Налог на имущество физических лиц — это ежегодный платёж, который обязаны вносить собственники жилой недвижимости: квартир, комнат, домов, долей в праве собственности, а также гаражей и машино-мест. В Санкт-Петербурге порядок его исчисления регулируется как Налоговым кодексом РФ, так и региональным законодательством.
Нормативная база
Основным документом, устанавливающим правила налогообложения недвижимости физических лиц в городе, является Закон Санкт-Петербурга от № 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге» (действует в редакции от , применяется с ). Общие принципы расчёта налога закреплены в главе 32 Налогового кодекса РФ.
Поскольку Санкт-Петербург является городом федерального значения, ставки налога устанавливаются региональным законом, а не актами органов местного самоуправления.
Объекты налогообложения
Налогом облагаются следующие виды жилой недвижимости:
- жилые дома и их части;
- квартиры и их части;
- комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения.
Налоговая база
В Санкт-Петербурге налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. При этом законодательством предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие базу:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
- для комнаты — кадастровая стоимость 10 кв. м;
- для жилого дома — кадастровая стоимость 50 кв. м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей.
Ставки налога
Ставки зависят от кадастровой стоимости объекта. Для жилых помещений, гаражей и хозяйственных построек в Санкт-Петербурге действуют следующие ориентиры:
- 0,1% — для объектов с кадастровой стоимостью до 7 млн рублей;
- 0,15%, для объектов стоимостью от 7 до 20 млн рублей;
- 0,2% — для объектов стоимостью от 20 до 300 млн рублей (по данным ряда источников для части диапазона применяется ставка 0,25%);
- 0,3% — для объектов стоимостью свыше 300 млн рублей.
Для прочих объектов (например, торговых и офисных помещений, включённых в специальный перечень) ставка может достигать 1,5%, а для самых крупных объектов с кадастровой стоимостью от 10 млрд рублей, 2,5%.
Точные ставки рекомендуется уточнять в интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте nalog.ru.
Льготы
От уплаты налога освобождаются отдельные категории граждан, в т.ч.:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники Великой Отечественной войны и других боевых действий;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении обязанностей.
Льгота предоставляется, как правило, в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Для её получения необходимо подать заявление в налоговый орган.
Порядок расчёта и уплаты
Налог рассчитывается налоговым органом, после чего собственнику направляется уведомление. Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Удобные способы уплаты:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- в отделениях банков по квитанции.
Для предварительной оценки суммы можно воспользоваться налоговым калькулятором ФНС России (регион 78 — Санкт-Петербург), указав кадастровый номер объекта.
Налог на жилую недвижимость в Санкт-Петербурге рассчитывается от кадастровой стоимости с применением прогрессивной шкалы ставок и налоговых вычетов. Собственникам важно своевременно проверять налоговые уведомления, при необходимости оспаривать кадастровую стоимость и оформлять положенные льготы — это позволит избежать переплат и задолженности перед бюджетом.