Получение квартиры в дар — приятное событие, однако у многих одаряемых возникает закономерный вопрос: придётся ли платить налог с такого подарка? Ответ зависит от того, кто выступает дарителем, и от того, что вы планируете делать с квартирой дальше. Разберём все нюансы подробно.
Нужно ли платить налог при получении квартиры в дар
По общему правилу, установленному пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. Однако из этого правила есть важное исключение: дарение недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паёв.
Это означает, что при получении квартиры в дар налог платить придётся, если даритель не является вашим близким родственником или членом семьи.
Кто освобождается от налога при дарении квартиры
От уплаты НДФЛ полностью освобождаются сделки дарения между членами семьи и близкими родственниками. К ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т;ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Если квартиру подарила, например, бабушка внучке или мать сыну, налог платить не нужно, и декларацию 3-НДФЛ подавать также не требуется.
Когда налог платить придётся
Если квартиру подарил человек, не входящий в круг близких родственников (например, дядя, тётя, гражданский супруг, друг, сожитель), одаряемый получает доход в натуральной форме и обязан уплатить НДФЛ.
Как рассчитывается налог
Налоговой базой является кадастровая стоимость квартиры (либо рыночная стоимость, определённая в установленном порядке). Сумма налога исчисляется налоговым органом как процентная доля налоговой базы по ставкам, установленным статьёй 224 НК РФ:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (с учётом прогрессивной шкалы при высоких доходах);
- 30% — для нерезидентов РФ.
Одаряемый обязан подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, и уплатить налог до 15 июля.
Налог при продаже подаренной квартиры
Отдельная ситуация возникает, если вы решите продать квартиру, полученную в дар. Здесь ключевое значение имеет минимальный предельный срок владения недвижимостью.
Срок владения 3 года
Сокращённый трёхлетний срок применяется, если квартира получена:
- по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
- в порядке наследования;
- по договору пожизненного содержания с иждивением;
- в результате приватизации;
- если на дату продажи у налогоплательщика нет иного жилого помещения (единственное жильё).
Срок владения 5 лет
Во всех остальных случаях, в т.ч. при дарении от постороннего человека, минимальный срок владения составляет пять лет. Если продать квартиру раньше, придётся уплатить НДФЛ с дохода от продажи.
Как уменьшить налог при продаже
Если срок владения не истёк, налоговую базу можно уменьшить:
- На сумму расходов дарителя на приобретение квартиры (если подарил близкий родственник и сохранились подтверждающие документы);
- На сумму, с которой был уплачен НДФЛ при дарении (если даритель — не близкий родственник, и вы уже заплатили налог с кадастровой стоимости);
- На имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей, если подтвердить расходы невозможно.
- Квартира, подаренная близким родственником, налогом не облагается — ни при получении, ни при продаже после 3 лет владения.
- При дарении от постороннего лица нужно уплатить НДФЛ с кадастровой стоимости и подать декларацию.
- При продаже подаренной квартиры раньше минимального срока владения (3 или 5 лет) налог уплачивается, но его можно законно уменьшить.
Перед совершением сделок с подаренной недвижимостью рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться в территориальный орган ФНС России, это поможет избежать ошибок, пеней и штрафов.