Система местного налогообложения в городе федерального значения Севастополе регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), а также нормативными правовыми актами Законодательного Собрания города Севастополя. Местные налоги и сборы формируют доходную базу бюджета города и муниципальных образований, обеспечивая финансирование коммунального хозяйства, благоустройства и социальной сферы.

Ниже представлен подробный разбор действующих налогов, ставок, льгот и порядка расчетов актуальных на 28 сентября 2026 года.

Перечень местных налогов и сборов

В соответствии со ст. 12 НК РФ, к местным налогам и сборам в Севастополе относятся:

• Налог на имущество физических лиц;
• Земельный налог;
• Налог на имущество организаций (в части имущества, определенного кадастровой стоимостью);
• Торговый сбор (вводится по решению представительного органа — на данный момент в Севастополе не вводится);
• Курортный сбор (вводится на территории города-курорта);
• Местовые сборы (сбор за парковку транспортных средств, сбор за проведение азартных игр, запрещены на территории РФ, за исключением специальных зон).

Налог на имущество физических лиц

Объекты налогообложения

К объектам относятся недвижимые имущественные комплексы, здания, сооружения, помещения, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, а также иные объекты, учтенные на кадастровом учете (кроме исключений ст. 401 НК РФ).

Ставки налога (ст. 406 НК РФ)

Ставки устанавливаются Законодательным Собранием Севастополя в пределах, установленных НК РФ. На 2026 год применяются дифференцированные ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта:

Примечание: Точные границы диапазонов ставок для «среднего» сегмента (300 тыс. – 500 млн) утверждаются ежегодно законом города Севастополя о ставках налогов.

Налоговые льготы (ст. 407 НК РФ)

Право на льготу (освобождение от налога на один объект каждого вида) имеют:

• Пенсионеры по возрасту (женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет);
• Инвалиды I, II, III групп;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Военнослужащие срочной службы и приравненные к ним лица;
• Отдельные категории военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов.

Важно: Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика. С 2026 года процесс автоматизирован: данные о праве на льготу передаются в ФНС из Социального фонда России (СФР) и иных ведомств, однако для подтверждения права на конкретный объект рекомендуется подать уведомление через ЛК ФНС или МФЦ.

Сроки оплаты

Налог за 2025 год (оплачиваемый в 2026 году) должен быть внесен не позднее 1 декабря 2026 года. Налоговые уведомления направляются налоговой службой заранее (обычно в августе-октябре).

Земельный налог

Плательщики и объекты

Плательщики — организации и физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, вечного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Не облагаются участки в ограниченном обороте, изъятые из оборота, а также лесный фонд и водный фонд (кроме случаев, предусмотренных законом).

Ставки налога (ст. 394 НК РФ)

Устанавливаются Законодательным Собранием Севастополя в пределах базовых ставок НК РФ:

• 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения (кроме перечисленных ниже), земель заселенных пунктов (кроме земель под ЖД, коммуникации, энергетику, оборону, безопасность, ТЦ, офисы), земель особо охраняемых территорий, лесного и водного фонда;
• 1,5% — для иных земельных участков (в т.ч. под торговлю, офисы, промышленность, ИЖС — если не применена пониженная ставка, под гаражи/СНТ/ДНП часто применяется 0,3%).

В Севастополе действуют дифференцированные ставки по категориям земель и разрешенному использованию. Актуальные ставки на 2026 год опубликованы на официальном портале ГНС (Государственной налоговой службы) в разделе «Сводная информация о ставках местных налогов».

Льготы по земельному налогу (ст. 395 НК РФ)

• Федеральные льготы: пенсионеры, инвалиды, ветераны, участники ЧАЭС и др. — снижение налоговой базы на 10 000 руб. кадастровой стоимости (для ИЖС, ЛПХ, садоводства, гаражи, подсобное хозяйство). Если КС ниже 10 000 руб. — налог не платится.
• Региональные льготы: Законодательное Собрание Севастополя может устанавливать дополнительные меры поддержки (например, для семей с детьми, участников СВО). Необходимо проверять актуальный закон города о земельном налоге.

• Физические лица: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (за 2025 год, к ).
• Организации: платеж производится по авансовым платежам (к 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября) и итоговый расчет — к 1 февраля следующего года.

Налог на имущество организаций (кадастровый учет)

С 2015 года налог платится только на имущество, учтенное на кадастровом учете (административные и деловые центры, ТЦ, объекты ТКР и т.д.). Остальное имущество (производственное, станки, оборудование) исключено из объекта налогообложения.

Ставка

Максимальная ставка — 2%. Конкретная ставка для Севастополя устанавливается законом города. Часто применяется ставка 2% или сниженная для отдельных категорий (например, для инновационной деятельности, СКОЛКОВО и т.п.).

Налоговый период и отчетность

• Налоговый период, календарный год.
• Отчетный период — квартал, полугодие, 9 месяцев.
• Декларация сдается не позднее 30 марта года, следующего за отчетным (с 2025 года, в электронном виде через ЭДО/ЛК ФНС).
• Авансовые платежи — по срокам, установленным законом города (обычно к 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом).

Курортный сбор

Севастополь имеет статус курортного города. Курортный сбор вводится Законодательным Собранием города.

Плательщики

Физические лица, временно пребывающие на территории города-курорта (гости отелей, санаториев, квартир краткосрочной аренды, кемпингов).

Ставки и порядок

• Ставка устанавливается в фиксированной сумме за сутки пребывания (на 2026 год уточняйте в актуальном законе города).
• Сбор не взимается с: детей до определенного возраста (обычно 18 лет), инвалидов, ветеранов ВОВ, лиц, прибывших на лечение в стационары, сотрудников организаций, обеспечивающих курортную деятельность.
• Агентами по сбору выступают лица, предоставляющие услуги размещения (отели, хозяева квартир). Они удерживают сбор и перечисляют в бюджет.

Особенности УСН и патентов в Севастополе

Хотя УСН, это специальный федеральный режим, в Севастополе (как и в Крыму) действуют сниженные ставки по УСН «Доходы минус расходы» (объект налогообложения, доходы, уменьшенные на сумму расходов).

• Для определенных видов деятельности (производство, наука, соцсфера, IT и др.) ставка составляет 5% (вместо 15%).
• Для ИП на УСН «Доходы» (6%) и патентов действуют общие федеральные правила, включая снижение налога на сумму страховых взносов.

Ссылка из справки: «УСН 4/10» — вероятно, отсылка к ставкам страховых взносов или специфическим региональным режимам, однако базовые ставки УСН — 6% и 15% (5% для льготных видов деятельности).

Порядок расчета, оплаты и взаимодействия с ФНС

Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП)

С 2023 года все налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы перечисляются единым платежом на ЕНС. Налогоплательщик (физлицо или орг) пополняет счет, а ФНС самостоятельно распределяет средства по обязательствам.

• Реквизиты для пополнения ЕНС (на 2026 год):
  • Получатель: Федеральная казначейство;
  • ИНН/КПП: ### / 771001001;
  • БИК: 017003983;
  • Счет № 40102###0059 (Казначейство России);
  • КБК: 1###11000110 (ЕНП).
• В платежке указывается только ИНН плательщика (для ИП — ИНН физлица), КБК ЕНП и назначение платежа «Единый налоговый платеж».

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС)

Основной инструмент для:

• Просмотра начисленной задолженности и надбавок;
• Подачи заявлений на льготы;
• Подачи деклараций (3-НДФЛ, УСН, патент);
• Направления обращений в ФНС (сервис «Обратиться в ФНС»);
• Получения уведомлений в электронном виде (отказ от бумажных).

Сервис «Налоги на имущество» (для физлиц)

Позволяет увидеть все объекты на учете, проверить правильность начисления, подать заявление на учет объекта или снятие с учета, оформить льготу.

Актуальные нормативные акты и источники информации

1. Налоговый кодекс РФ (Часть вторая), базовое законодательство.
2. Закон города Севастополя «О ставках местных налогов и сборах на территории города Севастополя» (принимается ежегодно на плановый период).
3. Закон города Севастополя «О курортном сборе на территории города Севастополя».
4. Официальный сайт Министерства финансов России (минфин.рф) — раздел «Бюджетная политика», «Региональные ставки налогов».
5. Веб-портал ГНС (nalog.gov.ru) — раздел «Сводная информация о размере и дате установления ставок местных налогов…».
6. Официальный портал города Севастополя (sevgov.ru) — раздел «Экономика и финансы» / «Налоги и сборы».

Частые вопросы (FAQ)

Как узнать кадастровую стоимость своего объекта?

Через Публичную кадастровую карту (pkk.rosreestr.ru), в ЛК ФНС («Налоги на имущество») или заказав выписку из ЕГРН на Госуслугах / сайте Росреестра.

Что делать, если налоговое уведомление не пришло?

Обязанность платить налог не зависит от получения уведомления. Зайдите в ЛК ФНС, проверьте раздел «Мои налоги». Если долга нет — уведомление не формировалось (сумма менее 100 руб. или льгота покрывает налог). Если долг есть, оплатите по реквизитам ЕНС до 1 декабря.

Можно ли оспорить кадастровую стоимость?

Да. Можно обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о кадастровой стоимости при Росреестре (административный порядок) или в суд. Срок: в течение 5 лет с момента вступления в силу определения КС (для судебного порядка — 6 месяцев с момента получения уведомления о новой КС).

Как платить налоги за недееспособного родственника?

Через свой ЛК ФНС (добавив ИНН родственника в «Доступ к чужим данным» по нотариальной доверенности или решению суда/органа опеки) или просто перечислив деньги на ЕНС с указанием ИНН налогоплательщика (в назначении платежа — ЕНП).

Система местного налогообложения в Севастополе интегрирована в общероссийское правовое поле и автоматизирована через платформы ФНС России. Ключевыми моментами для налогоплательщиков в 2026 году являются:

• Своевременная оплата через Единый налоговый счет (ЕНС) до 1 декабря (физлица) и по кварталам (организации);
• Активное использование Личного кабинета ФНС для контроля начислений, получения льгот и общения с инспекцией;
• Отслеживание изменений в Законе города о ставках налогов (принимается ежегодно на 3-летний период), так как ставки земельного и имущественного налогов могут корректироваться;
• Учет специфических региональных льгот (например, для участников СВО, больших семей), которые вводятся законами города Севастополя дополнительно к федеральным.

Для получения индивидуальной консультации рекомендуеться обратиться в Инспекцию ФНС России по городу Севастополю или воспользоваться сервисом «Обратиться в ФНС» на официальном портале nalog.gov.ru.

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ, законов города Севастополя и информации с официального портала ФНС России (актуально на ). Данная информация носит справочный характер. Для принятия решений обращайтесь к первоисточникам или к профессиональным налоговым консультантам.