСВ/ДАМ/ЕФС-1/СЗВ-М (если есть сотрудники), платить зарплату/взносы до 28-го числа.
6. Ежеквартально: НДС (ОСНО), УСН (авансовые платежи — до 25-го числа), 6-НДФЛ (ежемесячно/квартально).
7. Ежегодно (до 31 марта/25 апреля): Годовая декларация по УСН/ЕСХН/НДС (4 кв.), Бухгалтерская отчетность, 2-НДФЛ/Сведения о доходах, СЗВ-СТАЖ.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ, актуального на 28 сентября 2026 года (НК РФ, ФЗ-402, ФЗ-212, приказы ФНС). Нормы права могут меняться. Перед принятием решений рекомендуется сверить сроки и формы в актуальных приказах ФНС или проконсультироваться с профессиональным бухгалтером.