Фраза «налог по новому» в 2024–2026 годах может относиться к нескольким значительным законодательным нововведениям, вступающим в силу в разных субъектах РФ с разной скоростью. В данной статье мы подробно разберем три ключевых направления: введение туристического налога (заменяющего курортный сбор), особенности налогообложения в новых регионах России (ДНР, ЛНР, Запорожская, Херсонская области), а также актуальные изменения по региональным ставкам УСН и налогу на роскошные авто.

Туристический налог с 2025–2026 годов: где введен и как работает

С 1 января 2025 года вступил в силу Федеральный закон от № 258-ФЗ, введющий главу 33.1 НК РФ «Туристический налог». Он полностью заменяет курортный сбор, эксперимент по которому завершился 31 декабря 2024 года. Главное отличие: налог вводится решением местных органов самоуправления (муниципалитетов), а не региональными парламентами, что делает карту действия налога мозаичной.

Статус на 2026 год

По данным на начало 2026 года, туристический налог введен уже в 754 муниципальных образованиях по всей стране. Перечень постоянно пополняется, поэтому перед поездкой или стартом бизнеса необходимо проверять актуальные нормативные акты конкретного муниципалитета.

Ключевые регионы и территории, где налог действует (примерный перечень на 2026 г.):

• Края: Пермский край, Краснодарский край (многие курорты), Приморский край, Ставропольский край, Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Хабаровский край.
• Города федерального значения: Санкт-Петербург (введен с 2025 г.), Москва (курортный сбор действовал ранее, переход на новый налог оформляется по муниципалитетам), Севастополь.
• Республики: Республика Крым, Республика Алтай, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Северная Осетия — Алания, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Якутия (Республика Саха) и др.
• Автономные округа: Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО — Югра, Ямало-Ненецкий АО, Чукотский АО, Еврейская автономная область.
• Области (выборочно по муниципалитетам): Иркутская, Ульяновская, Саратовская, Рязанская, Пензенская, Новгородская, Курская, Ленинградская, Московская, Тверская, Ярославская, Костромская, Владимирская, Ивановская, Нижегородская, Кировская, Архангельская, Мурманская, Вологодская, Псковская, Смоленская, Брянская, Тульская, Орловская, Липецкая, Воронежская, Белгородская, Тамбовская, Пензенская, Самарская, Ульяновская, Саратовская, Волгоградская, Астраханская, Ростовская, Оренбургская, Челябинская, Свердловская, Тюменская, Омская, Новосибирская, Кемеровская, Томская, Иркутская, Амурская, Сахалинская, Магаданская области и многие другие.

Важно: Внутри одной области налог может действовать в одном городском округе (например, курортном городе) и не действовать в соседнем районе. Обязательно уточняйте наличие решения местной администрации на официальном сайте Налоговой службы (service.nalog.ru) или портале «Налоги;РФ».

Основные параметры туристического налога:

1. Плательщики: Физические лица, размещающиеся в средствах размещения (гостиницы, хостелы, кемпинги, квартиры, глэмпинги и др.).
2. Налоговые агенты: Владельцы средств размещения (ИП, организации).
3. Ставка: Устанавливается местным нормативным актом в пределах от 0,1% до 1% от стоимости проживания (но не менее 100 руб. в сутки за место).
4. Льготы (федеральные, обязательные):
   • Дети до 18 лет (в некоторых муниципалитетах возрастной порог может быть снижен до 14 или 16 лет по решению местных властей).
   • Инвалиды I и II групп.
   • Ветераны и участники ВОВ, боевой действий.
   • Лица, прибывшие для лечения в стационары/санатории (по медпоказаниям).
   • Служащие средств размещения (во время смены).
5. Сроки уплаты: Ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налогообложение в новых регионах РФ (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области)

Специфический режим налогообложения в новых субъектах РФ регулируется Федеральным законом от № 564-ФЗ. Ключевой принцип — плавная интеграция в общую российскую налоговую систему с предоставлением льготных периодов.

Согласно ст. 6 и 7 Закона № 564-ФЗ, региональные и местные налоги (налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор) в новых регионах вводятся не ранее и только после принятия соответствующих законов самими субъектами РФ.

• 2023 год: Региональные и местные налоги не применялись.
• С 2024 года: Субъекты принимают законы о введении налогов, устанавливают ставки, льготы и порядок уплаты;
• НДС и НДФЛ: Федеральные налоги (НДС, НДФЛ, акцизы) действуют на общих основаниях с момента вступления конституционных законов о приеме регионов в состав РФ (с 2022–2023 гг.), но с учетом специальных режимов (СЭЗ, ТОСЭР).

Особые экономические зоны (СЭЗ) и ТОСЭР

На территориях новых регионов созданы Территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) и СЭЗ промышленно-промышленного типа. Участникам таких зон предоставляются значительные преференции:

• Налог на прибыль: 0% (в течение 5–10 лет, затем сниженная ставка).
• Налог на имущество: 0% (на имущество, внесенное в уставный капитал/приобретенное для реализации проекта).
• Земельный налог / Транспортный налог: 0% (на участки/транспорт, используемые в проекте).
• Страховые взносы: Сниженная ставка 7,6% (вместо 30%) на выплаты сотрудникам, задействованным в проекте (в течение 10 лет).

Упрощенная система налогообложения (УСН) в новых регионах

С 2024 года в новых субъектах действуют общие правила УСН, однако региональные законы могут устанавливать льготные ставки (до 0%) для определенных видов деятельности (производство, наука, соцсфера, туризм, IT) — так называемые «налоговые каникулы» для новых ИП и организаций.

Актуально на 2026 год: По данным РБК и ФНС, налоговые поступления в новых регионах за 2024–2025 годы превысили уровень всего 2023 года, что свидетельствует об активной интеграции бизнеса в правовое поле РФ.

Региональные ставки УСН на 2024–2026 годы: новые возможности

Федеральный закон от № 607-ФЗ (в ред. от 2024 г.) существенно переработал УСН. Введены новые границы доходов (до 450 млн руб. — базовые ставки, свыше — повышенные), но регионы сохранили право устанавливать сниженные ставки для объектов «Доходы» (6% → до 1%) и «Доходы минус расходы» (15% → до 5%).

Что нового в 2025–2026 гг.:

• Интеграция с федеральными льготами: Льготы для ИТ-компаний, ТОСЭР, СЭЗ теперь учитываются при установке региональных ставок (нельзя «суммировать» двойную льготу сверх установленных минимумов).
• Налоговые каникулы для новичков: Новые ИП (зарегистрированные с 2022 г.) могут применять ставку 0% в течение 2 лет по решению региона (действует до 2024 г. включительно для старта, но регионы могут продлевать аналогичные меры своими законами на 2025–2026 гг.).
• Минимальный налог (1% от дохода) сохраняется для объекта «Доходы минус расходы», если рассчитанный налог ниже минимума.

Примеры региональной дифференциации (статус на 2025–2026 гг.):

* Точные ставки на конкретный год необходимо сверять в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант, Контур.Норматив) или на сайте ФНС в разделе «Ставки региональных налогов».

Налог на роскошь (транспортный налог с коэффициентом): региональные нюансы 2024–2026 гг.

С 2024 года обновился перечень автомобилей, подлежащих налогообложению с повышающим коэффициентом (стоимость > 10 млн руб., возраст до 5–10 лет). Регионы получили право устанавливать свои коэффициенты (в пределах 1–10) и льготы для электромобилей.

Региональные особенности для электромобилей (примеры):

• Севастополь, Курская область, Новгородская область: Введена льгота (сниженная ставка или 0%) для электрокаров только до 200 л.с. Мощнее — платят по общему коэффициенту роскоши.
• Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Татарстан, и др.: Полная или частичная (50%) льгота по транспортному налогу на электромобили без ограничения по мощности (коэффициент роскоши не применяется или ставка 0).
• Другие регионы: Могут устанавливать ставку 50% от базовой для всех электрокаров независимо от мощности.

Для обычных авто «роскоши» коэффициенты в 2025–2026 гг. варьируются от 1,5 до 10 в зависимости от стоимости и возраста авто, устанавливаются законами субъектов.

Практический чек-лист: как узнать «налог по новому» в вашем регионе

1. Определите вид налога: Туристический (бизнес/турист), УСН (ИП/ООО), Транспортный/Имущественный (владелец авто/недвижимости), Новые регионы (спецрежимы).
2. Проверьте муниципальный уровень (для туристического налога): Зайдите на service.nalog.ru/tn → раздел «Туристический налог» → выберите регион и муниципалитет. Там публикуются принятые решения со ставками и льготами.
3. Для УСН и имущественных налогов: Используйте официальный справочник ФНС «Ставки региональных налогов» (обновляется ежегодно к 1 октября для следующего года) или справочно-правовые системы (Консультант, Гарант, Контур).
4. Для новых регионов: Отслеживайте законы ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей о введении региональных налогов (принимаются в течение 2024–2026 гг.). Обращайте внимание на статусы ТОСЭР/СЭЗ — они дают максимальные преференции.
5. Сдавайте отчетность в срок: Туристический налог — ежеквартально до 20-го числа. УСН — авансовые платежи по кварталам, декларация до 25 апреля (ИП) / 31 марта (ООО) следующего года.

Вопрос «налог по новому в каких регионах» не имеет единого ответа, так как Россия переходит к модели многоуровневого налогового федерализма.

• Если вы туроператор или турист — смотрите решения конкретного муниципалитета (754+ территорий на 2026 г.).
• Если вы бизнес в новых регионах — изучайте законы субъектов о введении налогов (с 2024 г.) и преференции ТОСЭР/СЭЗ.
• Если вы на УСН — сверяйте региональные ставки 2025–2026 гг. в справочнике ФНС, они могут быть ниже федеральных (до 1% и 5%).
• Если у вас дорогой авто или электрокар — проверяйте коэффициенты роскоши и льготы по электротранспорту в законе вашего субъекта.

Рекомендация: Используйте личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ООО/ФЛ) на сайте ФНС — там автоматически подтягиваются актуальные ставки и правила для вашего адреса регистрации/деятельности.