Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей и небольших организаций в России․ Помимо самой простоты учёта‚ режим предусматривает целый ряд льгот‚ которые позволяют существенно снизить налоговую нагрузку․ Рассмотрим подробно‚ какие льготы доступны «упрощенцам» в 2026 году․
Что такое УСН и кто может её применять
УСН, специальный налоговый режим‚ при котором организация или ИП платит один налог вместо нескольких (налога на прибыль‚ НДФЛ для ИП‚ налога на имущество по большинству объектов)․ Перейти на упрощёнку могут компании и предприниматели‚ соответствующие установленным лимитам по доходам‚ численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств․
Основные льготы по УСН
Пониженные ставки налога
Стандартные ставки по УСН составляют:
- 6%, для объекта «Доходы»;
- 15% — для объекта «Доходы минус расходы»․
Однако регионы вправе снижать эти ставки:
- до 1% — для объекта «Доходы»;
- до 5% — для объекта «Доходы минус расходы»․
Например‚ в 2026 году власти Севастополя сохранили льготные ставки по УСН для ряда категорий налогоплательщиков․ Премьер-министр РФ Михаил Мишустин рекомендовал регионам расширять применение льготных ставок по упрощённой системе‚ поэтому важно уточнять условия в своём субъекте РФ․
Налоговые каникулы для ИП
Впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут применять нулевую ставку (0%) в течение двух налоговых периодов‚ если они работают в следующих сферах:
- производственная;
- социальная;
- научная;
- бытовые услуги населению․
Условие: регион должен принять соответствующий закон‚ а доля доходов от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%․
Освобождение от НДС
Одна из ключевых льгот — освобождение от уплаты НДС при соблюдении лимита доходов․ В 2026 году действует поэтапное снижение порога: в текущем году он составляет 20 млн рублей․ Если доходы не превышают этот лимит‚ упрощенец не платит НДС и не сдаёт декларации по этому налогу․
При превышении лимита возникает обязанность по уплате НДС‚ однако предусмотрены пониженные ставки:
- 5% — при доходах до 250 млн рублей;
- 7% — при доходах от 250 до 450 млн рублей․
Пониженные ставки применяются без права на вычет входного НДС․
Льготы для общепита
Для предприятий общественного питания предусмотрены особые условия по НДС․ Минфин предложил на период с 1 апреля по 30 декабря 2026 года разрешить общепиту применять льготу по НДС даже при низких зарплатах․ Вместе с тем для сохранения льготы в 2027 году предприятиям общепита потребуется платить сотрудникам зарплату не ниже средней по региону в 2026 году․
Освобождение от налога на имущество
Организации и ИП на УСН не платят налог на имущество по объектам‚ налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость․ Исключение — объекты‚ облагаемые по кадастровой стоимости (торговые центры‚ офисные здания и т․п․)․
Уменьшение налога на страховые взносы
«Упрощенцы» могут уменьшить исчисленный налог:
- ИП без работников — на всю сумму фиксированных взносов (до 100% налога);
- ИП и организации с работниками — на взносы за сотрудников‚ но не более чем на 50% суммы налога․
Пониженные тарифы страховых взносов
Субъекты малого и среднего предпринимательства на УСН применяют пониженный тариф взносов 15% с части выплат работникам свыше полуторакратного МРОТ․ Отдельные льготные тарифы предусмотрены для IT-компаний и некоторых других категорий․
Как воспользоваться льготами
- Проверьте‚ соответствует ли ваш бизнес условиям применения УСН․
- Изучите региональное законодательство — многие льготы вводятся на уровне субъектов РФ․
- Подайте уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию (при регистрации или до 31 декабря для перехода со следующего года)․
- Контролируйте лимиты доходов‚ чтобы не потерять право на льготы‚ в частности освобождение от НДС․
- Своевременно сдавайте декларацию и платите авансовые платежи․
Упрощённая система налогообложения предоставляет бизнесу широкий набор льгот: пониженные ставки‚ налоговые каникулы‚ освобождение от НДС и налога на имущество‚ уменьшение налога на страховые взносы․ Чтобы максимально эффективно использовать эти возможности‚ следует следить за изменениями законодательства и региональными особенностями‚ а при необходимости консультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом․