Многие родители задаются вопросом: нужно ли платить налог с детских пособий и выплат? Ответ зависит от вида выплаты. Разберёмся подробно, какие «детские деньги» освобождены от НДФЛ, а с каких налог всё же придётся уплатить.
Общее правило
Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Налогового кодекса РФ. Большинство государственных пособий, связанных с детьми, в этот перечень входят и налогом не облагаются.
Что освобождается от НДФЛ
Не облагаются налогом и не отражаются в справках о доходах следующие выплаты:
- Пособие по беременности и родам («декретные»);
- Единовременное пособие при рождении ребёнка;
- Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет или до 3 лет (в т.ч. за ребёнком-инвалидом) — оно входит в перечень мер материальной поддержки, не облагающихся налогом или иными государственными сборами;
- Ежемесячные выплаты на детей из средств материнского капитала и бюджета;
- Единое пособие на детей и беременных женщин.
- Пособие по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребёнком, облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Налог удерживает работодатель или Социальный фонд России при выплате;
- Муниципальное пособие за непосещение детского сада. Как напомнило УФНС по Кировской области, такая выплата облагается НДФЛ. Если налоговый агент не удержал налог, он будет включён в налоговое уведомление, и уплатить его необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- выплата назначается один раз в год;
- заявление подаётся с 1 июня до 1 октября;
- размер выплаты определяется как разница между суммой расчётного НДФЛ с дохода за предыдущий год и суммой, исчисленной с того же дохода по ставке 6%.
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- Приложить справку о полученных доходах и удержанных суммах налога, которую можно получить у работодателя;
- Подать документы в налоговую инспекцию лично, через МФЦ или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Что облагается НДФЛ
Есть и исключения из общего правила:
Детские налоговые вычеты по статье 218 НК РФ
Работающие родители имеют право на стандартный налоговый вычет на детей, который уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ. Важный нюанс: датой получения дохода в виде заработной платы считается не последний день отработанного месяца, а непосредственно день выплаты зарплаты. Это правило нужно учитывать при оформлении вычетов, особенно когда зарплата за месяц выплачивается в следующем месяце.
Для получения вычета достаточно подать заявление работодателю и приложить документы, подтверждающие право на вычет (свидетельства о рождении детей).
Ежегодная семейная выплата
Новая мера социальной поддержки — ежегодная семейная выплата для работающих родителей с двумя и более детьми. Её особенности:
Фактически это частичный возврат уплаченного подоходного налога семьям с детьми.
Выходное пособие
С 1 января 2025 года вступили в силу поправки в абз. 7 п. 1 ст. 217 НК РФ (Федеральный закон от № 259-ФЗ), которые установили новый порядок расчёта необлагаемой части выходного пособия. Это важно учитывать при увольнении, в т.ч. родителям, выходящим из декрета.
Как вернуть излишне уплаченный налог
Если вы не получали вычет у работодателя или хотите вернуть часть налога, можно:
Большинство детских пособий — декретные, пособия по уходу за ребёнком, единое пособие — не облагаются НДФЛ. Налог удерживается лишь с больничных (включая уход за больным ребёнком) и некоторых муниципальных выплат, например пособия за непосещение детского сада. При этом семьи с детьми могут законно уменьшить налоговую нагрузку с помощью стандартных вычетов и ежегодной семейной выплаты. Если у вас остались вопросы, обратитесь в свою налоговую инспекцию или к работодателю.