Вопрос о налоговых льготах для участников боевых действий остаётся одним из самых актуальных среди военнослужащих, ветеранов и членов их семей. Поддержка защитников Отечества — приоритетная задача государства, и в последние годы перечень мер социальной поддержки существенно расширился. Разберёмся подробно, освобождаются ли участники боевых действий от уплаты налога на имущество физических лиц (в т.ч. на квартиру), какие условия для этого нужны и как оформить льготу.
Что такое налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц — это ежегодный платёж, который взимается с владельцев недвижимости: квартир, комнат, жилых домов, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов и объектов незавершённого строительства. Налог рассчитывается, как правило, от кадастровой стоимости объекта с учётом налоговых вычетов:
- для квартиры — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
- для комнаты — 10 кв. м;
- для жилого дома — 50 кв. м.
Ставки устанавливаются муниципальными образованиями в пределах, определённых Налоговым кодексом РФ (базово — до 0,1% от кадастровой стоимости для жилья). Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.
Освобождаются ли участники боевых действий от налога на квартиру
Да. Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, участники боевых действий относятся к категории граждан, имеющих право на льготу по налогу на имущество физических лиц. Это означает, что они могут быть полностью освобождены от уплаты налога на квартиру при соблюдении определённых условий.
К льготной категории относятся:
- военнослужащие, проходившие службу в период боевых действий;
- ветераны боевых действий, имеющие соответствующее удостоверение;
- участники специальной военной операции (СВО);
- лица, выполнявшие задачи в условиях вооружённых конфликтов на территории других государств;
- военнослужащие, уволенные в запас или отставку после участия в боевых действиях.
Условия предоставления льготы
Льгота по налогу на имущество предоставляется не автоматически на всю недвижимость, а с рядом ограничений:
- Один объект каждого вида. Освобождение действует в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Например, если у ветерана две квартиры, льгота будет применена только к одной из них (как правило, к той, где налог выше, либо к выбранной владельцем).
- Объект не используется в предпринимательской деятельности. Если квартира сдаётся в аренду официально как объект бизнеса, льгота на неё не распространяется.
- Кадастровая стоимость. Льгота не применяется к объектам, включённым в перечень торговых и офисных центров с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.
- Подтверждающий документ. Необходимо наличие удостоверения ветерана боевых действий или иного документа, подтверждающего статус.
Как оформить льготу
Чтобы воспользоваться освобождением от налога на квартиру, участнику боевых действий необходимо подать заявление в налоговый орган; Сделать это можно несколькими способами:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
- через портал Госуслуги;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтовым отправлением.
К заявлению прилагаются копии документов, подтверждающих право на льготу (удостоверение ветерана боевых действий, справка о участии в СВО и т.д.). Если налогоплательщик не уведомил инспекцию о выбранном объекте, льгота применяется автоматически к объекту с максимальной суммой налога.
Важно: если льгота не была учтена ранее, налог можно пересчитать, но не более чем за три года, предшествующих обращению.
Дополнительные меры поддержки участников боевых действий
Помимо освобождения от налога на имущество, участники боевых действий и члены их семей могут рассчитывать на целый комплекс мер государственной поддержки:
- льготы по транспортному налогу — во многих регионах ветераны боевых действий полностью или частично освобождены от его уплаты;
- льготы по земельному налогу, уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток);
- ежемесячные денежные выплаты (ЕДВ) с ежегодной индексацией;
- жилищные программы, улучшение жилищных условий, накопительно-ипотечная система (НИС) для военнослужащих;
- медицинское обеспечение — льготное лекарственное обеспечение, санаторно-курортное лечение;
- квотирование рабочих мест и приоритет при трудоустройстве;
- региональные меры поддержки, во многих субъектах РФ перечень льгот для участников СВО и членов их семей дополнительно расширен.
Региональные особенности
Стоит учитывать, что налог на имущество относится к местным налогам, а транспортный — к региональным. Поэтому власти субъектов РФ и муниципалитетов вправе вводить дополнительные льготы. В ряде регионов, например, участники СВО освобождаются от транспортного налога полностью, а члены их семей получают дополнительные выплаты и компенсации. Актуальный перечень мер поддержки в конкретном регионе можно уточнить в местной администрации, налоговой инспекции или в фонде «Защитники Отечества».
Участники боевых действий, включая участников специальной военной операции, освобождаются от уплаты налога на квартиру — по одному объекту каждого вида недвижимости, не используемому в предпринимательской деятельности. Для получения льготы достаточно подать заявление в налоговый орган любым удобным способом и подтвердить свой статус. Кроме того, государство предусматривает широкий спектр сопутствующих мер поддержки, от льгот по транспортному и земельному налогу до жилищных программ и медицинского обеспечения. Если у вас возникли вопросы по оформлению льгот, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или в государственный фонд «Защитники Отечества», специалисты которого сопровождают ветеранов и членов их семей.