Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Транспортный налог — это региональный платеж, порядок исчисления и уплаты которого регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и законами субъектов Федерации. Поскольку тема статьи касается конкретно Москвы, ниже подробно разобраны как федеральные, так и московские региональные льготы, актуальные на 2026 год.

Федеральные основания освобождения от налога (ст. 358 НК РФ)

Согласно п. 2 ст. 358 НК РФ, следующие виды транспорта не признаются объектами налогообложения на всей территории России, включая Москву. Для их применения не требуется принятия дополнительных региональных законов.

Легковые автомобили инвалидов: специально оборудованные ИЛИ имеющие мощность двигателя до 100 л. с., полученные в порядке социальной защиты (в рамках ИПРА). Важно: с 2025 года льгота предоставляется только на одно транспортное средство на выбор налогоплательщика.
Морские, речные, воздушные суда: если владелец — организация-перевозчик, осуществляющая коммерческую перевозку пассажиров или грузов.
Сельскохозяйственная техника: используемая производителями сельхозпродукции для производственных нужд.
Транспортные средства в угоне/розыске: освобождение действует с 1-го числа месяца, следующего за месяцем постановки на розыск, до возврата владельцу.
Малотоннажные суда: весельные лодки, моторные лодки с мощностью двигателя до 5 л. с.
Иные случаи: ТС, изъятые в доход государства; ТС международных организаций (по соглашениям); исторические автомобили (старше 30 лет, в реестре, не используемые в предпринимательстве).

Важно: Федеральные льготы действуют автоматически на основании данных ГИБДД/Госуслуг. Подача заявления в налоговую инспекцию для их получения, как правило, не требуется, за исключением случаев, когда налоговая не имеет достоверных данных (например, о получении авто через соцзащиту).

Региональные льготы города Москвы (Закон Москвы от № 33)

В отличие от федеральных, региональные льготы устанавливаются Законом Москвы «О транспортном налоге». Они предоставляются социально незащищенным категориям граждан. Ключевое правило: льгота предоставляется на одно транспортное средство на выбор налогоплательщика.

Категории льготников, полностью освобожденные от налога (100%)

Следующие категории граждан освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одного автомобиля (мотоцикла):

Инвалиды I и II групп (кроме случаев, когда авто уже освобождено по федеральному основанию ст. 358 НК РФ).
Инвалиды детства.
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Лица, награжденные медалью «За оборону Москвы» или «За победу над Германией в Великой Отечественной войне 1941–1945 гг.» (фронтовики).
Блокадники Ленинграда.
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации.
Полкавикабы Чернобыля и приравненные лица (ликвидаторы последствий аварий на АЭС, испытаний ядерного оружия и т.д.).
Бывшие несовершеннолетние узники нацистских концлагерей и гетто.
Военнослужащие, проходившие военную службу по призыву (в период службы и 3 года после окончания — на один автомобиль).
Родители (усыновители) погибших военнослужащих (призывающих, контрактников), погибших при исполнении обязанностей или от ран/болезней, полученных при службе.

Льготы по снижению налоговой базы (на 100 л.с.)

Для следующих категорий налоговая база (мощность двигателя) уменьшается на 100 лошадиных сил (если мощность меньше 100 л.с. — налог не платится):

Инвалиды III группы.
Пенсионеры по старости (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет — с учетом перехода на новые пенсионные возрасты) И имеющие стаж работы не менее 20 лет (женщины) / 25 лет (мужчины).
Пенсионеры по выслуге лет (военные, космонавты, сотрудники МВД, ФСИН, ГПН и др.).
Многодетные родители (усыновители), воспитывающие трех и более несовершеннолетних детей (до 18 лет, а при обучении — до 23 лет).

Нюанс для пенсионеров: Льгота предоставляется не автоматически по достижении возраста, а при одновременном выполнении двух условий: возраст + страховой стаж. Данные о стаже подтверждаются СФР (ранее ПФР), обмен данными происходит в электронном виде.

Порядок получения льготы в Москве в 2026 году

Автоматическое предоставление

Большинство региональных льгот в Москве предоставляются автоматически на основании межведомственного электронного взаимодействия (МЭВ). Налоговая инспекция получает данные из реестров СФР, Минобороны, соцзащиты и ГИБДД.

Вам не нужно ходить в налоговую, если:

Ваши данные актуальны в базах СФР/ГИБДД.
Вы являетесь владельцем ТС, зарегистрированного в Москве.

Когда нужно подать заявление (уведомление)

Заявление в налоговый орган (ФНС России по г. Москве) подается, если:

Льгота не была применена автоматически (не пришло уведомление с нулевой суммой или со скидкой).
У вас несколько автомобилей — нужно выбрать, на какое именно распространяется льгота (по умолчанию может применяться к самому дорогому/мощному).
Вы приобрели право на льготу в течение налогового периода (например, получили статус многодетной семьи, инвалидности или вышли на пенсию), право возникает с начала месяца наступления права.
ТС зарегистрировано не в Москве, но вы хотите применить московскую льготу (для ТС, зарегистрированных в другом регионе, действуют законы того региона).

Подать заявление можно:

Через Личный кабинет налогоплательщика физлиц (ЛК ИНН) на сайте lkfl.nalog.ru (раздел «Жизненные ситуации» -> «Льготы по налогам»).
Через портал Госуслуг (Госуслуги.Налоги).
По почте (заказным письмом с вложением).
Лично в ИФНС (по предварительной записи).

Важные изменения 2026 года: Новый порядок уведомлений

С 1 августа 2026 года вступил в силу новый порядок направления налоговых уведомлений (ФЗ от № 411-ФЗ).

Почтовые извещения отменены. Уведомления о начислении транспортного налога за 2025 год (срок оплаты — 1 декабря 2026 г.) и последующие периоды не будут приходить по «Почте России».
Канал по умолчанию — Личный кабинет на Госуслугах (ЕСИА) и Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН).
Как получить бумажное уведомление: необходимо подать заявление о согласии на получение уведомлений в бумажном виде. Сделать это можно:
- В Личном кабинете налогоплательщика (раздел «Профиль» -> «Способы получения уведомлений»).
- В МФЦ (Мои Документы).
- В налоговом органе.

Внимание! Отсутствие бумажного уведомления в почтовом ящике не освобождает от обязанности уплатить налог в срок. Проверяйте начисления в ЛК ИНН или на Госуслугах регулярно, особенно в октябре-ноябре.

Особенности расчета налога при наличии льготы

Период владения

Налог считается пропорционально количеству месяцев владения ТС в налоговом периоде (календарном году). Месяц регистрации (постановки на учет) и месяц снятия с учета считаются полными месяцами.

Коэффициент старшинства (для дорогих авто)

Если мощность двигателя превышает 250 л.с., к налогу применяется повышающий коэффициент (от 1.1 до 3.0). Льгота по снижению базы на 100 л.с. применяется ДО начисления коэффициента. То есть, из мощности вычитают 100 л.с., а к полученной базе применяют коэффициент (если остаток все еще > 250 л.с.). Полное освобождение (100%) аннулирует налог полностью, коэффициент не применяется.

Сроки уплаты

Налог за 2025 год нужно оплатить до 1 декабря 2026 года. За 2026 год — до 1 декабря 2027 года.

Частые вопросы (FAQ)

Можно ли получить льготу на два автомобиля?

Нет. И федеральная (для инвалидов), и московская региональная законодательство жестко ограничивают право льготы одним транспортным средством на выбор налогоплательщика. Если у вас 2 машины, налог платите по полной ставке за вторую.

Я пенсионер, но продолжаю работать. Есть ли льгота?

Что делать, если в уведомлении нет льготы, а я имею право?

Проверьте данные в ЛК ИНН (раздел «Налоги» -> «Транспортный налог» -> детализация расчета).
Если льготы нет — нажмите кнопку «Сообщить об ошибке» или подайте заявление на предоставление льготы через ЛК ИНН / Госуслуги.
Приложите сканы документов, подтверждающих право (удостоверение инвалида, свидетельство о пенсии, справка из СФР о стаже, свидетельство о многодетности и т.д.).

Действует ли льгота на прицеп/полуприцеп?

Прицепы и полуприцепы являются отдельными объектами налогообложения. Льготы на них распространяются по тем же правилам, что и на автомобили (одно ТС на выбор). Если льгота уже использована на автомобиль — на прицеп налог платится полностью.

Полезные ссылки и реквизиты

Личный кабинет налогоплательщика физлиц (ФНС): lkfl.nalog.ru
Портал Госуслуг (раздел Налоги): gosuslugi.ru
Калькулятор транспортного налога (ФНС): service.nalog.ru
Закон Москвы от № 33 «О транспортном налоге» (актуальная редакция): доступен на сайте mos.ru или в правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант).
Статья 358 НК РФ «Объекты налогообложения» (федеральные освобождения): nalog.gov.ru
Телефон горячей линии ФНС по Москве: ### (единый федеральный номер).

Резюме

В 2026 году система льгот по транспортному налогу в Москве остается одной из самых социально ориентированных в стране. Ключевые моменты для запоминания:

Два уровня льгот: Федеральные (вид ТС/статус инвалида) и Региональные (социальный статус: пенсионеры, ветераны, многодетные, призывники).
Правило «Одного авто»: Льгота дается только на одно ТС на выбор.
Автоматизация: Большинство льгот начисляются сами, но проверять уведомление в ЛК ИНН/Госуслугах обязан сам налогоплательщик.
Цифровизация 2026: Бумажных писем с налогом больше нет. Следите за Личным кабинетом.
Срок оплаты: 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Рекомендуем заранее (в октябре-ноябре) зайти в Личный кабинет налогоплательщика, проверить начисления за прошедший год и убедиться, что все положенные льготы применены корректно. Это сэкономит время и предотвратит начисление пени.