Многие россияне, приобретая недвижимость, задаются вопросом: можно ли получить имущественный налоговый вычет, если куплено несколько квартир? Ответ зависит от даты покупки, стоимости объектов и того, использован ли вычет ранее. Разберём все нюансы подробно.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный вычет — это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ при покупке жилья. В России действует прогрессивная шкала НДФЛ: от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода. Вычет позволяет либо уменьшить налогооблагаемую базу, либо вернуть уже уплаченный налог.
Максимальная сумма расходов, с которой предоставляется вычет на покупку жилья, составляет 2 млн рублей. Это значит, что вернуть можно:
- до 260 тыс. рублей — при ставке НДФЛ 13%;
- до 300 тыс. рублей — при ставке 15% и выше.
Если фактические расходы оказались меньше 2 млн рублей, компенсация рассчитывается только от потраченной суммы.
Вычет при покупке нескольких квартир: ключевое правило
Здесь важна дата приобретения недвижимости.
Жильё, купленное до 1 января 2014 года
Если недвижимость была приобретена до 2014 года, налоговый вычет закрепляется за объектом. Это означает:
- если квартира стоила меньше 2 млн рублей, неизрасходованный остаток вычета нельзя перенести на другую купленную недвижимость;
- вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту.
Жильё, купленное после 1 января 2014 года
С 2014 года правила изменились в пользу налогоплательщиков. Теперь вычет привязан к человеку, а не к объекту. Это значит:
- если первая квартира стоила меньше 2 млн рублей, остаток вычета можно добрать при покупке следующей квартиры;
- вычет можно распределить на несколько объектов, пока общая сумма расходов не достигнет лимита в 2 млн рублей.
Пример. Иван купил комнату за 1,2 млн рублей и получил вычет 156 тыс. рублей. Позже он приобрёл квартиру за 3 млн рублей. Он вправе дозаявить вычет с оставшихся 800 тыс. рублей и вернуть ещё 104 тыс. рублей.
Вычет по ипотечным процентам
Помимо основного вычета, существует вычет по процентам по ипотеке — с суммы до 3 млн рублей, то есть вернуть можно до 390 тыс. рублей.
Важный нюанс: даже если вы приобрели несколько квартир в ипотеку, вычет по процентам предоставляется только по одному объекту. Перенести неиспользованный остаток процентного вычета на другую квартиру нельзя.
Пример. Квартира была куплена в 2013 году, по ней покупатель полностью получил вычет. В 2016 году в ипотеку приобретена другая квартира. Основной вычет уже не положен, но можно вернуть вычет за уплаченные банку проценты — максимум ещё 390 тыс. рублей.
Вычет для супругов
Если жильё приобретено в браке, каждый из супругов имеет право на вычет в пределах своего лимита. При определённых условиях семья может получить:
- до 520 тыс. рублей, по основному вычету (по 260 тыс. на каждого);
- до 780 тыс. рублей — по ипотечным процентам;
- итого, до 1,3 млн рублей на семью.
Какие документы понадобятся
- Декларация 3-НДФЛ.
- Справка о доходах (2-НДФЛ или её актуальный аналог).
- Договор купли-продажи или ДДУ.
- Документы, подтверждающие оплату (чеки, расписки, платёжные поручения).
- Выписка из ЕГРН.
- При ипотеке, кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах.
Заявить вычет можно через налоговую инспекцию (в т.ч. онлайн через личный кабинет на сайте ФНС) или через работодателя — тогда НДФЛ просто перестанут удерживать из зарплаты.
При покупке нескольких квартир после 2014 года вычет в 2 млн рублей можно распределять между объектами, добирая остаток. Вычет по ипотечным процентам доступен только по одной квартире. Грамотное планирование покупок и распределение вычета между супругами помогут вернуть максимально возможную сумму — до 1,3 млн рублей на семью.