Тема взаимосвязи налога на имущество физических лиц и нотариальных действий актуальна для многих граждан. Чаще всего вопросы возникают при наследовании недвижимости, оформлении дарственных и сделок купли-продажи. В этой статье подробно разберём, какую роль играет нотариус, какие платежи взимаются при нотариальном оформлении и как после этого возникает обязанность платить налог на имущество.
Что такое налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц — это местный налог, который устанавливается нормативными актами муниципальных образований, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. Плательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на объект налогообложения.
Объектами налогообложения являются:
- жилой дом;
- квартира, комната;
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершённого строительства;
- иные здания, строения, сооружения, помещения.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта, внесённая в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, объектом налогообложения не признаётся.
Роль нотариуса при переходе права собственности
Нотариус не взимает налог на имущество и не является налоговым агентом по нему. Однако именно через нотариуса часто проходит оформление права собственности, после которого у гражданина возникает обязанность платить налог. Основные ситуации:
- Наследование. Нотариус ведёт наследственное дело, выдаёт свидетельство о праве на наследство.
- Договор дарения. Нотариальное удостоверение обязательно при дарении доли в праве собственности.
- Сделки с недвижимостью несовершеннолетних и недееспособных.
- Брачный договор и соглашение о разделе имущества.
Нотариальный тариф и налог: в чём разница
Важно не путать налог на имущество с нотариальным тарифом (госпошлиной). При оформлении наследства или сделки нотариус взимает:
- нотариальный тариф — за совершение нотариального действия, размер установлен законодательством;
- плату за услуги правового и технического характера (УПТХ) — за подготовку документов.
Например, при вступлении в наследство близкие родственники (дети, супруг, родители, полнородные братья и сёстры) уплачивают тариф в размере 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей; остальные наследники — 0,6%, но не более 1 000 000 рублей. Для оценки имущества нотариус может использовать кадастровую стоимость — ту же, что применяется при расчёте налога на имущество.
Когда возникает обязанность платить налог после нотариального оформления
После регистрации права собственности в Росреестре сведения автоматически передаются в налоговый орган. Налог начисляется:
- при наследовании — с месяца открытия наследства (даты смерти наследодателя), а не с даты выдачи свидетельства нотариусом;
- при покупке или дарении — с месяца регистрации права собственности (с учётом правила: если право возникло до 15-го числа, месяц считается полным).
Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму и направляет уведомление. Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Льготы и вычеты
Законодательством предусмотрены налоговые вычеты: уменьшение кадастровой стоимости на величину кадастровой стоимости 50 м² для дома, 20 м² для квартиры, 10 м² для комнаты. Льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам и другим категориям граждан — по одному объекту каждого вида. Заявление о льготе можно подать через налоговую инспекцию, МФЦ или личный кабинет налогоплательщика.
Практические рекомендации
- При вступлении в наследство уточните у нотариуса, какая стоимость имущества будет использована для расчёта тарифа, кадастровая обычно выгоднее рыночной.
- Проверяйте кадастровую стоимость объекта: если она завышена, её можно оспорить, что снизит и нотариальный тариф, и налог.
- Не забудьте заявить о праве на льготу, если относитесь к льготной категории.
- Следите за налоговыми уведомлениями в личном кабинете на сайте ФНС России.
Нотариус и налог на имущество связаны косвенно: нотариус оформляет переход права собственности, а обязанность по уплате налога возникает у нового собственника после регистрации права. Понимание различий между нотариальным тарифом и налогом, а также знание о льготах и вычетах поможет грамотно спланировать расходы и избежать просрочек по уплате.