С 1 января 2023 года в России прекратило действие временное налоговое каникулярное положение, освобождавшее вкладчиков от уплаты НДФЛ с процентов по вкладам. На сегодняшний день (сентябрь 2026 года) налогообложение процентного дохода регулируется стабильной системой с прогрессивной шкалой ставок и рядом важных льгот. В этой статье подробно разберем, как рассчитывается налог, с какой суммы он взимается, какие нововведения 2025–2026 годов нужно учитывать и как происходит процесс уплаты.

Суть налога: что именно облагается?

Главное правило, которое часто вызывает путаницу: сам вклад (тело депозита) налогом не облагается. Налогооблагаемым объектом является исключительно процентный доход, начисленный банком по:

• банковским депозитам (срочным вкладам);
• накопительным и текущим счетам;
• иным размещению средств в банках (например, коробочные продукты с гарантированным доходом).

В налогооблагаемую базу не входит основная сумма депозита и остаток средств на счете. Налог взимается только с той части процентов, которая превышает установленный законом безналоговый лимит.

Безналоговый лимит (налоговый вычет)

Государство предоставляет возможность получать процентный доход до определенной суммы в год без уплаты налога. Этот лимит рассчитывается Формулой:

Лимит = 1 млн руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в течение календарного года.

Пример: Если максимальная ключевая ставка за 2025 год составляла 21%, то лимит на 2025 год (уплачиваемый в 2026 году) составит 210 000 руб.

Если ваш суммарный процентный доход по всем вкладам во всех банках не превысил этот лимит — налог платить не нужно. Если превысил — НДФЛ удерживается только с разницы (дохода сверх лимита).

Прогрессивная шкала ставок НДФЛ (актуальная на 2026 год)

С 2025 года в России введена пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. Ставка НДФЛ по вкладам зависит от общей суммы дохода за год (сумма зарплаты + проценты по вкладам + иные доходы):

• 13% — на доход до 2,4 млн руб. в год;
• 15% — на доход от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% — на доход от 5 до 20 млн руб.;
• 20% — на доход от 20 до 50 млн руб.;
• 22% — на доход свыше 50 млн руб.

Важно: Ставка применяется не ко всему доходу сразу, а только к той его части, которая попадает в соответствующий диапазон (маржинальный принцип). Ранее (до 2025 года) действовало лишь два уровня: 13% и 15% (свыше 5 млн руб.).

Льгота по долгосрочным вкладам (нововведение 2025 года)

С 2025 года введен стимулирующий механизм для долгосрочного сбережения. Если по договору вклада выполнены два условия одновременно:

1. Срок действия договора более 15 месяцев;
2. Выплата процентов производится в конце срока действия договора (капитализация в конце или выплата по истечении срока);

то процентный доход по такому вкладу полностью освобождается от налогообложения (не учитывается при расчете налоговой базы и не расходует безналоговый лимит). Это делает долгосрочные вклады с выплатой в конце срока наиболее выгодными с налоговой точки зрения.

Особенности налогообложения ИП с 2026 года

С 2026 года существенно изменились правила для индивидуальных предпринимателей. Ранее проценты по вкладам ИП могли учитываться в доходах по УСН или патенту. Теперь:

• Проценты по депозитам, оформленным на ИП, облагаются как доход физического лица (НДФЛ), а не как доход от предпринимательской деятельности.
• На них распространяется общая прогрессивная шкала (13–22%) и безналоговый лимит (1 млн × макс. ключевая ставка).
• Эти доходы не включаются в базу УСН «Доходы» или патента и не уменьшают налог по УСН «Доходы минус расходы».

Как и когда платить налог?

Расчет производит ФНС

Вам не нужно самостоятельно считать налог, заявлять доходы в декларации 3-НДФЛ и подавать её в налоговую. Процесс полностью автоматизирован:

1. Банки до 1 февраля года, следующего за отчетным, передают в ФНС данные о начисленных процентах по всем вашим счетам.
2. ФНС суммирует доходы по всем банкам, применяет безналоговый лимит, прогрессивную шкалу и льготы (в т.ч. по долгосрочным вкладам).
3. На основании этого формируется единое налоговое уведомление (ЕНУ).

Сроки уплаты

• Уведомления приходят: обычно в октябре–ноябре текущего года (за прошлый год). Например, уведомление за 2025 год придет не позднее 30 октября 2026 года.
• Конечный срок оплаты: 1 декабря года, следующего за отчетным (для налога за 2025 год — 1 декабря 2026 года).

Оплатить можно через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ), приложение «Госуслуги», банковское приложение или в отделениях банка/почты по реквизитам из уведомления.

Какие вклады и доходы НЕ облагаются налогом?

Помимо долгосрочных вкладов (>15 мес. с выплатой в конце), налог не взимается с:

• Процентов по вкладам в иностранной валюте (если ставка по ним не превышает 1% годовых);
• Доходов по эскроу-счетам (при ДДУ);
• Доходов по счетам, открытым в рамках системы обязательного пенсионного страхования;
• Процентов по вкладам, открытым до (если договор не менялся);
• Выигрышей в лотереях (облагаются отдельно);
• Доходов по НКО (негосударственным пенсионным фондам) и ИИС (при выполнении условий).

Пример расчета (упрощенно)

Дано: Процентный доход за 2025 год — 300 000 руб. Макс. ключевая ставка за 2025 г. — 21%. Лимит = 210 000 руб. Общий доход физлица (зарплата + проценты), 3 млн руб. (попадает в ставку 15% на превышение над 2,4 млн).

1. Налогооблагаемая база: 300 000 – 210 000 = 90 000 руб.
2. Ставка: так как общий доход 3 млн, часть дохода (600 тыс.) облагается по 15%. Допустим, проценты «сидят» в этой зоне.
3. НДФЛ: 90 000 × 15% = 13 500 руб. к уплате до .

Примечание: Точный расчет с учетом всех ступеней шкалы и вычетов производит автоматически ФНС.

Частые ошибки и важные нюансы

• Капитализация процентов: Если проценты капитализируются (начисляются на остаток) ежемесячно/квартально, они считаются полученными в день начисления и учитываются в доходе текущего года, даже если вы их не снимали.
• Суммирование по банкам: Лимит в 1 млн × ключевая ставка — единый на все банки. Нельзя получить лимит в каждом банке отдельно.
• Иностранные счета: Налог платится и с процентов по вкладам в зарубежных банках (если ставка > 1%), декларацию по ним сдавать все равно не нужно — банк-агент или сам налогоплательщик сообщает о доходах, но чаще всего ФНС получает данные только по российским банкам. По зарубежным счетам часто приходится инициировать расчет самому через 3-НДФЛ.
• Проверка уведомления: Всегда сверяйте данные в уведомлении ФНС со справками из банков (доступны в приложениях). Ошибки бывают (например, не учли льготу по долгосрочному вкладу). На исправление можно обратиться в ФНС через ЛК или лично.

Резюме: чек-лист вкладчика на 2026 год

1. Помните: налог, только на проценты, а не на тело вклада.
2. Ориентируйтесь на единый лимит (1 млн × макс. ключевая ставка ЦБ за год).
3. Учитывайте прогрессивную шкалу 13–22% в зависимости от вашего совокупного дохода.
4. Используйте льготу по вкладам >15 месяцев с выплатой процентов в конце — это легальный способ не платить налог совсем.
5. Если вы ИП — считайте проценты по вкладам как личный доход (НДФЛ), а не бизнес-доход.
6. Ждите уведомление от ФНС (октябрь–ноябрь), проверяйте его и платите до 1 декабря.

Грамотное понимание этих правил позволяет не только избежать штрафов за неуплату, но и легально оптимизировать нагрузку, выбирая наиболее выгодные банковские продукты под свои финансовые цели.