Транспортный налог — это региональный налог, который платят владельцы транспортных средств, зарегистрированных на их имя. В Свердловской области порядок исчисления и уплаты налога регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. 356–379) и Законом Свердловской области от № 85-ОЗ «О транспортном налоге» с последними изменениями, в т.ч. Законом от № 119-ОЗ, вступившим в силу с 1 января 2025 года.

Кто платит налог

Налогоплательщиками являются физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (автомобили, мотоциклы, автобусы, грузовики, прицепы, водные судна, самолеты и вертолеты) в соответствии с законодательством о регистрации.

Важно: Налог платится за каждый календарный год. Если машина была в собственности не полный год, налог исчисляется пропорционально месяцам владения (месяц регистрации и месяц снятия с учета считаются полными).

Ставки транспортного налога на 2026 год

Ставки устанавливаются законом области в зависимости от типа транспорта и мощности двигателя (в лошадиных силах — л.с.). С 2025 года действуют ставки, утвержденные Законом № 119-ОЗ.

Легковые автомобили (базовые ставки)

Повышенные коэффициенты для дорогого транспорта (люксовый налог)

На автомобили стоимостью свыше 10 млн руб. и возрастом до 5 лет (с года выпуска) применяются повышающие коэффициенты (п. 2 ст. 361.1 НК РФ). Реестр таких автомобилей утверждается Минпромторгом РФ ежегодно.

• От 10 до 15 млн руб. (возраст до 5 лет): коэффициент 1,1.
• От 15 до 20 млн руб. (возраст до 5 лет): коэффициент 1,3.
• От 20 млн руб. (возраст до 10 лет): коэффициент 1,5.
• Свыше 20 млн руб. (возраст до 20 лет): коэффициент 2,0.

Другие категории транспорта (ориентировочные ставки)

• Мотоциклы, скутеры: от 1 до 3 руб. за 1 л.с. (зависит от объема/мощности).
• Автобусы: от 15 до 30 руб. за 1 л.с.
• Грузовые автомобили: от 12 до 30 руб. за 1 л.с. (зависит от максимальной массы).
• Прицепы: фиксированные суммы в зависимости от массы (например, до 500 кг, 200 руб., свыше 20 000 кг — 4000 руб.).

Точные ставки по всем категориям указаны в Приложении к Закону Свердловской области № 85-ОЗ в редакции Закона № 119-ОЗ.

Льготы по транспортному налогу в Свердловской области

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и региональные (устанавливаются законом области). В Свердловской области региональные льготы часто дублируют или расширяют федеральные.

Федеральные льготы (ст; 356 НК РФ)

Полное освобождение от налога имеют следующие категории граждан на одно транспортное средство (любой мощности, кроме водных/воздушных судов в некоторых случаях):

• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
• Лица, награжденные орденами «Слава» и медалью «За отвагу».
• Инвалиды I и II групп (если транспортное средство получено в рамках соцзащиты или приобретено за свой счет, но двигун до 200 л.с. — уточнение: с 2015 г. ограничение по мощности для инвалидов I/II групп и участников ВОВ снято федеральным законом, однако для инвалидов III группы и др. кат. ограничение 200 л.с. может сохраняться регионально, в Свердловской обл. для инвалидов I/II групп ограничение по мощности отсутствует).
• Военнослужащие, призываемые на срочную службу (на время службы).
• Жертвы радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).

Региональные льготы (Закон Свердловской области № 85-ОЗ)

Закон области предоставляет льготы в виде снижения налоговой базы (вычета мощности) или освобождения от налога для отдельных категорий:

А) Инвалиды III группы, дети-инвалиды

Предоставляется вычет 100 л.с. из налоговой базы (мощности двигателя) на одно транспортное средство. Налог платится только за «лишние» лошадиные силы. Если мощность ≤ 100 л.с., налог не платится.

Б) Пенсионеры по старости

Мужчины от 60 лет, женщины от 55 лет (или ранее, если имеют право на досрочную пенсию) имеют право на вычет 70 л.с. на одно транспортное средство.

В) Крупные семьи

Родители (усыновители), воспитывающие трех и более несовершеннолетних детей (или до 23 лет при обучении очно), имеют право на вычет 50 л.с. на одно транспортное средство.

Г) Участники ликвидации последствий ЧАЭС и др. категории

Для лиц, подвергшихся облучению в результате катастрофы на Маякском производственном объединении (1957 г.), ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также участников ликвидации аварий на объектах атомной отрасли — вычет 100 л.с.

Д) Освобождение от налога на специальный транспорт

Полностью освобождаются от налога (без ограничения по мощности):

• Колесные кресла-каталки и иные механические воза, предназначенные для инвалидов.
• Транспортные средства, полученные инвалидами I и II групп, детьми-инвалидами в рамках госпрограммы соцобслуживания (соцтакси/техпомощь).

Важные нюансы применения льгот

1. Одно ТС: Льгота (вычет или освобождение) предоставляется только на одно транспортное средство на выбор налогоплательщика. Если у вас 2 машины — на вторую платите полностью.
2. Налоговая база не может быть отрицательной: Если мощность двигателя меньше вычета (например, 90 л.с. и вычет 100 л.с.), налог = 0. «Переплата» на вторую машину не переносится.
3. Срок действия: Льгота предоставляется за период, когда лицо принадлежало к льготной категории (например, с дня рождения пенсионера или присвоения инвалидности).
4. Смерть налогоплательщика: Налог исчисляется до месяца смерти включительно. Наследники платят налог за период владения после оформления наследства.

Как оформить льготу

С 2021 года для большинства федеральных льгот (инвалиды I/II группы, участники ВОВ, жертвы радиации) заявление в налоговую не требуется — данные приходят автоматически из Пенсионного фонда (СФР) и органов соцзащиты.

Для региональных льгот (пенсионеры по старости, инвалиды III группы, большие семьи, участники ликвидации аварий на Маяке/Семипалатинске) необходимо подать заявление в налоговый орган (МФЦ, Госуслуги, личный кабинет ФНС, почтой).

Способы подачи заявления:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ): Раздел «Жизненные ситуации» → «Подать заявление на налоговый вычет/льготу» → «Льгота по транспортному налогу». Самый быстрый способ.
• Госуслуги (ЕПГУ): Сервис «Подача заявления на предоставление налоговой льготы».
• МФЦ «Мои Документы»: Очно с паспортом и документами, подтверждающими право на льготу (Свидетельство о пенсии, Удостоверение инвалида, Свидетельство о рождении детей/Свидетельство о большой семье).
• Почта России: Ценным письмом с вложением копий документов, заверенных нотариусом или сотрудником почты.

Срок подачи: Заявление можно подать в любое время. Льгота будет применена начиная с налогового периода, в котором возникло право на нее (но не ранее 3 лет назад при перерасчете).

Сроки оплаты налога за 2025 год (оплачивается в 2026 году)

• Физические лица: до 1 декабря 2026 года (включительно).
• Юридические лица: в порядке авансовых платежей по кодам бюджетной классификации (КБК) в течение года и итоговый расчет к 1 февраля следующего года.

Уведомление-начисление приходит на имя налогоплательщика в ЛК ФНС, на Госуслугах или почтой (если не отказано от бумажного). Если уведомления нет — нужно проверить ЛК или обратиться в ФНС.

Способы оплаты

• Личный кабинет ФНС (ЛК ФЛ): Банковской картой, через СБП (Систему быстрых платежей) — без комиссии.
• Госуслуги: Раздел «Платежи» → «Налоги».
• Приложение «Налоги ФНС России»: Удобно для оплаты со смартфона.
• Банковские приложения/Интернет-банки: По ИНН или по QR-коду из уведомления.
• Отделения банков/Почты России: По квитанции (с комиссией).

Штрафы за неуплату

• Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (1/300 за первые 30 дней, 1/130 — далее).
• Штраф (ст. 122 НК РФ): 20% от неуплаченной суммы (40% — если установлено умышленное неуплату).
• Исполнительное производство: При долге свыше 3000 руб. и просрочке более 6 месяцев дело передается в ФССП (приставы). Возможны: арест счетов, запрет выезда за границу, изъятие имущества.

Частые вопросы (FAQ)

Продал машину летом. Платить за полгода?

Да. Налог исчисляется за месяцы владения. Месяц продажи (снятия с учета в ГИБДД) считается полным месяцем владения продавца. Покупатель начинает платить со следующего месяца. Перерасчет делает ФНС автоматически на основании данных ГИБДД.

Машина в аренде/лизинге. Кто платит?

Лизинг: Обычно лизингополучатель (арендатор), если в договоре не указано иное (п. 2 ст. 358 НК РФ).
Аренда/Прокат: Платит собственник (арендодатель), если иное не предусмотрено договором аренды на срок более 1 года (тогда платит арендатор).

Есть льгота на 100 л.с., машина 150 л.с. Как считать?

Я пенсионер, но продолжаю работать. Льгота есть?

Да. Право на региональную льготу (вычет 70 л.с.) возникает при достижении пенсионного возраста (60/55 лет или ранее по льготным спискам), независимо от работы.

Как узнать, применилась ли льгота?

Заходите в Личный кабинет ФНС → «Налоги» → «Транспортный налог» → выбираете год → смотрите расчет. Там будет строка «Налоговый вычет (льгота)» и уменьшенная база.

В 2026 году жители Свердловской области платят транспортный налог по ставкам, зафиксированным Законом № 119-ОЗ от . Главные изменения последних лет касаются повышения ставок на мощные авто и введения люксового налога на дорогие машины.

Рекомендации:

1. Проверьте начисление в Личном кабинете ФНС заранее (летом-осенью).
2. Если вы относитесь к льготной категории (пенсионер, инвалид III гр., большая семья и др.) и не видите вычета в расчете — подайте заявление через ЛК или МФЦ.
3. Оплатите налог до 1 декабря 2026 года, чтобы избежать пени и штрафов.
4. При продаже авто сохраняйте договор купли-продажи и чек ГИБДД о снятии с учета — это гарантия корректного перерасчета.

Данная статья носит информационный характер. Для получения индивидуальной консультации обратитесь в Инспекцию ФНС по Свердловской области или на официальный сайт nalog.gov.ru.