Налог на имущество физических лиц — один из основных местных платежей‚ который ежегодно уплачивают владельцы квартир‚ домов‚ гаражей и другой недвижимости․ При этом законодательство предусматривает широкий перечень льгот как на федеральном‚ так и на региональном уровне․ Разберёмся‚ какие льготы действуют для жителей Томской области и как их оформить․

Общие сведения о налоге на имущество

Налог на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ․ Объектом налогообложения являются:

• жилые дома и их части;
• квартиры и комнаты;
• гаражи и машино-места;
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершённого строительства;
• иные здания‚ строения и сооружения․

В Томской области‚ как и в большинстве регионов России‚ налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта․ Ставки устанавливаются нормативными актами муниципальных образований в пределах‚ определённых Налоговым кодексом (как правило‚ до 0‚1% для жилья‚ до 0‚5% для прочих объектов и до 2% для дорогостоящей недвижимости)․

Федеральные льготы

Статьёй 407 Налогового кодекса РФ установлен перечень категорий граждан‚ полностью освобождаемых от уплаты налога на имущество․ Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика․ К льготникам относятся:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации‚ кавалеры ордена Славы трёх степеней;
• инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства‚ дети-инвалиды;
• участники Великой Отечественной войны и других боевых действий;
• пенсионеры‚ получающие пенсии‚ а также граждане‚ достигшие возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно);
• предпенсионеры;
• военнослужащие и члены их семей в установленных законом случаях;
• члены семей военнослужащих‚ потерявших кормильца;
• лица‚ подвергшиеся воздействию радиации (чернобыльцы и приравненные к ним категории);
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих‚ погибших при исполнении служебных обязанностей;
• участники специальной военной операции и члены их семей — в соответствии с принятыми мерами поддержки․

Налоговые вычеты для всех собственников

Независимо от наличия льгот‚ при расчёте налога применяются вычеты‚ уменьшающие кадастровую стоимость:

• квартира — на величину кадастровой стоимости 20 кв․ м;
• комната — 10 кв; м;
• жилой дом — 50 кв․ м;
• единый недвижимый комплекс с жилым помещением — 1 млн рублей․

Для многодетных семей (с тремя и более несовершеннолетними детьми) предусмотрен дополнительный вычет: 5 кв․ м на каждого ребёнка для квартиры и 7 кв․ м — для жилого дома․

Региональные и муниципальные льготы в Томской области

Поскольку налог на имущество физлиц является местным‚ органы местного самоуправления Томска‚ Северска‚ Стрежевого и других муниципалитетов вправе устанавливать дополнительные льготы и дифференцированные ставки․ В ряде муниципальных образований области предусмотрены послабления для:

• многодетных семей;
• ветеранов труда;
• малоимущих граждан;
• детей-сирот и детей‚ оставшихся без попечения родителей․

Точный перечень льгот зависит от конкретного муниципалитета‚ поэтому актуальную информацию следует уточнять в администрации своего района или города‚ а также в налоговой инспекции․

Льготы для организаций

Налог на имущество организаций регулируется уже региональным законом Томской области․ Законодательством области предусмотрены льготы для отдельных категорий налогоплательщиков‚ в т․ч․ для организаций‚ осуществляющих инвестиционную деятельность‚ социально значимые учреждения‚ резидентов особых экономических зон и территорий опережающего развития․ Условия и размеры льгот периодически пересматриваются‚ поэтому организациям рекомендуется отслеживать изменения в региональном законодательстве․

Как оформить льготу

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган․ Сделать это можно несколькими способами:

1. через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
2. лично в любой налоговой инспекции;
3. через МФЦ;
4. почтовым отправлением․

К заявлению при желании прикладываются документы‚ подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение‚ справка об инвалидности и т․ д․)․ Если документы не приложены‚ налоговый орган самостоятельно запросит сведения по каналам межведомственного взаимодействия․

Если льготник владеет несколькими объектами одного вида (например‚ двумя квартирами)‚ следует подать уведомление о выбранном объекте‚ по которому будет применяться льгота․ При отсутствии уведомления льгота применяется к объекту с максимальной суммой налога․

Важные нюансы

• Льгота не распространяется на объекты‚ используемые в предпринимательской деятельности․
• Льгота не применяется к объектам с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей․
• Заявление о льготе можно подать в любое время — налог будет пересчитан‚ но не более чем за три года‚ предшествующих обращению․
• Уплатить налог за 2025 год необходимо не позднее 1 декабря 2026 года․

Жители Томской области могут воспользоваться как общероссийскими льготами по налогу на имущество‚ так и дополнительными мерами поддержки‚ установленными на уровне муниципалитетов и региона․ Чтобы не переплачивать‚ стоит проверить своё право на льготу и своевременно подать заявление в налоговую инспекцию․ Актуальную информацию о ставках и льготах в конкретном муниципальном образовании можно получить на официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»․