Таможенное регулирование в России и странах Евразийского экономического союза (ЕАЭС) постоянно совершенствуется. Импортёрам, участникам внешнеэкономической деятельности и даже обычным покупателям зарубежных товаров важно понимать, какие платежи взимаются при ввозе продукции на территорию страны. В этой статье подробно разберём, что такое НДС при импорте, какие существуют ставки таможенных пошлин, и приведём сводную таблицу основных платежей.

Что такое таможенные платежи

При перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС взимается несколько видов обязательных платежей:

• ввозная таможенная пошлина — плата за ввоз товара, размер которой зависит от кода ТН ВЭД ЕАЭС;
• налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, уплачиваемый при импорте;
• акцизы — на подакцизные товары (алкоголь, табак, топливо и др.);
• таможенные сборы — за совершение таможенных операций.

Ставки НДС при импорте товаров

В России действуют следующие ставки НДС при ввозе товаров:

• 20% — базовая ставка, применяемая к большинству товаров;
• 10% — льготная ставка для социально значимых товаров: продовольствия, детских товаров, медицинских изделий, лекарств;
• 0% (освобождение) — для отдельных категорий товаров, перечисленных в статье 150 Налогового кодекса РФ.

Важно отметить, что с 4 июля вступили в силу изменения в перечнях медицинских товаров, при ввозе которых применяеться льготная ставка НДС. Это позволяет снизить стоимость ввоза жизненно необходимой медицинской продукции.

Таблица основных таможенных платежей

Нулевые ставки пошлин: решения ЕЭК

Совет Евразийской экономической комиссии (ЕЭК) принял решение продлить на год действие нулевых ввозных таможенных пошлин на отдельные виды товаров, включая топливо. Такие меры направлены на стабилизацию цен на внутреннем рынке и поддержку экономики.

Кроме того, ЕЭК направила в правительство России пакет поправок в Таможенный кодекс ЕАЭС, касающийся усовершенствования механизмов обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов. Это должно сделать таможенное администрирование более эффективным.

Риски доначислений и обхода ставок

Юристы отмечают, что таможенные органы активно доначисляют платежи при выявлении занижения таможенной стоимости или неверной классификации товаров. В результате отдельные категории импортной продукции, например косметика и одежда из Европы, могут подорожать вплоть до 30%.

Отдельное внимание уделяется схемам ввоза товаров, произведённых в недружественных странах, через территорию ЕАЭС. Такие действия рассматриваются как обход повышенных ставок, установленных правительством, и влекут доначисление платежей, штрафы и другие меры ответственности.

Как рассчитать НДС при импорте: пример

Формула расчёта НДС при ввозе товара:

НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз) × Ставка НДС

Пример: таможенная стоимость товара — 1 000 000 руб., пошлина — 10% (100 000 руб.), акциза нет, ставка НДС — 20%.

НДС = (1 000 000 + 100 000) × 20% = 220 000 руб.

Рекомендации импортёрам

1. Тщательно проверяйте код ТН ВЭД товара, от него зависят ставки пошлины и НДС.
2. Следите за решениями ЕЭК о нулевых ставках и льготах.
3. Корректно определяйте таможенную стоимость, чтобы избежать доначислений.
4. Учитывайте изменения в перечнях льготных товаров (медицина, продовольствие).
5. При сомнениях обращайтесь к таможенным брокерам и юристам по ВЭД.

НДС и таможенные пошлины, ключевые элементы стоимости импортного товара. Понимание действующих ставок, льгот и механизмов расчёта позволяет бизнесу грамотно планировать расходы и избегать претензий со стороны таможенных органов. Регулярно отслеживайте изменения законодательства ЕАЭС и России, поскольку таможенное регулирование динамично развивается.