Транспортный налог в народе давно получил название «налог на лошадиные силы», поскольку основным параметром для его расчета является именно мощность двигателя. В Москве, как в регионе с одной из самых высоких ставок, вопрос расчета и уплаты этого налога особенно актуален. В статье подробно разберем актуальные ставки на 2025–2026 годы, формулу расчета, льготные категории и порядок уплаты.
Нормативная база: как определяется мощность
Согласно Письму Департамента финансов г. Москвы от № 90-01-01-07-225/16, если в технической документации (ПТС, СТС) мощность установлена и в лошадиных силах (л.с.), и в киловаттах (кВт), для налоговых целей необходимо руководствоваться данными, выраженными в лошадиных силах. Это ключевой момент, так как перевод кВт в л.с. по формуле (1 кВт ≈ 1,35962 л.с.) может давать дробные значения, а в документах часто указывается округленное число л.с., которое и становится налоговой базой.
Формула расчета транспортного налога
Базовая формула для физических лиц выглядит следующим образом:
Налог = Ставка (R) × Мощность (P) × Месяцы владения (m) / 12 × Повышающий коэффициент (Kповыш)
- R, налоговая ставка (руб. за 1 л.с.), устанавливается законом Москвы.
- P — мощность двигателя в лошадиных силах.
- m — количество месяцев владения в налоговом периоде (году). Важно: если регистрация произошла до 15-го числа включительно, или снятие с учета — после 15-го, этот месяц считается полным.
- Kповыш — применяется только к легковым автомобилям стоимостью свыше 10 млн руб. (коэффициенты 1.1–3.0 в зависимости от стоимости и возраста авто).
Ставки транспортного налога в Москве на 2025–2026 годы
Мосгордума утвердила поэтапное повышение ставок. Процесс идет плавно: в среднем прирост составляет не более 10% в год. Ниже приведены ставки для легковых автомобилей (рублей за 1 л.с.).
Таблица ставок для легковых автомобилей (Физические лица)
| Диапазон мощности (л.с.) | 2024 год (факт) | 2025 год | 2026 год | 2027 год (планируемо) |
|---|---|---|---|---|
| До 100 л.с. (вкл.) | 12–13 руб. | 13–14 руб. | 14 руб. | 15 руб. |
| 100.01 – 125 л.с. | 25 руб. | 28 руб. | 31 руб. | — |
| 125.01 – 150 л.с. | 35 руб. | 38–39 руб. | 35 руб.* | — |
| 150.01 – 175 л.с. | 45 руб. | — | — | — |
| 175.01 – 200 л.с. | 50 руб. | — | — | — |
| 200.01 – 225 л.с. | 65 руб. | — | — | — |
| 225.01 – 250 л.с. | 75 руб. | — | — | — |
| Свыше 250 л.с. | 150 руб. | 150 руб. | 150 руб. | — |
* Примечание: В предоставленных данных для 2026 года указано значение 35 руб. для диапазона 125.01–150 л.с. (пример расчета для 150 л.с. дал ставку 35 руб.). Точные итоговые ставки на каждый год утверждаются законом Москвы за текущий год. Для расчета 2026 года (уплачиваемого в 2027 г.) используйте актуальный закон о ставках на момент подачи декларации/получения уведомления.
Пример расчета на 2026 год
Автомобиль 150 л.с;, владение 12 месяцев, стоимость менее 10 млн руб.:
Налог = 35 руб./л.с. × 150 л.с. × 12 мес. / 12 = 5 250 руб.
Автомобиль 120 л.с. (диапазон 100.01–125), владение 12 месяцев:
Налог = 31 руб./л.с. × 120 л.с. = 3 720 руб. (в 2025 году при ставке 28 руб. было бы 3 360 руб.).
Ставки для мотоциклов и мотороллеров
- До 200 л.с. включительно: 5 руб./л.с.
- Свыше 200 л.с.: 10 руб./л.с.
Ставки для грузовых автомобилей
Устанавливаются в зависимости от мощности двигателя (руб./л.с.). Конкретные значения для 2026 года необходимо уточнять в актуальном законе Москвы (Закон г. Москвы от № 33 «О транспортном налоге» в ред. на текущую дату), так как они дифференцированы иначе, чем для легковых.
Льготы и освобождения от уплаты
Граждане, зарегистрированные в Москве, могут пользоваться льготами при принадлежности к определенным категориям. Некоторые категории ТС полностью освобождаются от налога (ст. 358.1 НК РФ и региональные законы):
- Легковые автомобили, адаптированные для использования инвалидами (колясочные, с ручным управлением и т.д.).
- ТС, полученные/приобретенные через соцзащиту (например, для перевозки ребенка-инвалида).
- Иные категории, установленные Законом г. Москвы (ветераны войны, ликвидаторы ЧАЭС, участники ВОВ и др. — часто с ограничением по мощности, напр., до 100–150 л.с.).
Важно: Льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика. Для получения нужно подать заявление в налоговую инспекцию (можно через Госуслуги или Личный кабинет ФНС).
Порядок и сроки уплаты
- Налоговый период: календарный год.
- Срок уплаты физлицами: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, налог за 2026 год платится до ).
- Уведомление: Налоговая инспекция направляет уведомление о сумме к уплате (бумажное или электронное в ЛК ФНС/Госуслугах).
- Организации: платят авансовые платежи по кварталам и сдают декларацию до 1 февраля следующего года.
Как проверить и рассчитать налог самостоятельно
Не стоит полагаться только на пришедшее уведомление — ошибки в мощности или месяцах владения случаются. Проверить сумму можно тремя способами:
- Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2.nalog.ru): раздел «Налоги» → «Транспортный налог». Там видна история начислений, мощность по данным ГИБДД и детальный расчет.
- Портал Госуслуг (gosuslugi.ru): сервис «Проверка и оплата налогов».
- Калькулятор ФНС: на сайте service.nalog.ru/calc-transport/ — введите регион (Москва), вид ТС, мощность в л.с., месяцы владения и стоимость авто (для Kповыш).
Внимание: Результаты онлайн-калькуляторов носят справочный характер. Окончательную сумму устанавливает налоговый орган.
Частые ошибки и нюансы
- Мощность в ПТС vs СТС: Если в ПТС мощность в кВт, а в СТС — в л.с. (или наоборот), для налога берется л.с. Если только кВт — пересчет делает налоговая по формуле (кВт × 1.35962), но лучше заранее уточнить данные в ГИБДД.
- Повышающий коэффициент (люксовый налог): Применяется к авто старше 5 лет (от года выпуска) стоимостью 10–15 млн (К=1.1), 15–20 млн (К=1.5), 20–50 млн (К=2.0), 50–100 млн (К=2.5), свыше 100 млн (К=3.0). Для авто моложе 5 лет коэффициенты выше.
- Продажа/покупка в середине года: Налог платят оба владельца пропорционально месяцам владения. Месяц продажи считается за продавцом, если договор оформлен после 15-го числа.
- Сравнение с регионами: В Москве ставки выше среднероссийских. Пример: за 150 л.с. в Москве, ~5 250 руб. (ставка 35), в Оренбургской области — ~2 250 руб. (ставка 15), в СПб — ставка 35 руб. за 100–125 л.с., но выше за более мощные.
Транспортный налог в Москве продолжает расти по графику до 2027 года. Главный совет — ежегодно проверять начисления в Личном кабинете ФНС до 1 декабря, своевременно оформлять льготы (если имеете право) и учитывать повышающий коэффициент при покупке дорогого авто. Использование официального калькулятора ФНС позволяет заранее запланировать бюджет и избежать пени за несвоевременную оплату.
Информация актуальна на г. Ставки и правила могут меняться. Окончательные данные подтверждайте на официальных ресурсах ФНС России (nalog.gov.ru) и в актуальном Законе г. Москвы «О транспортном налоге».