Налог на имущество физических лиц (часто называемый налогом на недвижимость) является региональным платежем, однако перечень налогоплательщиков, имеющих право на льготы, определен федеральным законом (НК РФ, ст. 407). Регионы могут расширить этот перечень, но сузить его не имеют права. В статье подробно разбираем, кто имеет право не платить налог в 2026 году, за какие объекты распространяется льгота и как ее оформить.
Федеральные категории льготополучателей (ст. 407 НК РФ)
Согласно Налоговому кодексу РФ, право на налоговый вычет (освобождение от налога на один объект недвижимости каждого вида) имеют следующие категории граждан:
- Пенсионеры по старости (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет — с учетом перехода на новые пенсионные возрасты).
- Инвалиды I и II групп (в т.ч. дети-инвалиды).
- Инвалиды III группы (при условии, что инвалидность установлена до г.).
- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» или знаком «Жителю осажденного Ленинграда».
- Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и др. (ликвидаторы, эвакуированные, переселенцы).
- Военнослужащие, призываемые на срочную службу, а также сотрудники органов внутренних дел, Госпротивопожарной службы, МЧС, НПС, уголовно-исполнительной системы (призывники и сотрудники, проходящие службу по призыву).
- Родители (супруги) погибших военнослужащих или погибших в результате ранения/контузии/болезни, полученных при исполнении воинской обязанности.
- Награжденные орденами «Слава» и «Трудовая Слава» (всех трех степеней), Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы.
Важно: Льгота предоставляется на один объект недвижимости каждого вида: одну квартиру, один жилой дом, одно гаражное место (гараж), одно помещение (нежилое), одно незаконченное строительство. Если у пенсионера две квартиры, налог платится за вторую (обычно за более дорогую, если не подано заявление на выбор иного объекта).
Льготы по видам имущества (объектные освобождения)
Независимо от статуса плательщика, налог не взимается с определенных типов объектов:
Малые хозяйственные постройки (до 50 кв. м)
Согласно поправкам в НК РФ, владельцы хозяйственных построек (сараев, бань, ангаров и т.д.) площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или дачного строительства, полностью освобождены от уплаты налога. Данная норма действует независимо от возраста или статуса собственника.
Недвижимость, переданная в рамках КРТ
Граждане, переехавшие в новую квартиру в связи со сносом аварийного/изношенного жилья в рамках программы комплексного развития территорий (КРТ), освобождаются от уплаты налога на имущество за вновь приобретенное (предоставленное) жилое помещение. Льгота действует бессрочно для данного объекта.
Объекты, не признаваемые объектом налогообложения
Налог не платится за:
- Гаражи и гаражные места (с 2021 г. они исключены из объектов налогообложения для физлиц, на них платится транспортный налог, если гараж стоит на учете, либо налог не платится вовсе, если это просто строение — уточняйте по кадастру).
- Недвижимость, на которую распространяется налог на имущество организаций (если она на балансе у ИП и используется в предпринимательской деятельности — платит ИП, но по иным ставкам).
- Объекты культурного наследия (памятники истории и культуры), при условии соблюдения режима их использования.
Особенности для Индивидуальных Предпринимателей (ИП)
ИП на общем режиме (ОСНО) платят налог на имущество организаций за объекты, закрепленные за ними как основные средства. Однако ИП на специальных налоговых режимах (УСН, Патент, НПД, ЕСХН) имеют право снизить налоговую базу по налогу на имущество физических лиц:
- Стоимость объектов, используемых в предпринимательской деятельности, исключается из налоговой базы налога на имущество физлиц (п. 5 ст. 408 НК РФ).
- Это означает, что за коммерческую недвижимость (офисы, склады, магазины), закрепленную за ИП как ОС, налог физлицу не платится (платится налог на имущество организаций, если режим подразумевает, либо имущество просто не облагается НИФЛ).
Региональные льготы: проверьте свой субъект
Субъекты РФ (области, края, республики) имеют право устанавливать дополнительные категории льготополучателей и увеличивать размер вычета (например, давать полное освобождение за все объекты, а не за один). Часто региональными льготами покрываются:
- Ветераны труда;
- Многодетные родители;
- Чернобыльцы (отдельные категории);
- Служащие МВД, МЧС, Росгвардии (по контракту);
- Родители-одиночки;
- Граждане до 18 (23) лет — в некоторых регионах.
Пример: В Москве и Московской области ветераны труда и многодетные родители могут рассчитывать на региональные льготы. Точный перечень смотрите в региональном законе «О налоге на имущество физических лиц» на сайте ФНС вашего региона.
Как оформить льготу: процедура и сроки
Льгота не предоставляется автоматически (кроме случаев, когда налоговая уже имеет данные, например, о пенсионном возрасте через ПФР/СФР). Обычно нужно подать заявление.
Способы подачи:
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru или в приложении «Налоги ФНС» — самый быстрый способ.
- Через МФЦ (Мои Документы), заявление принимают сотрудники центра.
- Почта России — заказным письмом с вложением копий документов.
- Лично в инспекции ФНС.
Необходимые документы:
- Заявление по установленной форме (доступно в ЛК или на сайте ФНС).
- Копия паспорта.
- Документ, подтверждающий право на льготу (свидетельство пенсионера, удостоверение инвалида, справка об участнике ВОВ, свидетельство о присвоении звания «Ветеран труда» регионального образца и т.д.).
- Документы на недвижимость (выписка из ЕГРН) — если налоговая не видит объект в базе.
Сроки:
Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется с налогового периода, в котором возникло право на нее (например, с дня достижения пенсионного возраста или установления инвалидности), но не ранее чем за 3 предшествующих календарных года перед годом подачи заявления (п. 6 ст. 407 НК РФ). Перерасчет за прошлые годы производится автоматически после принятия заявления.
Нюансы, о которых часто забывают
Право выбора объекта
Если у вас несколько объектов одного вида (например, 2 квартиры), налоговая по умолчанию применит вычет к объекту с наибольшей налоговой базой (кадастровой стоимостью). Если выгоднее снять налог с другого объекта (например, с доли в квартире, а не с целой квартиры) — нужно написать заявление о выборе конкретного объекта для применения вычета.
Доли в праве общей собственности
Льгота (вычет) распространяется на долю в праве общей собственности. Если вы собственник доли 1/2 в квартире, вычет (20 кв. м для квартиры, 10 кв. м для комнаты, 50 кв. м для дома) применяется к площади вашей доли.
Налог на недвижимость за 2025 год (платеж в 2026 г.)
Срок уплаты налога за 2025 год — 1 декабря 2026 года. Уведомления приходят в ЛК и на Госуслугах заранее. Проверьте расчет: верно ли применен вычет, верна ли кадастровая стоимость, учтены ли месяцы владения.
Краткий чек-лист: платите ли вы налог?
| Ситуация | Нужно платить? |
|---|---|
| Пенсионер, владеет 1 квартирой | Нет (вычет на 1 квартиру = вся квартира, если площадь позволяет, иначе плата за «лишние» кв.м.) |
| Пенсионер, владеет 2 квартирами | Да, за вторую квартиру (или за менее выгодную, если не подано заявление о выборе) |
| Инвалид II группы, владеет домом и гаражом | Нет за дом (вычет 50 кв.м + остаток), Нет за гараж (не объект налогообложения для физлиц) |
| Рабочий молодежь, владеет сараем 40 кв.м на ЛПХ | Нет (площадь < 50 кв.м, объектный вычет) |
| Рабочий молодежь, владеет сараем 60 кв.м на ЛПХ | Да (площадь > 50 кв.м, налог платится за всю площадь 60 кв.м) |
| ИП на УСН, владеет офисом (на балансе ИП) | Нет по НИФЛ (исключено из базы), но возможен налог на имущество орг. (зависит от региона/режима) |
| Переселенец по КРТ, получил новую квартиру | Нет за эту квартиру (федеральная льгота) |
Система льгот по налогу на недвижимость в России многоуровневая: федеральная база (ст. 407 НК РФ) гарантирует минимум (один объект на категорию), региональные законы могут давать больше, а объектные освобождения (малые постройки, КРТ) работают для всех. Главное правило — не ждите автоматического зачета, а проверьте начисления в Личном кабинете ФНС и при необходимости подайте заявление. Это сэкономит значительные средства ежегодно.
Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ и информации открытых источников на г. Для принятия решения рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или обратиться в ФНС по месту регистрации недвижимости.