Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, который уплачивают владельцы квартир, домов, гаражей, помещений и других объектов недвижимости․ Однако Налоговый кодекс РФ (ст․ 407 НК РФ) предусматривает широкий круг лиц, которые имеют право на налоговые льготы (освобождение от уплаты)․ Важно понимать: льгота предоставляется не автоматически во всех случаях, а по заявлению налогоплательщика и, как правило, только на один объект каждого вида․

Ниже подробно разбираем категории граждан, освобожденных от налога на недвижимость, а также нюансы по земельному и транспортному налогам на 2026 год․

Федеральные льготы по налогу на имущество (ст․ 407 НК РФ)

Следующие категории граждан имеют право на полное освобождение от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т․д․):

• Пенсионеры по возрасту: женщины, с 55 лет, мужчины — с 60 лет (при условии выхода на заслуженную пенсию по старости)․
• Предпенсионеры: граждане, у которых осталось 5 лет до пенсионного возраста (женщины 50–55 лет, мужчины 55–60 лет), имеющие право на досрочную страховую пенсию по старости․
• Инвалиды I и II групп: независимо от возраста (инвалиды III группы, только если инвалидность установлена до г․)․
• Инвалиды с детства (I и II группы)․
• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда․
• Казаки, награжденные медалью «За отличие в службе» I степени․
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, боевых действий․
• Лица, награжденные орденами «Слава» I, II, III степеней․
• Лихвидираторы аварии на ЧАЭС (определенные категории)․
• Пострадавшие от радиационных или маневренных ядерных испытаний․

Важный нюанс: Если у пенсионера в собственности две квартиры, налог платится только за одну (самую дорогую по кадастровой стоимости, если не указано иное в заявлении)․ На вторую квартиру налог уплачивается в общем порядке․

Особенности для предпенсионеров (актуально на 2026 год)

С 2019 года введен статус «предпенсионеров»․ Они приравнены к пенсионерам по налоговым льготам:

• Освобождение от налога на имущество (один объект каждого вида)․
• Освобождение от земельного налога (на один участок до 6 соток)․
• Снижение налоговой базы по НДФЛ (стандартный вычет)․

Для получения статуса предпенсионера достаточно обратиться в СФР (бывший ПФР) или через Госуслуги — запись появится в реестре автоматически при приближении к пенсионному возрасту․

Земельный налог: льготы на участок

По земельному налогу (ст․ 391 НК РФ) федеральные льготы предусмотрены для тех же категорий, что и по имущественному налогу (пенсионеры, инвалиды, ветераны и др․)․

Суть льготы: Налоговая база снижается на 6 соток (600 кв․ м) площади участка․

• Если участок ≤ 6 соток, налог не платится вовсе (база = 0)․
• Если участок > 6 соток — налог считается только с площади, превышающей 6 соток․
• Льгота распространяется на один земельный участок в собственности по выбору налогоплательщика․

Транспортный налог: региональные правила

В отличие от налога на имущество и земельного налога, федеральных льгот по транспортному налогу нет․ Правила устанавливают законы субъектов РФ (регионов)․

Чаще всего регионы дают льготы (полное освобождение или снижение коэффициента) на:

• Инвалидов ВОВ, участников боевых действий․
• Инвалидов I и II групп (часто только на спецтранспорт или мотоциклы до определенной мощности)․
• Пенсионеров (не во всех регионах, часто — на мотоциклы/снегоходы или авто до 100-150 л․с․)․
• Родителей-одиночек, больших семей (в отдельных регионах)․

Совет: Проверьте действующий закон вашего региона на сайте ФНС или регионального парламента․

Индивидуальные предприниматели (ИП) на спецрежимах

ИП на УСН, ПСН, ЕСХН, НПД не платят налог на имущество за объекты, за которые они платят налог в рамках специального режима (т․е․ объекты, закрепленные за деятельностью по спецрежиму)․

Однако, если у ИП есть объект недвижимости, не закрепленный за спецрежимом (например, сдается в аренду, но ИП на ПСН не может сдавать в аренду, или объект просто числится за ним как физлицо), — по нему налог платится по общим правилам (с учетом льгот физлица, если ИП — пенсионер/инвалид)․

Нюансы: как оформить льготу

1. Автоматически: Налоговая служба получает данные из СФР о назначении пенсии/инвалидности․ Если у вас один объект — льгота часто применяется сама․
2. По заявлению: Если объектов несколько, нужно написать заявление (через Госуслуги, личный кабинет ФНС, МФЦ или почту), указав, на какой именно объект хотите получить льготу․ Лучше выбрать самый дорогой (по кадастровой стоимости)․
3. Сроки: Заявление можно подать в любое время․ Льгота действует с налогового периода, в котором возникло право (например, с года достижения пенсионного возраста)․ Перерасчет за прошедшие 3 года возможен при подаче заявления․

Важное различие: Налог на имущество vs НДФЛ при продаже

Часто путают налог на имущество (ежегодный) и НДФЛ с дохода от продажи недвижимости․

• Налог на имущество — платит владелец ежегодно за сам факт владения․ Льготы описаны выше․
• НДФЛ при продаже — платит продавец, если владел объектом меньше минимального срока (обычно 3 или 5 лет)․ Здесь действуют имущественные вычеты (до 1 млн руб․ на жилье, 250 тыс․ на ипотечные проценты), а не льготы по возрасту/инвалидности․ Пенсионеры платят НДФЛ при продаже на общих основаниях, если не выполнен минимальный срок владения․

Резюме: чек-лист для проверки своего права на льготу

Право не платить налог на недвижимость закреплено в законе за социально уязвимыми категориями граждан: пенсионерами, предпенсионерами, инвалидами, ветеранами․ Ключевые условия — подача заявления на конкретный объект (если их несколько) и учет того, что по транспортному налогу правила определяются местными властями․ Рекомендуем проверить свои квитанции или Личный кабинет налогоплательщика ФНС: если льгота не применена — подайте заявление онлайн за 5 минут․

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ и информации открытых источников на 2026 год․ Для получения индивидуальной консультации обратитесь в ФНС или к налоговому консультанту․