Израильская налоговая система включает несколько видов налогов и сборов, которыми облагаются товары, как произведённые внутри страны, так и импортируемые. В этой статье мы подробно рассмотрим основные из них: НДС, таможенные пошлины и налог на покупку.
НДС (налог на добавленную стоимость)
Основным налогом на товары в Израиле является НДС (на иврите — «маам»). Его ключевые особенности:
- Ставка: с 2018 года базовая ставка НДС составляет 17%. С 2025 года ставка была повышена до 18%.
- Объект налогообложения: практически все товары и услуги, реализуемые на территории страны, а также импортируемые товары.
- Кто платит: конечный потребитель, однако собирают налог продавцы и поставщики услуг, перечисляя его в Налоговое управление Израиля.
Товары, освобождённые от НДС или облагаемые по нулевой ставке
Некоторые категории товаров и услуг имеют льготный режим:
- свежие фрукты и овощи (нулевая ставка);
- экспорт товаров (нулевая ставка);
- отдельные услуги для туристов (например, проживание в отелях при предъявлении загранпаспорта);
- аренда жилья для проживания (освобождена от НДС);
- услуги финансовых учреждений (вместо НДС применяется налог на зарплату и прибыль).
Таможенные пошлины на импорт
При ввозе товаров в Израиль может взиматься таможенная пошлина. Её размер зависит от:
- Типа товара — каждая категория имеет свой код по товарной номенклатуре и свою ставку.
- Страны происхождения — Израиль имеет соглашения о свободной торговле с США, ЕС, ЕАЭС (соглашение в стадии разработки/переговоров), рядом других стран, что позволяет ввозить многие товары беспошлинно.
- Стоимости посылки — для личных международных отправлений действуют льготные пороги.
Льготы для личных посылок из-за рубежа
При покупках в зарубежных интернет-магазинах действуют следующие правила:
- посылки стоимостью до 75 долларов США — освобождаются от НДС, пошлины и налога на покупку;
- от 75 до 500 долларов — освобождаются от пошлины, но облагаются НДС и (при необходимости) налогом на покупку;
- от 500 до 1000 долларов — облагаются всеми видами платежей, но по упрощённой процедуре;
- свыше 1000 долларов — требуется полноценная таможенная декларация.
Важно: льготы не распространяются на алкоголь и табак — они облагаются налогами независимо от стоимости.
Налог на покупку (мас кния)
Помимо НДС и пошлин, на отдельные категории товаров взимается налог на покупку. Он применяется к:
- автомобилям (одна из самых высоких ставок — до 83% и более в зависимости от типа и экологического класса);
- электронике и бытовой технике (частично отменён в последние годы для ряда категорий);
- алкогольным напиткам и табачным изделиям (акцизы);
- топливу.
Акцизы
На подакцизные товары — алкоголь, табак, топливо — установлены специальные акцизные сборы, которые значительно увеличивают их конечную стоимость. Например, сигареты и спиртные напитки в Израиле относятся к одним из самых дорогих в мире именно из-за налоговой нагрузки.
Возврат НДС для туристов
Иностранные туристы могут вернуть НДС при покупке товаров на сумму свыше установленного минимума в магазинах, участвующих в программе tax-free. Возврат оформляется в аэропорту Бен-Гурион при вылете при предъявлении чеков и купленных товаров;
Налоговая нагрузка на товары в Израиле складывается из нескольких компонентов:
- НДС 18% — основной налог на большинство товаров и услуг;
- таможенные пошлины, при импорте, с учётом торговых соглашений;
- налог на покупку и акцизы — на автомобили, алкоголь, табак, топливо.
При планировании покупок, особенно импортных товаров и заказов из-за рубежа, важно учитывать действующие льготные пороги и актуальные ставки, так как налоговое законодательство Израиля периодически обновляется; Для получения точной информации рекомендуется обращаться к официальному сайту Налогового управления Израиля или к таможенным брокерам.