Налог на имущество физических лиц, это ежегодный платёж, который обязаны уплачивать все собственники недвижимости в России. Разберём подробно, за какое имущество начисляется налог, как он рассчитывается, какие существуют льготы и когда нужно платить.
За какое имущество нужно платить налог
Объектами налогообложения для физических лиц являются:
- жилые дома, в т.ч. дома на садовых участках;
- квартиры и их части (доли);
- комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания, строения, сооружения и помещения.
Важно понимать: налог платит именно собственник недвижимости, а не тот, кто в ней зарегистрирован или проживает. Если квартира оформлена на несовершеннолетнего ребёнка, обязанность по уплате налога ложится на его законных представителей — родителей или опекунов.
Как рассчитывается налог
В большинстве регионов России налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта. Это стоимость, максимально приближённая к рыночной, которую определяет государство в ходе кадастровой оценки.
Налоговые вычеты
При расчёте налога применяются обязательные вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу:
- 20 кв. м — для квартиры;
- 50 кв. м — для жилого дома;
- 10 кв. м — для комнаты.
То есть, если у вас квартира площадью 55 кв. м, налог будет начислен только с 35 кв. м. Вычет предоставляется автоматически по каждому объекту, подавать заявление не требуется.
Ставки налога
Базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости составляют:
- 0,1%, для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест и объектов незавершённого жилищного строительства;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также для отдельных торговых и офисных объектов;
- 0,5% — для прочих объектов.
Муниципальные власти вправе уменьшать ставку до нуля или увеличивать её, но не более чем в три раза. Поэтому конкретные ставки могут отличаться в зависимости от региона.
Ограничение роста налога
Если после переоценки кадастровой стоимости сумма налога выросла, действует защитный механизм: налог не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом (коэффициент-ограничитель). Это правило не распространяется на торговые и офисные объекты.
Льготы по налогу на имущество
От уплаты налога освобождаются отдельные категории граждан, в т.ч.:
- пенсионеры, получающие пенсию по возрасту или по состоянию здоровья;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники Великой Отечественной войны и других боевых действий;
- чернорабыльцы и лица, пострадавшие от радиации;
- военнослужащие и члены их семей в установленных законом случаях;
- родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении обязанностей.
Льгота предоставляется по одному объекту каждого вида: одна квартира, один дом, один гараж. Если у льготника несколько квартир, он может сам выбрать, к какой из них применить льготу, уведомив налоговую инспекцию.
Дополнительно для многодетных семей предусмотрен вычет: по 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка для квартиры и по 7 кв. м — для дома.
Как и когда платить налог
Самостоятельно рассчитывать налог не нужно — это делает ФНС. Налоговая служба ежегодно рассылает сводные налоговые уведомления, в которые входят налог на имущество, транспортный и земельный налоги.
Способы получения уведомления
- В электронном виде, через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через портал Госуслуг. Более 90% уведомлений направляются именно так — тем, кто зарегистрирован на этих сервисах;
- По почте — бумажное уведомление приходит тем, у кого нет доступа к электронным сервисам.
Срок уплаты
Налог на имущество за истекший год необходимо уплатить не позднее 1 декабря следующего года. Например, налог за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года. За просрочку начисляются пени.
Что делать, если в уведомлении ошибка
Если вы обнаружили неточности — неверную площадь, стоимость, отсутствие льготы или лишний объект:
- Проверьте данные в Личном кабинете налогоплательщика.
- Подайте обращение в налоговую инспекцию через сайт ФНС, Госуслуги или лично.
- Приложите подтверждающие документы (выписку из ЕГРН, документы на льготу).
Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной, её можно оспорить через комиссию при Росреестре или в судебном порядке.
Недвижимость в другом регионе
Если у вас есть недвижимость в разных регионах России, налог по каждому объекту рассчитывается по правилам того региона, где он находится. Все объекты будут отражены в едином сводном уведомлении, а оплатить его можно одним платежом через единый налоговый счёт (ЕНС).
Налог на имущество физических лиц, обязательный ежегодный платёж для всех собственников недвижимости. Чтобы избежать переплат и штрафов, следите за уведомлениями в Личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах, проверяйте правильность расчёта, своевременно оформляйте положенные льготы и не забывайте о сроке уплаты, до 1 декабря.