Покупка жилья — одно из самых значимых событий в жизни большинства граждан. Государство поддерживает покупателей недвижимости, предоставляя им право на имущественный налоговый вычет. Благодаря этой мере можно вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и существенно снизить финансовую нагрузку; В этой статье подробно разберём, кто имеет право на вычет, какие суммы можно вернуть и как правильно оформить документы.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет — это возможность уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму расходов, связанных с приобретением или строительством жилья, а также на сумму уплаченных процентов по ипотечному кредиту. Проще говоря, государство возвращает гражданину часть налога, который он ранее уплатил со своих доходов.
Право на вычет закреплено в статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Воспользоваться им могут налоговые резиденты РФ, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ.
Виды имущественных вычетов
Вычет при покупке или строительстве жилья
Основной вычет предоставляется при приобретении:
- квартиры, комнаты или доли в них;
- жилого дома или доли в нём;
- земельного участка под индивидуальное жилищное строительство;
- земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом.
Максимальная сумма расходов, с которой рассчитывается вычет, составляет 2 млн рублей. При стандартной ставке НДФЛ 13% это позволяет вернуть до 260 тысяч рублей. Важно помнить, что основной имущественный вычет при покупке жилья предоставляется с учётом установленных законом лимитов, а неиспользованный остаток можно переносить на последующие годы до полного исчерпания.
Вычет по процентам по ипотеке
Если жильё приобреталось в кредит, дополнительно можно получить вычет по фактически уплаченным процентам по ипотеке. Лимит по процентам составляет 3 млн рублей, что даёт возможность вернуть до 390 тысяч рублей.
Таким образом, общая сумма возврата при покупке жилья в ипотеку может достигать 650 тысяч рублей (260 тыс. + 390 тыс.) при стандартной ставке налога.
Вычет при продаже недвижимости
Право на вычет возникает и при продаже имущества. Если недвижимость находилась в собственности менее минимального срока владения (как правило, 5 лет, в отдельных случаях — 3 года), доход от продажи облагается НДФЛ. Однако продавец может:
- уменьшить доход на сумму документально подтверждённых расходов на покупку этого объекта;
- либо применить фиксированный вычет в размере 1 млн рублей (для жилой недвижимости) или 250 тысяч рублей (для иного имущества).
При продаже доли в квартире налоговики разъясняют: если объект продаётся как единый объект права (по одному договору), вычет в 1 млн рублей распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Если же доля продаётся по отдельному договору, собственник вправе применить вычет в полном размере.
Кто может получить вычет
Право на имущественный вычет имеют:
- налоговые резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ с официальных доходов;
- работающие пенсионеры (а неработающие пенсионеры могут перенести вычет на предыдущие годы, когда они получали облагаемый доход);
- супруги — каждый из них может получить вычет в пределах установленного лимита, если жильё приобреталось в браке.
Не смогут воспользоваться вычетом те, кто не имеет доходов, облагаемых НДФЛ, а также в случаях, когда сделка совершена между взаимозависимыми лицами (например, между близкими родственниками) или жильё оплачено за счёт средств работодателя, материнского капитала (в части этих средств) или бюджетных субсидий.
Как оформить вычет
Существует два основных способа получения вычета:
Через налоговую инспекцию
- По окончании календарного года подать декларацию по форме 3-НДФЛ (лично, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через МФЦ).
- Приложить подтверждающие документы: договор купли-продажи, выписку из ЕГРН, платёжные документы, справку о доходах, при ипотеке, кредитный договор и справку банка об уплаченных процентах.
- Дождаться камеральной проверки (до 3 месяцев) и перечисления денег на указанный счёт.
Через работодателя
Не дожидаясь окончания года, можно получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет и передать его работодателю. В этом случае с зарплаты просто перестанут удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета.
Кроме того, действует упрощённый порядок получения вычета: налоговая сама формирует предзаполненное заявление в личном кабинете на основании данных, полученных от банков и Росреестра.
Перспективы увеличения вычетов
Вопрос повышения лимитов имущественных вычетов активно обсуждается. Действующие предельные суммы (2 млн рублей за покупку жилья и 3 млн рублей по ипотечным процентам) не индексировались много лет, тогда как цены на недвижимость существенно выросли. В Государственной Думе неоднократно звучали предложения увеличить размеры вычетов при покупке жилья и с процентов по ипотеке, а также рассматриваются инициативы о мерах поддержки при приобретении гражданами жилья. Следите за изменениями законодательства — возможно, в ближайшее время суммы возврата станут больше;
Полезные советы
- Сохраняйте все платёжные документы: чеки, квитанции, банковские выписки.
- Если жильё куплено в браке, распределите вычет между супругами наиболее выгодным способом — это позволит вернуть до 1,3 млн рублей на семью при ипотеке.
- Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие годы — срока давности для подачи декларации по имущественному вычету нет, но вернуть налог можно только за последние три года.
- При покупке жилья в новостройке право на вычет возникает после подписания акта приёма-передачи, при покупке на вторичном рынке — после регистрации права собственности.
Имущественный налоговый вычет — реальная возможность вернуть значительную сумму при покупке недвижимости: до 260 тысяч рублей за стоимость жилья и до 390 тысяч рублей за проценты по ипотеке. Оформление вычета сегодня максимально упрощено: большинство операций можно выполнить онлайн через личный кабинет налогоплательщика. Грамотное использование этого права позволяет существенно сэкономить семейный бюджет и быстрее решить жилищный вопрос.