Дарение недвижимости — один из самых распространённых способов передать имущество родственникам или другим лицам. Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог при получении в дар земельного участка или жилого дома? Разберёмся во всех нюансах.
Кто платит налог при дарении?
По общему правилу даритель налог не платит — он не получает дохода, а наоборот, безвозмездно передаёт своё имущество. Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) возникает у одаряемого, поскольку полученный в дар земельный участок или дом считается его доходом в натуральной форме.
Однако из этого правила есть важное исключение — дарение между близкими родственниками.
Дарение между близкими родственниками: налога нет
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками.
К близким родственникам в соответствии с Семейным кодексом РФ относятся:
- супруги;
- родители (в т.ч. усыновители) и дети (в т.ч. усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Если, например, отец подарил сыну земельный участок с домом, сын не платит НДФЛ и не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ. Степень родства подтверждается документами (свидетельства о рождении, браке и т.д.).
Дарение посторонним лицам: сколько придётся заплатить
Если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками (например, друзья, сожители, дяди и племянники, свекровь и невестка), одаряемый обязан уплатить НДФЛ:
- 13%, для налоговых резидентов РФ (при доходе до 2,4 млн рублей в год; при превышении действует прогрессивная шкала);
- 30% — для нерезидентов.
Налоговой базой при дарении недвижимости является кадастровая стоимость земельного участка или дома.
Пример расчёта
Если кадастровая стоимость подаренного участка составляет 301 000 рублей, то НДФЛ к уплате составит:
301 000 × 13% = 39 130 рублей.
Как отчитаться перед налоговой
Одаряемый, не являющийся близким родственником дарителя, должен:
- Подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства, не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара.
- Уплатить налог — не позднее 15 июля того же года.
За несвоевременную подачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени.
Продажа подаренного участка или дома
Если одаряемый решит продать полученную недвижимость, важно учитывать минимальный срок владения:
- 3 года — если имущество получено в дар от близкого родственника или члена семьи;
- 5 лет — в остальных случаях.
При продаже раньше этого срока придётся уплатить НДФЛ с дохода от продажи. При этом доход можно уменьшить на сумму расходов дарителя на приобретение имущества (если сохранились подтверждающие документы) либо применить имущественный вычет в размере 1 млн рублей.
Другие расходы при дарении
Помимо возможного НДФЛ, стоит учитывать сопутствующие затраты:
- нотариальное удостоверение договора (по желанию сторон, но обязательно при дарении доли в праве);
- госпошлина за регистрацию перехода права собственности в Росреестре;
- услуги юриста при составлении договора.
Подведём итоги:
- Даритель налог не платит никогда.
- Одаряемый, близкий родственник освобождается от НДФЛ и не подаёт декларацию.
- Одаряемый — постороннее лицо платит 13% от кадастровой стоимости и обязан отчитаться в налоговую.
- При последующей продаже подаренной недвижимости действуют правила о минимальном сроке владения (3 или 5 лет).
Перед оформлением сделки рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым специалистом, чтобы избежать ошибок и лишних расходов.