Сразу важно сделать принципиальное уточнение: в Налоговом кодексе Российской Федерации налога под названием «коммунальный налог» не существует․ Данный термин часто используются в быту ошибочно для обозначения совершенно разных платежей․ В этой статье мы разберем, что обычно имеют в виду под этим понятием, и предоставим актуальные образцы основного отчетного документа — Уведомления об исчисленных суммах налогов (КНД 1110355), который является обязательным для перечисления большинства налогов через ЕНП (единый налоговый платеж) в 2024–2026 годах․

Что скрывается за термином «Коммунальный налог»?

Обычно под этим понимают один из следующих платежей:

• Налог на имущество организаций (гл․ 30 НК РФ) — платится компаниями за недвижимость, учтенную как основные средства (кадастровая стоимость) или среднегодовая стоимость (для иных объектов)․
• Налог на имущество физических лиц (гл․ 32 НК РФ) — платится гражданами за квартиры, дома, гаражи, парковки․ Рассчитывает налоговая инспекция, налогоплательщик получает уведомление к оплате до 1 декабря․
• Земельный налог (гл․ 31 НК РФ) — за земельные участки․ Платиться и организациями, и ИП, и физлицами․
• Коммунальные платежи (ЖКХ) — оплата за электричество, воду, газ, отопление, вывоз мусора․ Это не налог, а плата за услуги ресурсоснабжающих организаций․ Образцов «налоговой декларации» по ЖКХ не существует, существуют квитанции (ПД — платежные документы) установленного образца (Постановление Правительства РФ № 354)․

Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355): основной «образец» для бизнеса

С 2023 года единственным способом информирования налогового органа о суммах к зачислению на ЕНП является подача Уведомления по форме КНД 1110355 (утв․ приказом ФНС от № ЕД-7-11/1047@)․

Кто и когда должен сдавать?

• Организации и ИП — по НДФЛ, страховым взносам, налогу на прибыль (авансовые платежи), НДС, налогу на имущество организаций (авансовые платежи), земельному налогу, транспортному налогу․
• Сроки: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (для НДФЛ с 2024 года — два раза в месяц: до 25-го за 1–22 число и до 5-го следующего месяца за 23-е – конец месяца)․ Если срок выпадает на выходной/праздник — сдаем в следующий рабочий день (п․ 7 ст․ 6․1, п․ 9 ст․ 58 НК РФ)․

Актуальные бланки и программы для заполнения (2024–2026 гг․)

ФНС регулярно обновляет форматы (TIF-шаблоны)․ Актуальную версию бланка (файл ․xsd/․tpl) и программу для заполнения (модуль «Налогоплательщик ЮЛ/ИП» или сторонние: Контур․Экстерн, СБИС, 1С, Бухонлайн, КонсультантПлюс) можно скачать:

• На сайте ФНС в разделе «Форматы отчетности» -> «Уведомление об исчисленных суммах․․․»․
• В сервисах ЭДО (Контур․Экстерн, СБИС, Астрал и др․), там всегда последняя версия․
• На ресурсах КонсультантПлюс, Контур․Норматив, Бухонлайн в разделах «Образцы заполнения» / «Бланки отчетности»․

Важно: Используйте только актуальный на дату сдачи формат․ Старые версии (например, от 2022 года) не пройдут контроль форматно-логического контроля (ФЛК) в 2025–2026 годах․

Образец заполнения Уведомления: ключевые поля и контрольные соотношения

Ниже приведена структура и логика заполнения основных блоков на примере налогов, которые чаще всего путают с «коммунальными» (имущество орг․, земля, транспорт);

Шапка уведомления

• Номер уведомления: порядковый номер за год (1, 2, 3․․․)․ При корректировке — номер исходного уведомления․
• Дата составления: фактическая дата создания файла․
• ИНН / КПП: плательщика (КПП — для юрлиц, для ИП не заполняется)․
• Код по ОКТМО: по месту нахождения / учета․

Табличная часть (Раздел 1․ Сведения об исчисленных суммах)

Заполняется по каждому КБК (классификационный код бюджетной классификации) отдельной строкой․

Особенности заполнения по «коммунальным» налогам (Имущество, Земля, Транспорт)

1. Страховые взносы: Сдают ежемесячно до 25-го числа следующего месяца․ Тип платежа «АВ»․ Код периода — месяц (МС․01․2025)․ За декабрь — тип «ПР», код «ГД․00․2025» (или 34/03 в старых кодировках, сейчас единый формат ГД․00․ГГГГ)․

Сроки подачи Уведомлений в 2026 году (ориентировочный календарь)

ФНС ежегодно публикует таблицу сроков․ Общий принцип на 2026 год (исходя из правил НК РФ и письма ФНС от БВ-4-7/14776):

• НДФЛ: Два раза в месяц․
  • За 1–22 число — до 25-го текущего месяца․
  • За 23-е – конец месяца, до 5-го следующего месяца․
• Страховые взносы: Ежемесячно до 25-го числа следующего месяца․
• Налог на прибыль (аванс), НДС, Налог на имущество (аванс): До 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал/полугодие/9 мес)․
• Земельный налог, Транспортный налог (авансы): До 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (если регион установил авансы)․

Важно про штрафы: Специального штрафа за позднюю сдачу Уведомления нет․ Применяется ст․ 126 НК РФ — 200 руб․ за непредставленный документ (Письмо ФНС от № БВ-4-7/14776)․ Но главное — без уведомления деньги на ЕНП не зачислятся, набегут пени за несвоевременную оплату налога․

Типичные ошибки и как их избежать (Чек-лист перед отправкой)

1. Устаревший формат (XSD/TIF)․ Проверьте версию схемы в программе-операторе ЭДО перед каждой сдачей․
2. Неверный код периода (Показатель периода)․ Самая частая ошибка․ Используйте справочник кодов из Приказа ЕД-7-15/19 (ред․ от )․ Для «годовых» налогов без отчетности — только ГД․00․ГГГГ․
3. Несоответствие КБК году платежа․ В 2026 году используйте КБК на 2026 год (утверждены Минфином в конце 2025 г․)․
4. Сумма в уведомлении ≠ сумме в платежке (если платите отдельно, не через ЕНП)․ Сейчас почти все платят через ЕНП, уведомление — единственный способ зачислить средства․
5. Отсутствие КПП у юрлица в шапке или в табличной части (если требуется по КБК)․

Как исправить ошибку в уже сданном Уведомлении?

Если вы обнаружили ошибку до срока сдачи, сдаете новое уведомление с тем же номером (поле «Номер уведомления» в шапке), но с исправленными данными․ Оно полностью заменяет предыдущее․

Если срок сдачи прошел — сдаете корректирующее уведомление с новым порядковым номером, в поле «Номер исправляемого уведомления» указываете номер ошибочного․ Суммы указываете разницей (на сколько нужно увеличить или уменьшить зачисление)․ Подробности — в Письме ФНС от № ЕА-4-15/10836․

Резюме: где взять готовый образец для копирования?

Готовый заполненный PDF/Excel «под вашу компанию» не существует, суммы и коды уникальны․ Но вы можете использовать:

• Демо-версии в программах ЭДО (Контур․Экстерн, СБИС, 1С-Отчетность) — там есть режим «Просмотр образца» с подсказками по полям․
• Сервисы «Образцы заполнения» на КонсультантПлюс, Гарант, Контур․Норматив, Бухонлайн․ Там публикуют разборы типовых ситуаций (например, «Образец уведомления по авансу по налогу на имущество за 1 кв․ 2026 г․»)․
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ на сайте ФНС) — там есть конструктор уведомлений с подсказками и проверкой контрольных соотношений онлайн․