Вопрос об уплате налога на имущество для многодетных семей является одним из самых обсуждаемых в налоговой сфере. Долгое время действовало правило: «многодетные, такие же налогоплательщики, как и все», и льготы ограничивались лишь налоговыми вычетами (уменьшением налогооблагаемой площади). Однако с 2024 года ситуация кардинально изменилась благодаря изменениям в Налоговом кодексе РФ и Указу Президента № 63.

В этой статье подробно разберем, кто и при каких условиях освобождается от налога, как работают вычеты, что происходит с долевой собственностью и какие еще налоговые льготы доступны родителям троих и более детей.

Главное изменение: полное освобождение от налога на один объект

Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от № 476-ФЗ), начиная с налогового периода 2024 года (декларация сдается в 2025 г., платеж, до 1 декабря 2025 г.), многодетные семьи получили право на полное освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта недвижимости на выбор.

Кто имеет право на льготу?

• Родители (усыновители, попечители), воспитывающие три и более несовершеннолетних ребенка (возраст до 18 лет, а при обучении очной формы — до 23 лет).
• Льгота предоставляется одному из родителей (на их выбор) по письменному заявлению.

Какие объекты недвижимости охватываются льготой?

Можно выбрать один объект из следующего перечня (п. 6 ст. 407 НК РФ):

1. Жилой дом.
2. Квартира.
3. Комната.
4. Гараж или машино-место (если нет жилых объектов в собственности).
5. Объект незавершенного строительства (жилого назначения).
6. Иное имущество, относящееся к жилым помещениям.

Как это работает на практике: механизм применения

Автоматическое предоставление или по заявлению?

С 2024 года ФНС старается предоставлять льготу автоматически на основе данных Единого реестра многодетных семей (ЕРМС). Однако гарантированно получить льготу можно только подав заявление в налоговый орган (лично, через МФЦ, по почте или через Личный кабинет налогоплательщика ФНС).

В заявлении нужно указать:

• Кадастровый номер выбранного объекта.
• Данные о детях (Свидетельства о рождении).
• Свидетельство о регистрации многодетной семьи (если есть) или данные для проверки через ЕРМС.

Сроки подачи заявления

Заявление можно подать в любое время. Если подать его до 1 ноября текущего года, льгота применится уже к налоговому периоду этого года. Если позже — начнет действовать с следующего налогового периода.

Особенность долевой собственности (супруги)

Частый вопрос: «Муж и жена состоят в долевой собственности квартиры. Могут ли оба получить льготу?»

Согласно разъяснениям Минфина (письмо от ) и ФНС, льгота предоставляется на один объект в целом. Если квартира в совместной долевой собственности супругов, и оба являются многодетными родителями, они должны определить, кто из них будет применять льготу к этой доле/объекту. Второму супругу придется платить налог за свою долю (с вычетом 20 кв. м), либо выбрать другой объект, если он есть.

Что было до 2024 года и как работают вычеты сейчас?

Для объектов, не покрытых полной льготой (второй, третий объекты недвижимости), а также для тех, кто не оформил полную льготу, действуют стандартные налоговые вычеты (п. 5 ст. 403 НК РФ), уменьшающие налоговую базу (кадастровую стоимость):

• 20 кв. м — для квартиры.
• 50 кв. м — для жилого дома.
• 10 кв. м — для комнаты.
• 50 кв. м, для объекта незавершенного строительства (жилого).

Пример: У семьи есть квартира 60 кв. м (основная) и дачный дом 40 кв. м.

1. На квартиру (60 кв. м) оформляют полную льготу, налог 0 руб.
2. На дом (40 кв. м) применяется вычет 50 кв. м. Так как площадь дома (40 кв. м) меньше вычета (50 кв. м), налоговая база = 0. Налог 0 руб.

В данном случае семья вообще не платит налог на имущество.

Земельный налог: льгота «6 соток»

Помимо налога на недвижимость, многодетные семьи имеют право на льготу по земельному налогу (п. 5 ст. 391 НК РФ).

• Суть: Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м (6 соток) площади земельного участка.
• Условие: Участок должен находиться в собственности (или пожизненном наследием/бессрочном пользовании) одного из родителей, воспитывающего 3+ несовершеннолетних детей.
• Объект: Льгота применяется к одному участку на выбор (обычно — под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), ведение ЛПХ, садоводство).

Если стоимость 6 соток превышает кадастровую стоимость всего участка — налоговая база принимается равной нулю.

Транспортный налог: региональные нюансы

По транспортному налогу федеральной льготы для многодетных семей нет (ст. 356 НК РФ не включает их в перечень льготополучателей по умолчанию).

Однако субъекты РФ имеют право установить льготы по транспортному налогу самостоятельно (ст. 357 НК РФ). Во многих регионах (Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Татарстан и др.) предусмотрены:

• Освобождение от налога на один автомобиль (часто с ограничением по л.с., до 150 или 200 л.с.).
• Снижение ставки или налоговой базы.

Необходимо проверить Закон вашего субъекта РФ о транспортном налоге.

НДФЛ при продаже жилья: улучшенная льгота

С 2024 года (ФЗ от № 476-ФЗ) расширены основания для освобождения от НДФЛ (13%/15%) при продаже жилья, если многодетная семья улучшает жилищные условия (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

• Минимальный срок владения для освобождения от налога сокращен до 3 лет (вместо 5 лет) для родителей троих и более несовершеннолетних детей.
• Условие: в год продажи или в течение 90 дней до/после покупки приобретается жилое помещение большей площади или стоимости.
• Льгота распространяется и на родителей недееспособных взрослых детей.

Пошаговая инструкция: как оформить льготу на имущество

1. Проверьте статус в ЕРМС. Зайдите на Госуслуги или в Личный кабинет ФНС. Если семья там числится — ФНС часто применяет льготу автоматически.
2. Выберите объект. Решите, за какой объект (квартиру, дом, гараж) вы хотите не платить налог. Обычно выгоднее выбрать объект с самой высокой кадастровой стоимостью/налогом.
3. Подайте заявление. Самый надежный способ, Личный кабинет ФНС (ЛК ФЛ): раздел «Жизненные ситуации» → «Льготы на налоги» → «Многодетная семья». Можно также через МФЦ или почту (бланк утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-21/[@]…).
4. Проверьте уведомление. В ноябре придет уведомление к уплате за прошлый год. Проверьте раздел «Льготы» — там должен быть указан код льготы (например, «Код 701» — многодетные) и сумма налога = 0 за выбранный объект.
5. Если ошибка. Обратитесь в ФНС с жалобой/уточнением через ЛК или лично.

Частые ошибки и мифы

Нормативная база (для справки)

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ): ст. 407 (льготы по имущественному налогу), ст. 391 (льготы по земельному налогу), ст. 217 (НДФЛ при продаже), ст. 356–357 (транспортный налог).
• Федеральный закон от № 476-ФЗ — ввел полную льготу по имущественному налогу и улучшил условия по НДФЛ с 2024 года.
• Указ Президента РФ от № 63 «О мерах социальной поддержки многодетных семей» (базовый документ).
• Письмо Минфина России от , про долевую собственность супругов.
• Письмо ФНС России от — разъяснения по применению норм.

Резюме

Многодетная семья (3+ несовершеннолетних ребенка) с 2024 года НЕ платит налог на имущество за один выбранный объект (квартиру, дом, комнату или гараж). Для получения льготы необходимо подать заявление в ФНС (лучше через Личный кабинет). За остальные объекты недвижимости налог считается с вычетом площади (20/50 кв. м).

Дополнительно: земельный налог снижается на стоимость 6 соток одного участка, транспортный налог, по решениям регионов, НДФЛ при продаже — минимальный срок владения 3 года при улучшении условий.

Рекомендация: Ежегодно в октябре-ноябре проверяйте налоговые уведомления в Личном кабинете ФНС. Если льгота не применилась — оперативно подавайте уточняющее заявление, чтобы не накопить задолженность и пени.