Чувашская Республика (Чувашия) предоставляет ряд региональных налоговых льгот и пониженных ставок для стимулирования бизнеса и поддержки социально значимых организаций. Основным нормативным актом, регулирующим эти вопросы, является Закон Чувашской Республики от № 38. Ниже представлен подробный разбор актуальных ставок и условий их применения на основе данных справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» (статус на ).

Пониженные ставки по УСН (Упрощенная система налогообложения)

Одной из ключевых мер поддержки бизнеса в регионе является установление пониженных ставок по налогу по УСН. Данная мера действует в период с по .

Кто имеет право на пониженные ставки?

Льгота предоставляется налогоплательщикам (организациям и ИП), которые одновременно соответствуют следующим критериям:

• Вид деятельности: осуществляют в качестве основного вид экономической деятельности согласно ОКВЭД:
  • Раздел C (Обрабатывающие производства);
  • Класс 72 (Научные исследования и разработки);
• СО НКО: либо являются организациями, включенными в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от № 906), осуществляющими виды деятельности, предусмотренные ФЗ от № 7-ФЗ и Законом Чувашской Республики от № 61 (за исключением организаций, учредителями которых являются РФ, субъекты РФ или муниципальные образования).

Размеры пониженных ставок

Обязательные условия применения (Критически важно!)

Для сохранения права на пониженные ставки налогоплательщик должен соблюдать все перечисленные ниже условия в течение налогового периода. Нарушение хотя бы одного из них влечет потерю права на льготу:

1. Отсутствие задолженностей: отсутствие просроченной задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом (то есть на 1 января года, следующего за отчетным).
2. Уровень заработной платы: размер среднемесячной заработной платы за налоговый период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, должен составлять не менее 1,5 МРОТ, установленного федеральным законодательством на соответствующий налоговый период.
3. Доля основной деятельности: доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам деятельности, дающим право на льготу, в общем объеме доходов должна составлять не менее 70%.

> Важное примечание: Согласно информации из источника, актуализация справочного материала прекращена . Поскольку срок действия льготы истекает , на 2027 год необходимо следить за принятием новых нормативных актов или пролонгацией текущего закона.

Налог на имущество организаций (Пониженные ставки по кадастровым объектам)

Для объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (административные и деловые центры, торговые центры, объекты недвижимости, используемые для ведения азартных игр и т.д., в соответствии со ст. 378.2 НК РФ), в Чувашской Республике установлены пониженные дифференцированные ставки на 2023–2025 годы:

• 2023 год: 1,3% (базовая федеральная ставка — 2%);
• 2024 год: 1,5%;
• 2025 год: 1,8%;

Внимание: В предоставленном источнике не указаны ставки на 2026 год. Налогоплательщикам необходимо проверить актуальный Закон Чувашской Республики о налоге на имущество организаций на предмет установления ставки на текущий период или применения базовой федеральной ставки (2%) в случае отсутствия регионального решения.

Меры поддержки МСП в 2020 году (Исторический контекст / Погашение задолженностей)

В источнике упоминается мера поддержки, предоставленная в пандемийный 2020 год, которая может иметь значение для текущих расчетов по погашению отсроченных платежей:

Отсрочка арендной платы за гос. имущество

Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от № 181 предоставлялась отсрочка по арендной плате за недвижимое имущество и земельные участки в собственности Республики.

• Период отсрочки: с по .
• Условия: арендатор на был в реестре МСП Чувашии; договор заключен до режима повышенной готовности; подано обращение арендатора.
• Порядок погашения: задолженность подлежала уплате не ранее и не позднее поэтапно, равными платежами не чаще раза в месяц, размер платежа, не более половины ежемесячной арендной платы.
• Льготы при погашении: не применялись штрафы, проценты, пени; запрещалось установление дополнительных платежей.

На 2026 год данная мера уже не действует, однако если у организации остались непогашенные хвосты по этим договорам, следует учитывать установленные законом условия расчетов.

Резюме для налогоплательщика на 2026 год

1. УСН: Если вы работаете в производстве (ОКВЭД C), НИОКР (72) или являетесь СО НКО — проверяйте выполнение 3-х условий (долги, зарплата ≥ 1.5 МРОТ, доля доходов ≥ 70%). При соблюдении применяйте ставки 4% («Доходы») или 10% («Доходы минус расходы»). Срок действия, до .
2. Имущественный налог: Для кадастровых объектов уточняйте ставку на 2026 год в актуальной редакции Закона ЧР № 38. Данные за 2025 год (1,8%) не автоматически переносятся на 2026 год.
3. Отчетность: При применении пониженных ставок по УСН в декларации за 2026 год (сдаваемой в 2027 г.) необходимо корректно заполнить раздел 2.1.1 (для «Доходов») или 2.2.1 (для «Доходов минус расходы») с указанием кодов ставок, установленных региональным законом.

Нормативная база

• Закон Чувашской Республики от № 38 «О налогах и сборах в Чувашской Республике» (в ред. на ).
• Налоговый кодекс РФ (ст. 346.20 — УСН, ст. 378.2 — имущественный налог по кадастровой стоимости).
• Постановление Кабинета Министров ЧР от № 181 (об отсрочке аренды в 2020 г.).
• Постановление Правительства РФ от № 906 (реестр СО НКО).

Данная статья подготовлена на основе информации из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» (документ LAW_351744) по состоянию на . Для принятия управленческих решений рекомендуется верифицировать данные в актуальной редакции нормативных актов или обратиться к профессиональному налоговому консультанту.