Москва — крупнейший логистический и торговый центр России, через который проходит значительная часть импортных грузопотоков страны. При этом важно понимать: отдельного «московского» налога на ввоз товаров не существует. Все платежи при ввозе товаров регулируются федеральным законодательством — Налоговым кодексом РФ, Таможенным кодексом ЕАЭС и решениями Евразийской экономической комиссии. Однако товары, ввозимые через московские аэропорты (Шереметьево, Домодедово, Внуково) и таможенные посты столичного региона, подчиняются тем же правилам, что и вся остальная территория России.
Какие платежи взимаются при ввозе товаров
При импорте товаров на территорию Российской Федерации, включая Москву, могут взиматься следующие обязательные платежи:
- Ввозная таможенная пошлина, основной платёж, размер которого зависит от кода ТН ВЭД ЕАЭС, страны происхождения товара и его таможенной стоимости;
- НДС (налог на добавленную стоимость), взимается в соответствии со статьёй 151 НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ;
- Акциз — уплачивается при ввозе подакцизных товаров (алкоголь, табак, автомобили, топливо и др.);
- Таможенный сбор, плата за таможенное оформление, ставки которого с 1 января 2025 года были пересмотрены.
НДС при импорте: особенности расчёта
Согласно статье 151 Налогового кодекса РФ, при ввозе товаров на территорию Российской Федерации НДС уплачивается на таможне. Налоговая база определяется как сумма:
- таможенной стоимости товара;
- подлежащей уплате ввозной таможенной пошлины;
- подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам).
Стандартная ставка НДС составляет 20%, для отдельных категорий товаров (продукты питания, детские товары, медицинские изделия) применяется пониженная ставка 10%. Статья 150 НК РФ устанавливает перечень товаров, освобождаемых от налогообложения при ввозе.
Как рассчитывается таможенная пошлина
Основой для расчётов является таможенная стоимость товара. В неё включается контрактная цена товара и расходы на доставку до границы России: транспортировка, страхование, погрузочно-разгрузочные работы.
Порядок расчёта зависит от вида ставки:
- Адвалорная ставка — процент от таможенной стоимости ввозимой продукции. Формула: Таможенная стоимость × Ставка пошлины;
- Специфическая ставка — фиксированная сумма за единицу товара. Формула: Количество товара × Ставка пошлины;
- Комбинированная ставка — сочетание обоих подходов.
Правила для физических лиц: лимиты беспошлинного ввоза
Для товаров личного пользования, ввозимых физическими лицами, действуют специальные нормы, установленные Евразийской экономической комиссией. В пределах лимита товары ввозятся без уплаты таможенных платежей.
При превышении установленных норм придётся заплатить пошлину:
- Для онлайн-заказов и посылок, 15% от суммы превышения, но не менее 2 евро за килограмм превышения веса;
- Для ввоза по суше в багаже — 30% от стоимости превышения, но не менее 4 евро за килограмм.
Товары для личного пользования, вывозимые физическими лицами с таможенной территории ЕАЭС, таможенными пошлинами и налогами не облагаются.
Таможенные сборы с 2025 года
С 1 января 2025 года в России изменились ставки таможенных сборов за таможенное оформление. Размер сбора зависит от таможенной стоимости декларируемых товаров и уплачивается за каждую таможенную декларацию. Участникам ВЭД, работающим через московские таможенные посты, важно учитывать обновлённые ставки при планировании логистических расходов.
Как оплатить таможенные платежи
Оплата таможенных пошлин и налогов производится по реквизитам Федеральной таможенной службы. Ключевые моменты:
- КБК (код бюджетной классификации) — самый важный реквизит. Он показывает, какой именно платёж совершается, и может различаться в зависимости от вида пошлины и страны происхождения товара;
- оплата возможна онлайн — через банковские сервисы и специализированные платёжные платформы;
- юридические лица уплачивают платежи до выпуска товаров таможней или вносят обеспечение.
Практические рекомендации импортёрам
- Заранее определяйте код ТН ВЭД ЕАЭС для вашего товара — от этого зависят ставки пошлины и НДС;
- Учитывайте все расходы на доставку до границы при расчёте таможенной стоимости;
- Проверяйте, не подпадает ли товар под освобождение от НДС по статье 150 НК РФ;
- Следите за актуальными лимитами беспошлинного ввоза для физических лиц;
- При крупных поставках рассмотрите возможность работы с таможенным брокером — это снизит риск ошибок в декларировании.
Ввоз товаров в Москву регулируется общероссийским и наднациональным законодательством ЕАЭС. Основные платежи — таможенная пошлина, НДС, акцизы и таможенные сборы — рассчитываются исходя из таможенной стоимости товара и его классификации. Грамотное планирование импортных операций, знание актуальных ставок и лимитов позволяют как бизнесу, так и частным лицам избежать лишних расходов и задержек на таможне.