Наиболее актуальная информация на 28 сентября 2026 года подтверждает: пенсионеры Самарской области сохраняют право на существенные налоговые льготы по имущественному налогу. Данная статья подробно разбирает, кто имеет право на льготу, какие объекты недвижимости охватываются освобождением, как оформить документы и какие нюансы важно учитывать в 2024–2026 годах.

Законодательная база: федеральный и региональный уровни

Основным документом, регулирующим налогообложение имущества физических лиц, является Налоговый кодекс РФ (НК РФ) (статьи 407, 403, 401). Специфика Самарской области заключается в том, что регион был одним из пяти пилотных, где в 2009–2010 годах вводился налог на недвижимость (переход от инвентарной к кадастровой стоимости), поэтому расчеты здесь давно ведутся по общим правилам.

Ключевые нормативные акты:

• Статья 407 НК РФ — определяет категории плательщиков, имеющих право на льготы (пенсионеры по старости, инвалиды, участники ВОВ и др.).
• Закон Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» — регулирует транспортный налог (льготы по нему отдельны, но часто интересны тем же категориям граждан).
• Федеральный закон от № 436-ФЗ — внес изменения в НК РФ, расширив льготы по земельному налогу (важно для владельцев участков под домом).
• Постановления Администрации Самарской области и муниципальных образований — устанавливают ставки налога и сроки уплаты.

Кто имеет право на льготу в Самарской области?

Согласно п. 1 ст. 407 НК РФ, право на налоговую льготу по налогу на имущество имеют следующие категории граждан (при условии, что они являются собственниками недвижимости):

• Пенсионеры по старости (мужчины 60 лет, женщины 55 лет — с учетом перехода к новому пенсионному возрасту по правилам перехода).
• Пенсионеры по инвалидности (I, II, III группы).
• Получатели государственной пенсии по случаю потери кормильца.
• Инвалиды детства.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
• Лица, награжденные орденами «Слава» и медалью «За отвагу».
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинский полигон и др.).
• Предпенсионеры (мужчины 55–59 лет, женщины 50–54 лет — имеют льготы по земельному и транспортному налогу, по имущественному — общие правила для пенсионеров применяются при достижении пенсионного возраста).

Суть льготы: «Один объект каждого вида»

Это главное правило, которое часто вызывает вопросы. Пенсионер полностью освобождается от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида.

Виды недвижимости (классификация по ст. 401 НК РФ):

1. Жилые дома (частные дома, дачные дома).
2. Квартиры (в т.ч. комнаты).
3. Гаражи (капитальные, стоящие на учетке) и машино-места.
4. Помещения вспомогательные (кладовые, мастерские, сараи — если они оформлены как отдельные объекты недвижимости).
5. Объекты незавершенного строительства (жилые).
6. Иные здания, сооружения, помещения (нежилые: магазины, офисы, нежилые помещения в жилых домах).

Примеры применения правила (актуально для налогового периода 2024 года, оплачиваемого в 2025, и 2025 года — оплачиваемого в 2026):

Как выбрать объект для льготы? Если объектов одного вида несколько (например, две квартиры), налоговый орган автоматически применяет льготу к объекту с наибольшей налоговой базой (кадастровой стоимостью), чтобы максимально снизить ваш налог. Подавать отдельное заявление на выбор объекта не нужно.

Особенности расчета налога в 2024–2026 годах

Коэффициент дефлятора (Кд)

Налоговая база (кадастровая стоимость) ежегодно индексируется коэффициентом дефлятора, устанавливаемым Минэкономразвития РФ.

• За 2024 год (оплата до 1 декабря 2025): Кд = 1,124 (утвержден приказом Минэкономразвития от № 731).
• За 2025 год (оплата до 1 декабря 2026): Кд = 1,086 (утвержден приказом от № 646).

Это означает, что налоговые уведомления, приходящие в 2025 и 2026 годах, будут выше предыдущих за счет роста кадастровой стоимости.

Ставки налога в Самарской области

Максимальные ставки установлены НК РФ (ст. 406), но конкретные ставки устанавливаются законами Самарской области и муниципальных образований. Обычно это:

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства (жилых).
• 0,5% — для иных объектов (нежилые помещения, торговые площади, офисы).
• 2%, для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (премиальная ставка).

Точные ставки для вашего муниципалитета (Самара, Тольятти, Новокуйбышевск, Сызрань и др.) лучше уточнять на сайте ФНС по Самарской области или в личном кабинете налогоплательщика.

Налоговый вычет (снижение базы)

Помимо полного освобождения за один объект вида, пенсионерам (как и всем физлицам) предоставляется налоговый вычет по площади (п. 2 ст. 403 НК РФ), который применяется к облагаемым объектам (вторым, третьим квартирам и т.д.):

• 20 кв. м — для квартиры/комнаты.
• 50 кв. м, для жилого дома.
• 10 кв. м — для комнаты в коммунальной квартире (для каждого собственника).

Пример: У пенсионера две квартиры: 50 кв.м и 40 кв.м. Льгота («ноль налог») применяется к квартире 50 кв.м (она дороже). За вторую квартиру (40 кв.м) налог считается от площади 20 кв.м (40 ‒ 20 вычет).

Земельный налог: отдельная льгота для участка под домом

Часто пенсионеры путают налог на имущество (дом) и земельный налог (участок). Это разные налоги.

• Налог на имущество: Льгота на один дом (полное освобождение).
• Земельный налог: Льгота — вычет 6 соток (600 кв. м) площади участка из налоговой базы (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Если у пенсионера участок 10 соток под домом, налог платится только за 4 сотки. Если участок 6 соток и менее — налог на землю не платится вовсе.

Для предпенсионеров (с 2019 года) также действует вычет 6 соток по земельному налогу.

Как оформить льготу: автоматический режим и ручной

Автоматическое предоставление (основной способ)

С 2021 года ФНС перешло на принцип «проактивного» предоставления льгот. Вам не нужно ходить в налоговую инспекцию и писать заявления, если:

1. Вы являетесь получателем страховой пенсии по старости (СФР — бывший ПФР — автоматически передает данные в ФНС).
2. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в Росреестре (ЕГРН).
3. Данные в ЕГРН и базе СФР совпадают (ФИО, дата рождения, СНИЛС).

Налоговая сама рассчитает налог с учетом льготы и пришлет уведомление (бумажное или в ЛК ФНС/Госуслуги) с уже вычтенной суммой.

Когда нужно обратиться в ФНС (подать уведомление о праве на льготу по форме КНД 1151087):

• Вы не получаете пенсию через СФР РФ (например, пенсия по госслужбе, военная пенсия, пенсия из другой страны, социальная пенсия в отдельных случаях).
• В уведомлении налог не снижен (льгота не применена).
• Есть ошибки в данных (ФИО, адрес объекта, доля собственности).
• Вы хотите отказаться от льготы (редко, но бывает).

Заявление можно подать:

• Через Личный кабинет налогоплательщика ФНС (самый быстрый способ).
• Через портал Госуслуг (раздел «Налоги» -> «Подать заявление на льготу»).
• По почте (заказным письмом с вложением).
• Лично в ИФНС или МФЦ (Мой Документы).

Сроки уплаты налога за 2024 и 2025 годы

• Налог за 2024 год: уплатить до 1 декабря 2025 года. Уведомления придут осенью 2025 года.
• Налог за 2025 год: уплатить до 1 декабря 2026 года. Уведомления придут осенью 2026 года.

Внимание: Если уведомление не пришло до 1 ноября текущего года, рекомендуется зайти в Личный кабинет ФНС или позвонить на горячую линию ###. Неполучение уведомления не освобождает от уплаты налога и пени.

Транспортный налог: отдельная история для Самарской области

Информация из интернета упоминает определение Конституционного Суда РФ от № 2538-О по жалобе гражданина Дудина В.М. на Закон Самарской области об транспортном налоге. Суть: Конституционный Суд отказал в рассмотрении, оставив в силе региональные нормы.

Льготы по транспортному налогу в Самарской области для пенсионеров:

• Федеральный НК РФ (ст. 356) дает регионам право устанавливать льготы.
• В Самарской области пенсионеры по старости НЕ имеют федеральной льготы на полное освобождение от транспортного налога (в отличие от Москвы или Петербурга).
• Льготы по транспортному налогу в регионе могут предусмотрены только для: инвалидов I и II групп, участников ВОВ, лиц, подвергшихся радиации, владельцев автомобилей мощностью до 100 л.с. (в некоторых муниципалитетах — полная льгота, в других — снижение ставки).
• Точный список льгот по транспорту нужно смотреть в Законе Самарской области «О транспортном налоге…» и законах конкретного муниципального района/округа.

Работающие пенсионеры и НДФЛ: важное уточнение

В интернет-источниках встречается информация о законопроекте о освобождении работающих пенсионеров от НДФЛ (до 1,5 ПМ). На текущий момент (сентябрь 2026) такой закон на федеральном уровне не принят.

• Работающие пенсионеры платят НДФЛ 13% (или 15/18/20% для высоких доходов) с зарплаты стандартным образом.
• Пенсия не облагается НДФЛ.
• Налоговый вычет по НДФЛ (на лечение, обучение, покупку жилья) работающие пенсионеры могут получать на общих основаниях, так как платят НДФЛ.
• По имущественному налогу работа не влияет на льготу — она сохраняется полностью.

Полезные сервисы для проверки и оплаты

1. Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2.nalog.ru), главный инструмент. Там видно: начисления, льготы (применены/нет), кадастровая стоимость, квитанции для оплаты, возможность подать заявление.
2. Налоговый калькулятор ФНС (nalog.gov.ru/calc/), позволяет самостоятельно посчитать налог на имущество и землю за любой год, введя кадастровый номер или адрес. Есть выбор региона (Самарская область, код 63).
3. Приложение «Налоги ФНС России» — удобно для оплаты по QR-коду, проверки долгов, получения уведомлений пуш.
4. Госуслуги (раздел «Платежи» / «Налоги») — дублирует функционал ЛК ФНС.

Чек-лист: что проверить пенсионеру в Самарской области сейчас

• [ ] Зайдите в Личный кабинет ФНС (или приложение) до 1 ноября текущего года.
• [ ] Откройте раздел «Налог на имущество» -> «Начисления».
• [ ] Проверьте каждый объект: стоит ли напротив пометка «Льгота предоставлена» или сумма налога = 0 для одного объекта каждого вида.
• [ ] Если льготы нет — нажмите «Подать заявление на льготу» (займет 2 минуты).
• [ ] Проверьте земельный налог: есть ли вычет 6 соток (в ЛК видно «Налоговая база с учетом вычета»).
• [ ] Проверьте транспортный налог: применяются ли региональные льготы (если вы инвалид, ветеран или у вас авто до 100 л.с. в льготном муниципалитете).
• [ ] Оплатите налог до 1 декабря через ЛК, СБП, банк или Почту России (комиссия 0% при оплате через ЛК/СБП).

Частые вопросы (FAQ)

Вопрос: У меня доля в квартире. Как применяется льгота?

Ответ: Льгота дается на один объект целиком. Если у вас доля 1/2 в квартире А и доля 1/3 в квартире Б, налоговая выберет квартиру с большей налоговой базой (обычно более крупную/дорогую) и полностью освободит вашу долю в ней от налога. За вторую квартиру налог заплатите за свою долю (с вычетом 20 кв.м на всю квартиру, пропорционально доле).

Вопрос: Я продал квартиру, за которую была льгота, и купил другую в том же году. Как будет налог?

Ответ: Налог считается за месяцы владения. Льгота применяется к объекту, который был в собственности. Если в налоговом периоде у вас было две квартиры (старая и новая) одновременно хотя бы на 1 день — льгота распространится на одну из них (обычно на более дорогую), за вторую заплатите пропорционально месяцам владения. Если старую продали до покупки новой — льгота «перейдет» на новую автоматически в следующем расчете.

Вопрос: Пенсионер умер. Наследники платят налог за него?

Ответ: Налог за год смерти платит наследник (юридический преемник) за месяцы владения наследником. Льгота пенсионера не передается по наследству. Наследники платят налог на общих основаниях (с вычетом площади, но без полного освобождения объекта, если они не пенсионеры).

Вопрос: Что такое «объект каждого вида», если у меня дом и гараж в одном строении (встроенный гараж)?

Ответ: Если гараж — это часть дома (общая стена, крыша, нет отдельного кадастрового номера), это один объект — жилой дом. Льгота покроет весь дом целиком. Если гараж — отдельный капитальный объект с своим кадастровым номером — это вид «Гаражи», и за него дается отдельная льгота (если он один).

В Самарской области в 2024–2026 годах система льгот на налог на имущество для пенсионеров работает стабильно и в автоматическом режиме. Главное правило, полное освобождение от налога по одному объекту каждого вида недвижимости (квартира, дом, гараж, комната, нежилое помещение). Дополнительно действует вычет по площади для остальных объектов и вычет 6 соток по земельному налогу за участок под домом.

Рекомендуем ежегодно (в октябре-ноябре) заходить в Личный кабинет ФНС для верификации начислений. Это гарантирует, что льгота применена верно, и вы не переплатите ни копейки лишнего. При возникновении спорных вопросов обращайтесь в ИФНС по Самарской области (горячая линия: ###) или в МФЦ «Мои Документы».

Статья подготовлена на основе данных Налогового кодекса РФ, законов Самарской области, информации ФНС России по региону №63 и открытых источников на дату . Нормативная база может меняться, перед принятием финансовых решений проверяйте актуальность на официальных ресурсах ФНС (nalog.gov.ru) и СФР (sfr.gov.ru).