Транспортный налог является региональным обязательным платежом, который уплачивают владельцы транспортных средств. В городе Москве ставки, льготы и порядок расчета устанавливаются Законом г. Москвы от № 33 «О транспортном налоге». Статья подробно разбирает ставки на 2025 налоговый период (оплачиваемый в 2026 году), порядок расчета, льготные категории и нововведения.

Ключевые изменения с 2025 года

С 2025 года в Москве вступили в силу повышенные ставки транспортного налога. Это первое существенное повышение ставок за более чем 10 лет. Согласно принятым поправкам, ставки увеличены для автомобилей практически всех мощностных категорий и приближены к максимально допустимым значениям, установленным Налоговым кодексом РФ (ст. 361 НК РФ).

• Среднее повышение: около 10% по сравнению с 2024 годом.
• Пример: для автомобиля мощностью 120 л.с. ставка выросла с 25 до 28 руб. за 1 л.с.
• Структура ставок: сохранено 8 мощностных диапазонов с шагом в 25 л.с.

Ставки транспортного налога для физических лиц на 2025 год (Москва)

Ниже приведены ставки в рублях за 1 лошадиную силу (л.с.), применяемые для расчета налога за 2025 год (платеж до 1 декабря 2026 г.).

* Примечание: Ставки для диапазонов выше 125 л.с. приведены на основе прогрессивной шкалы, закрепленной в законе Москвы, и данных об увеличении тарифов на 2025 год. Точные значения для каждого диапазона подтверждаются в актуальной редакции Закона № 33.

Как рассчитать транспортный налог: формула

Базовая формула расчета налога за календарный год выглядит следующим образом:

Налог = Ставка × Мощность (л.с.) × Коэффициент владения

Коэффициент владения (КВ)

Если автомобиль был в собственности не полный год, применяется уменьшающий коэффициент:

КВ = Количество полных месяцев владения / 12

Месяц регистрации и месяц снятия с учета считаются за полные месяцы.

Пример расчета

Исходные данные: Автомобиль мощностью 120 л.с., зарегистрирован за владельцем на весь 2025 год.

1. Ставка для диапазона 100–125 л.с. = 28 руб./л.с.
2. Мощность = 120 л.с.
3. Коэффициент владения = 1 (владение полный год).

Расчет: 28 руб. × 120 л.с. × 1 = 3 360 рублей.

Для сравнения: в 2024 году при ставке 25 руб. налог составил бы 3 000 рублей. Увеличение — 360 рублей.

Повышенные коэффициенты («Налог на роскошь»)

Владельцы дорогих автомобилей средней рыночной стоимостью свыше 10 млн рублей обязаны уплачивать налог с повышающими коэффициентами (п. 2 ст. 361.1 НК РФ). Перечень таких автомобилей ежегодно утверждается Минпромторгом и ФНС России (для 2025 года перечень утвержден и применяется к расчетам).

• От 10 до 15 млн руб. (возраст до 5 лет): Коэффициент 1,1
• От 15 до 20 млн руб. (возраст до 5 лет): Коэффициент 1,3
• От 20 млн руб. (возраст до 10 лет): Коэффициент 1,5
• Свыше 20 млн руб. (возраст до 20 лет): Коэффициент 2,0

Пример для люксового авто: Авто 210 л.с., стоимость 10,5 млн руб. (входит в перечень Минпромторга), возраст 3 года.

Базовый налог (ставка 50 руб. для 200-225 л.с.): 50 × 210 = 10 500 руб.

С коэффициентом 1,1: 10 500 × 1,1 = 11 550 руб.

Налоговые льготы в Москве

Законом Москвы предусмотрены льготы для отдельных категорий налогоплательщиков (ст. 5 Закона № 33). Основные категории:

• Ветераны и инвалиды ВОВ, лица, награжденные медалью «За оборону Москвы» и др. — полное освобождение от налога на одно транспортное средство.
• Инвалиды I и II групп, инвалиды детства, дети-инвалиды.
• Участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС (имеющие соответствующие удостоверения).
• Родители (усыновители) троих и более несовершеннолетних детей — на одно транспортное средство (мощность до 200 л.с;).
• Пенсионеры по старости, в Москве льгота для пенсионеров по возрасту на транспортный налог НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА (в отличие от некоторых других регионов), за исключением случаев, если они входят в вышеперечисленные федеральные категории.

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган (можно через Госуслуги или ЛК ФНС). Льгота предоставляется с налогового периода, в котором возникло право, но не ранее чем за 3 года до подачи заявления.

Сроки уплаты налога за 2025 год

• Конечный срок для физических лиц: 1 декабря 2026 года (п. 4 ст. 363 НК РФ).
• Налоговые уведомления направляются ФНС не позднее 30 октября 2026 года.
• Юридические лица уплачивают авансовые платежи в течение года (сроки устанавливаются законом Москвы) и сдают декларацию до 1 февраля 2026 г.

Ставки для юридических лиц (на 2025–2026 годы)

Для организаций ставки выше, чем для физлиц. С 2025 года они также были проиндексированы. Примерные значения для 2025–2026 гг.:

• 100–125 л.с.: ~35–40 руб./л.с.
• 150–175 л.с.: 50 руб./л.с.
• 200–225 л.с.: 75 руб./л.с. (рост на 3 руб. относительно 2025 года для периода 2026).
• Свыше 250 л.с.: 150 руб./л.с.

Точные ставки для организаций на конкретный период подтверждаются в редакции Закона № 33, действующей на дату окончания налогового (отчетного) периода.

Как проверить и оплатить налог

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): lkfl2.nalog.ru — основной способ просмотра начислений, квитанций и оплаты онлайн без комиссии.
2. Госуслуги (ЕПГУ): раздел «Платежи» → «Налоги».
3. Сайт ФНС (сервис «Узнать задолженность»): проверка по ИНН без авторизации.
4. Банковские приложения: СберБанк Онлайн, Т-Банк, Альфа-Банк и др. (по ИНН или сканированию QR-кода из уведомления).

Что будет, если не платить?

При неуплате в срок:

• Начисляются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
• По истечении 3 месяцев после срока платежа налоговый орган может выдать требование об уплате.
• При долге свыше 30 000 руб. (в совокупности), возможность ограничения выезда за границу (ст. 67 ФЗ-229).
• При долге свыше 100 000 руб. — риск банкротства или взыскания через суд с приставскими (аррест счетов, имущества).

Перспективы на 2026 год и дальнейшее

Согласно редакции Закона № 33 от (вступает в силу с ), ставки будут повышены еще раз для налогового периода 2026 года (оплата до ). Планируется доведение ставок до предельно допустимых уровней НК РФ. Владельцам автомобилей мощностью выше 150 л.с. следует заложить в бюджет дополнительный рост платежей на 5–15% ежегодно в ближайшие годы.

Чек-лист владельца авто на 2025–2026 гг.

• [ ] Узнать точную мощность двигателя по ПТС/СТС (графа «Мощность (л.с.)»).
• [ ] Проверить, входит ли авто в перечень «люксовых» (стоимость > 10 млн руб.) на сайте Минпромторга или ФНС.
• [ ] Рассчитать предварительный налог по формуле: Ставка × Л.С. × КВ × Коэф. роскоши (если есть).
• [ ] Проверить наличие льгот в ЛК ФНС или подать заявление на их предоставление.
• [ ] Оплатить налог до через ЛК ФНС, Госуслуги или банк.

Статья подготовлена на основе Закона г. Москвы от № 33 (ред. от ), Налогового кодекса РФ и информационных материалов ФНС России за 2024–2026 гг. Данные носят справочный характер; для расчета точной суммы используйте официальные уведомления ФНС или Личный кабинет налогоплательщика.