Многие индивидуальные предприниматели уверены‚ что налоги‚ уплаченные в бюджет‚ вернуть невозможно. На самом деле это не так. Законодательство РФ предусматривает несколько законных способов вернуть часть уплаченных налогов или уменьшить будущие платежи. Разберём основные варианты.
Возврат излишне уплаченного налога
Самая распространённая ситуация, переплата по налогу. Она может возникнуть из-за ошибки в платёжном поручении‚ двойной оплаты‚ перерасчёта авансовых платежей или технического сбоя.
Порядок действий:
- Проверить состояние расчётов с бюджетом через личный кабинет ИП на сайте ФНС или запросить справку о состоянии расчётов.
- Провести сверку с налоговой инспекцией (по желанию‚ но рекомендуется).
- Подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы — в электронном виде через личный кабинет или на бумаге.
- Дождаться решения налогового органа. Срок возврата‚ как правило‚ составляет до одного месяца с момента подачи заявления.
Важно: переплату можно не только вернуть на расчётный счёт‚ но и зачесть в счёт будущих платежей по этому или другому налогу.
Налоговые вычеты по НДФЛ
ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) платит НДФЛ и имеет право на стандартные вычеты‚ как и обычные физические лица:
- Имущественный вычет — при покупке жилья (до 260 000 рублей с основной стоимости и до 390 000 рублей с процентов по ипотеке);
- Социальные вычеты — за лечение‚ обучение‚ спорт‚ страхование;
- Стандартные вычеты — на детей;
- Инвестиционные вычеты — при использовании ИИС.
ИП на спецрежимах (УСН‚ патент‚ ЕСХН) НДФЛ с предпринимательского дохода не платят‚ поэтому вернуть налог через вычеты с этих доходов нельзя. Однако если у предпринимателя есть иные доходы‚ облагаемые НДФЛ (например‚ зарплата по совместительству‚ продажа имущества)‚ вычет можно получить с них.
Профессиональный вычет для ИП на ОСНО
Предприниматели на общей системе могут уменьшить налогооблагаемый доход на сумму документально подтверждённых расходов. Если расходы подтвердить невозможно‚ применяется вычет в размере 20% от дохода. Это существенно снижает налоговую нагрузку.
Возврат и зачёт при закрытии ИП
После снятия с учёта у бывшего предпринимателя может остаться переплата по налогам или страховым взносам. Закон позволяет вернуть эти суммы уже как физическому лицу. Для этого нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту учёта. Аналогично решаются вопросы с излишне перечисленными платежами контрагентов — например‚ когда организация поставляла товар ИП‚ а после его закрытия остались излишне перечисленные средства: такие суммы возвращаются на основании заявления и подтверждающих документов.
Уменьшение налога на страховые взносы
ИП на УСН «доходы» и на патенте вправе уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов:
- ИП без работников — вплоть до 100% налога;
- ИП с работниками, не более чем на 50%.
Это не возврат в прямом смысле‚ но фактически позволяет существенно сократить платежи в бюджет.
Возврат НДС
ИП на ОСНО‚ уплачивающие НДС‚ при превышении вычетов над начисленным налогом имеют право на возмещение НДС из бюджета. Процедура проходит после камеральной проверки декларации (обычно до двух месяцев) и требует тщательного документального подтверждения.
Практические рекомендации
- Регулярно проверяйте сальдо расчётов с бюджетом в личном кабинете ФНС;
- Храните все платёжные документы и декларации;
- Помните о сроке давности: заявление о возврате переплаты можно подать в течение трёх лет;
- При отказе налоговой инспекции решение можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд, арбитражная практика по таким спорам нередко складывается в пользу налогоплательщиков;
- При крупных суммах имеет смысл проконсультироваться с налоговым консультантом.
Вернуть часть налогов индивидуальному предпринимателю вполне реально: через возврат переплаты‚ налоговые вычеты‚ уменьшение налога на взносы или возмещение НДС. Главное, знать свои права‚ соблюдать сроки и правильно оформлять документы.