С введением Единого налогового платежа (ЕНП) и Единого налогового счета (ЕНС) процедура уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения (УСН) кардинально упростилась․ Налогоплательщикам больше не нужно запоминать множество кодов бюджетной классификации (КБК) и реквизитов конкретных инспекций ФНС․ В этой статье подробно разберем‚ куда и как перечислять налог по УСН в актуальных реалиях 2026 года․

Главный принцип: Единый налоговый счет (ЕНС)

С 2023 года и по настоящее время (2026 год) абсолютное большинство налоговых платежей‚ включая налог по УСН (как годовой‚ так и авансовые платежи)‚ а также страховые взносы‚ штрафы и пени‚ перечисляются в виде Единого налогового платежа (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС)․

Это означает‚ что:

• Платеж идет на единые реквизиты Федерального казначейства‚ а не в конкретную ИФНС по месту регистрации․
• В платежном поручении не нужно указывать КБК‚ ОКТМО и код основания платежа (ТП/ЗД/АП) для большинства стандартных операций, эти поля заполняются автоматически ФНС при распределении средств по вашему счету․
• Сама налоговая служба (ФНС) в автоматическом режиме распределяет поступившие деньги по налогам‚ взносам и пени в хронологическом порядке возникновения задолженности․

Единые реквизиты для зачисления ЕНП (актуальны на 2026 год)

Для формирования платежного поручения (в банк-клиенте‚ через мобильное приложение банка или в отделении) используются следующие постоянные реквизиты получателя:

Важно: Реквизиты ИНН и КПП плательщика (ваши реквизиты ИП или организации) указываются в соответствующих полях платежного поручения («Плательщик»‚ «ИНН плательщика»‚ «КПП плательщика»)․ Именно по этим данным ФНС идентифицирует ваш ЕНС и зачислит деньги․

Особенности заполнения платежки для ИП и организаций

Для индивидуальных предпринимателей (ИП)

• ИП указывают свой ИНН (12 знаков) и КПП (если есть‚ чаще ставится «0» или не заполняется в поле КПП плательщика‚ в зависимости от требований банка)․
• Платеж списывается с расчетного счета ИП или личного счета (если банк позволяет оплачивать налоги с личной карты/счета через сервис «Уплата налогов»)․
• ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» используют одни и те же реквизиты ЕНП․

Для организаций (ООО‚ АО и др․)

• Указывают ИНН и КПП организации (9 и 9 знаков соответственно)․
• Платеж производится только с расчетного счета организации․
• Минимальный налог (1% для УСН «Доходы» или 20% от минимальной базы для «Доходы минус расходы») также оплачивается через ЕНП по тем же реквизитам․

Куда платить‚ если ИП работает не по месту прописки?

Ранее это создавало сложности: нужно было платить в бюджет по месту нахождения объекта недвижимости или филиала․ Сейчас эта проблема решена полностью: ЕНП зачисляется на единые реквизиты Казначейства независимо от того‚ где вы зарегистрированы‚ где живете или где ведете деятельность․ ФНС сама распределит средства по нужным бюджетам (федеральному‚ региональному‚ местному) на основании ваших деклараций и расчетов․

Сроки уплаты налога по УСН в 2026 году

Реквизиты «куда платить» не меняются в течение года‚ меняются только сроки․ Ориентируйтесь на календарь на 2026 год (сроки установлены НК РФ):

Авансовые платежи (за 2026 год):

1. 1 квартал: до 28 апреля 2026 г․ (для организаций и ИП)․
2. Полугодие (1-2 кварталы): до 28 июля 2026 г․
3. 9 месяцев (1-3 кварталы): до 28 октября 2026 г․

Примечание: Если дата выпадает на выходной/праздник‚ срок переносится на следующий рабочий день․

Годовой налог (за 2025 год‚ сдача декларации до ):

• Для организаций: до 28 марта 2026 г․
• Для ИП: до 30 апреля 2026 г․

Годовой налог (за 2026 год‚ сдача декларации до ):

• Для организаций: до 29 марта 2027 г․ (28 марта, воскресенье)․
• Для ИП: до 30 апреля 2027 г․

Как сформировать платеж без ошибок: 3 удобных способа

Чтобы не вводить реквизиты вручную и избежать опечаток‚ рекомендуется использовать автоматизированные сервисы:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ на сайте ФНС / nalog․gov․ru)․
   • Раздел «Жизненные ситуации» → «Оплата налогов и взносов» → «Единый налоговый платеж»․
   • Система сама подставит все реквизиты‚ ваш ИНН/КПП и сформирует поручение для оплаты банковской картой (СБП) или сохранения квитанции для оплаты через банк․
2. Сервис «Уплата налогов и пошлин» (на сайте ФНС‚ без авторизации)․
   • Подходит для разовой оплаты․ Введите ИНН‚ выберите «ЕНП»‚ сумму — сервис выдаст готовое поручение․
3. Банк-клиент / Мобильное приложение вашего банка․
   • В разделе «Налоги» / «Платежи госорганам» выберите «Единый налоговый платеж (ЕНП)»․
   • Банк подтянет актуальные реквизиты Казначейства автоматически․ Вам останется только ввести сумму и подтвердить платеж․

Важные нюансы 2026 года

Учет страховых взносов при уменьшении налога УСН «Доходы минус расходы»

Согласно актуальным разъяснениям ФНС (письмо от № СД43/4104‚ актуальное и на 2026 год)‚ ИП на УСН «Доходы минус расходы» имеют право уменьшить налог (и авансовые платежи) на сумму:

• Фиксированных страховых взносов за текущий год (2026 год)․
• Дополнительных взносов (1% с дохода свыше 300 тыс․ руб․) за текущий год (2026 год)․
• Дополнительных взносов за предыдущий год (2025 год)‚ если они не учитывались при расчете налога за 2025 год․

Факт уплаты взносов на момент расчета аванса/налога не важен — учитывается сумма начисленного взноса․ Если сумма взносов превышает расчетный налог — платить налог по УСН не нужно (сумма к уплате = 0)‚ а излишек взносов переносится на будущие периоды․

НДС на УСН с 2026 года

Федеральным законом от № 259-ФЗ с 1 января 2026 года введены особые правила уплаты НДС для УСН-щиков (при превышении дохода 60 млн руб․ или добровольном переходе)․ НДС также уплачивается через ЕНП по тем же единым реквизитам․ Отдельные КБК для НДС на УСН в платежке указывать не нужно — ФНС распределит ЕНП на НДС исходя из вашей декларации по НДС․

Что делать‚ если на ЕНС есть переплата?

Если после уплаты ЕНП у вас образовалась переплата (например‚ вы переплатили аванс или взносы)‚ вы можете:

• Оставить средства на ЕНС — они автоматически погасят следующие начисления (следующий аванс‚ годовой налог‚ взносы)․
• Подать заявление на возврат или зачет на другие бюджеты (например‚ арендные платежи‚ госпошлины) через Личный кабинет․

Чек-лист перед отправкой платежа

• [ ] Проверен ИНН плательщика (ваш ИНН ИП или организации) — самая частая ошибка․
• [ ] Указана верная сумма (без копеек‚ округляется в пользу бюджета до целого рубля)․
• [ ] В поле «Назначение платежа» указано: «Единый налоговый платеж (ЕНП) за 2026 год» (или просто «ЕНП»)․
• [ ] Реквизиты получателя (ФК‚ БИК 044525000‚ Счет 03100643000000018500‚ КБК 1###11000110) совпадают с эталонными выше․
• [ ] Платеж отправлен не позднее рабочего дня‚ предшествующего дедлайну (банку нужно время на проведение операции‚ чтобы деньги успели дойти до Казначейства к 23:59 последнего дня срока)․

Резюме

Куда отправлять налог по УСН в 2026 году? — На Единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральное казначейство по единым реквизитам (БИК 044525000‚ Счет 03100643000000018500‚ КБК 1###11000110)․

Вам не нужно знать номер своей инспекции ФНС‚ коды ОКТМО или разные КБК для налога‚ взносов и пени․ Достаточно вовремя положить деньги на ЕНС‚ а ФНС сама всё распределит․ Используйте Личный кабинет ФНС или банк-клиент для автоматического формирования поручения — это гарантирует отсутствие ошибок и своевременное зачисление платежа․