Налог на имущество физических лиц — ежегодный платеж, который обязаны вносить все владельцы недвижимости: квартир, домов, гаражей, комнат и других объектов․ Однако российское законодательство предусматривает широкий перечень категорий граждан, которые полностью или частично освобождаются от этого налога․ Разберем подробно, кто имеет право на льготы и как их оформить․
Что такое льгота по налогу на имущество
Льгота по налогу на имущество — это преференция от государства, которая выражается в:
- полном освобождении от уплаты налога на определенные объекты недвижимости;
- уменьшении налоговой базы (налоговый вычет) — снижении площади объекта, с которой рассчитывается налог;
- снижении налоговой ставки (применяется реже, в основном на региональном уровне)․
Важно понимать: льгота носит заявительный характер․ Налоговая инспекция не обязана самостоятельно отслеживать изменения в жизненных обстоятельствах налогоплательщика, поэтому право на льготу нужно подтвердить документально․
Кто полностью освобождается от налога на имущество
Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога освобождаются следующие категории граждан:
Пенсионеры и предпенсионеры
Пенсионеры, получающие пенсию по любому основанию (по возрасту, инвалидности, за выслугу лет), а также лица предпенсионного возраста (женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет) не платят налог на имущество․ Льгота действует и для граждан, признанных пенсионерами по законодательству иностранных государств․
Инвалиды
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды полностью освобождаются от налога на имущество․
Герои и участники боевых действий
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- участники Великой Отечественной войны и других боевых действий;
- ветераны боевых действий;
- военнослужащие с общей продолжительностью службы 20 лет и более;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца․
Участники специальной военной операции
Перечень льготников расширен: от уплаты налога освобождаются мобилизованные граждане, добровольцы и контрактники, а также члены их семей․ Это важная мера государственной поддержки военнослужащих и их близких․
Чернобыльцы и пострадавшие от радиации
Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на ПО «Маяк» и других радиационных катастроф․
Творческие работники
Деятели культуры и искусства не платят налог на специально оборудованные помещения, используемые как творческие мастерские, ателье, студии, а также на негосударственные музеи, галереи и библиотеки․
Владельцы хозяйственных построек
Не облагаются налогом хозяйственные строения площадью до 50 квадратных метров, расположенные на участках для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или ИЖС․
Налоговые вычеты для всех собственников
Даже если вы не относитесь к льготным категориям, налоговая база автоматически уменьшается:
- на 50 кв․ м, для жилого дома;
- на 20 кв․ м — для квартиры;
- на 10 кв․ м, для комнаты․
Дополнительно многодетные семьи (с тремя и более несовершеннолетними детьми) получают вычет по 5 кв․ м на квартиру и 7 кв․ м на дом на каждого ребенка․
Важные ограничения льготы
- Один объект каждого вида․ Льгота предоставляется на одну квартиру, один дом, один гараж и т․д․ Если у пенсионера две квартиры, налог не платится только за одну из них — по выбору владельца․
- Объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности․ Если квартира сдается в аренду официально или используется как офис, льгота не применяется․
- Дорогая недвижимость․ Льгота не распространяется на объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей․
Как оформить льготу: три простых шага
Шаг 1․ Проверьте свое право
Убедитесь, что вы относитесь к льготной категории․ Если в налоговом уведомлении льгота не применена, выясните, положена ли она вам по федеральному или региональному законодательству․
Шаг 2․ Подайте заявление
Заявление о предоставлении льготы можно подать:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтой заказным письмом․
Шаг 3․ Приложите подтверждающие документы
К заявлению прикладываются копии документов, подтверждающих право на льготу: пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение ветерана и т․д․ Налоговая может запросить сведения самостоятельно, но лучше подстраховаться․
Региональные льготы
Помимо федеральных льгот, власти субъектов РФ и муниципалитеты вправе вводить дополнительные преференции․ Например, в ряде регионов расширены льготы для многодетных семей, сирот и других категорий․ Актуальную информацию по своему региону можно узнать на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»․
Право на льготу по налогу на имущество имеют миллионы россиян: пенсионеры, инвалиды, ветераны, участники СВО и члены их семей, многодетные родители и другие категории граждан․ Главное — помнить, что льгота не применяется автоматически во всех случаях: необходимо подать заявление в налоговый орган и подтвердить свой статус документально․ Если льгота положена, но не учтена в уведомлении, следует обратиться в инспекцию — переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей․