Тема налога с продаж вызывает много вопросов у жителей и предпринимателей Саратовской области. Многие помнят, что такой налог существовал в России, и интересуются, действует ли он сейчас и какие платежи приходится уплачивать при продаже товаров и услуг. В этой статье мы подробно разберём текущую ситуацию, расскажем об истории налога с продаж и о том, какие налоги фактически заменили его.
История налога с продаж в России
Налог с продаж был введён в России в конце 1990-х годов как региональный налог. Субъекты Российской Федерации, включая Саратовскую область, могли самостоятельно устанавливать его ставку — в пределах до 5% от стоимости товаров и услуг, реализуемых за наличный расчёт.
Однако с 1 января 2004 года налог с продаж был отменён на всей территории России, в т.ч. и в Саратовской области. Глава 27 Налогового кодекса РФ, регулировавшая этот налог, утратила силу. Основными причинами отмены стали:
- сложность администрирования налога;
- двойное налогообложение (налог с продаж взимался одновременно с НДС);
- стимулирование перехода на безналичные расчёты;
- упрощение налоговой системы в целом.
Какие налоги платятся с продаж сегодня
Хотя налог с продаж как таковой отменён, при реализации товаров и услуг в Саратовской области действуют другие обязательные платежи.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Основной налог, который фактически «сидит» в цене товара. Стандартная ставка составляет 20%, для социально значимых товаров (продукты питания, детские товары, медикаменты), 10%, а для некоторых операций — 0%. НДС платят организации и ИП на общей системе налогообложения, но фактическое бремя несёт конечный покупатель.
Налог на прибыль и налоги при спецрежимах
Доходы от продаж облагаются:
- налогом на прибыль (ставка 20% для организаций на ОСНО);
- единым налогом при УСН — 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы» (в Саратовской области для отдельных категорий налогоплательщиков могут действовать пониженные региональные ставки);
- патентной системой (ПСН) — стоимость патента устанавливается законом Саратовской области;
- автоматизированной УСН и налогом на профессиональный доход (НПД) для самозанятых — 4% при продажах физлицам и 6% при продажах юрлицам.
Торговый сбор
Иногда его путают с налогом с продаж. Однако торговый сбор введён только в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) и в Саратовской области не действует.
Региональные особенности налогообложения в Саратовской области
Саратовская область, как и другие субъекты РФ, имеет право корректировать отдельные налоговые параметры:
- устанавливать пониженные ставки по УСН для отдельных видов деятельности;
- определять стоимость патентов для ИП;
- предоставлять налоговые льготы инвесторам и приоритетным отраслям экономики региона;
- регулировать ставки транспортного налога и налога на имущество организаций.
Актуальную информацию о льготах можно получить на официальном сайте Правительства Саратовской области и в региональном управлении ФНС России.
Что это значит для покупателей
Для обычных жителей Саратова и области отдельного «налога с продаж» в чеке нет. Однако в цену товара уже включён НДС, который указывается в кассовом чеке отдельной строкой. Таким образом, каждый покупатель косвенно участвует в формировании бюджета.
Налог с продаж в Саратовской области, как и по всей России, отменён с 2004 года. Его функции фактически выполняет НДС, а предприниматели уплачивают налоги с выручки в рамках выбранной системы налогообложения. Для корректного расчёта налогов и использования региональных льгот рекомендуется консультироваться с бухгалтером или обращаться в налоговую инспекцию по месту учёта.