Своевременная уплата налогов и страховых взносов — обязательное условие для избежания штрафов, пени и блокировки счетов․ С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура упростилась: большинство платежей перечисляется единым поручением, но контрольные даты (дедлайны) остаются строго регламентированными Налоговым кодексом РФ․

Ниже представлена структурированная информация по срокам уплаты основных налогов для физических лиц, индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций на актуальный период (с учетом изменений, вступивших в силу с 2025 года)․

Ключевые даты для физических лиц (налоги на имущество, транспорт, землю, НДФЛ)

Для налогоплательщиков — физических лиц налоговый орган самостоятельно рассчитывает суммы налогов на имущество, транспорт и землю, а также НДФЛ по уведомлению (например, от продажи недвижимости или получения выигрыша)․ Подавать декларацию самостоятельно не нужно (кроме отдельных случаев, например, 3-НДФЛ на вычеты)․

Ежегодный главный дедлайн: 1 декабря

• Что оплачивается: Налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи), транспортный налог, земельный налог, НДФЛ по уведомлению за прошлый налоговый период․
• Правило: Налоги за 2024 год — платим до 1 декабря 2025 года․
• Правило: Налоги за 2025 год — платим до 1 декабря 2026 года․
• Правило: Налоги за 2026 год — платим до 1 декабря 2027 года․

Важно: Если 1 декабря выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день (ст․ 6․1 НК РФ)․ Например, в 2025 году 1 декабря — понедельник, оплата возможна по 1 декабря включительно без начисления пени․

Сроки направления уведомлений ФНС

Налоговая инспекция обязана направить налоговое уведомление (бумажное по почте или электронное в ЛК ФНС/Госуслугах) не позднее 1 ноября года, в котором наступает срок уплаты․ Если уведомление не пришло, платеж все равно нужно сделать к 1 декабря — ответственность за своевременность лежит на налогоплательщике․

НДФЛ от продажи имущества (квартир, авто, дач)

• Срок уплаты: 15 июля года, следующего за годом получения дохода (продажи)․
• Пример: Квартира продана в 2025 году → НДФЛ (если нет льготы/вычета) платим до 15 июля 2026 года․
• Подача декларации 3-НДФЛ, до 30 апреля следующего года․

Иные случаи уплаты НДФЛ физлицами (самостоятельно)

• Доходы от источников за рубежом, призы, выигрыши в лотереях, проценты по вкладам (превышающие необлагаемый лимит) — сроки устанавливаются в уведомлении ФНС, как правило, это тоже 1 декабря следующего года․
• Аренда недвижимости (если не оформлено самозанятость/ИП) — декларация 3-НДФЛ до 30 апреля, налог — до 15 июля․

Сроки уплаты налогов и взносов для организаций и ИП (ЕНП/ЕНС)

С 2023 года основной массой платежей (НДС, налог на прибыль, страховые взносы, НДФЛ по сотрудникам, УСН, ПСН, ЕСХН и др․) управляется через Единый налоговый платеж (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС)․ Деньги списываются ФНС автоматически по мере наступления сроков исполнения обязательств․

Общее правило: «28-е число следующего периода»

Для абсолютного большинства текущих платежей (авансовые платежи, взносы за сотрудников, НДФЛ удержанный у сотрудников) установлен единый дедлайн — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем или кварталом)․

Если 28-е число — выходной/праздник: срок сдвигается на ближайший рабочий день․

Таблица основных дедлайнов для бизнеса (актуально на 2025–2026 гг․)

Отчетность: контрольные даты сдачи деклараций/расчетов

• Расчет по страховым взносам (РСВ): Ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (2025 г;: 25 апреля, 25 июля, 27 октября, 26 января 2026 г․)․
• Расчет по НДФЛ (6-НДФЛ): Ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (те же даты, что и РСВ)․
• Декларация по НДС: Ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом․
• Декларация по налогу на прибыль: Ежегодно — 28 марта следующего года․
• Декларация по УСН (орг): 25 марта следующего года; (ИП): 25 апреля следующего года․
• Отчетность по ЕСХН: Аналогично УСН (орг — 25 марта, ИП — 25 апреля)․

Особенности 2025–2026 годов: что изменилось

Единый налоговый платеж (ЕНП), приоритет способа оплаты

С 2025 года использование ЕНП становится практически единственным способом погашения налоговых обязательств для организаций и ИП․ Платежные поручения заполняются с указанием КБК 1###10000510 (ЕНП) и ОКТМО․ ФНС сама распределяет средства по налогам в порядке, установленном ст․ 45 НК РФ (сначала арреар, потом текущие платежи, потом пени/штрафы)․

Сдача уведомлений о суммах расчетов (для НДФЛ и взносов)

С 2024 года налоговые агенты не подают промежуточные уведомления о суммах удержанного НДФЛ за 1-й и 2-й месяцы квартала․ Сдается только итоговый Расчет по НДФЛ (6-НДФЛ) за квартал до 25 числа․ Аналогично для РСВ — сдается только квартально до 25 числа․

Изменения в налоге на прибыль (с 2025 г․)

• Повышена базовая ставка до 25% (вместо 20%)․
• Введены дифференцированные ставки для отдельных категорий плательщиков (ИТ-компании, СМП и др․)․
• Изменен порядок исчисления авансовых платежей (переход на ежемесячные авансы для крупных компаний)․

УСН: новые лимиты и ставки (с 2025 г․)

• Предельный размер доходов для применения УСН увеличен до 265,8 млн руб․ (с учетом дефлятора)․
• Введена возможность применения повышенных ставок (8% / 20%) при превышении порога доходов 150 млн руб․ и численности сотрудников 5 чел․

Календарь ключевых дат на второе полугодие 2026 года (ориентировочный)

Учитывая, что текущая дата — сентябрь 2026 года, ниже приведены ближайшие критические дедлайны для планирования кассовых разрывов․

1. 28 сентября 2026 (понедельник): Уплата страховых взносов за август 2026 г․, НДФЛ удержанный за август 2026 г․, авансовые платежи по УСН/ЕСХН/Прибыль за 3 квартал (если ежемесячно), аванс по имуществу организаций за 3 кв․ (по решению региона)․
2. 26 октября 2026 (понедельник, сдвиг с 25․10 — воскресенье): Сдача РСВ и 6-НДФЛ за 3 квартал 2026 г․
3. 28 октября 2026 (среда): Уплата НДС за 3 квартал 2026 г․ (дедлайн 25․10 — выходной, сдвиг на 26․10? Нет, НДС строго 25-е, если выходной — следующий рабочий день․ — воскресенье → дедлайн 26 октября)․ Внимание: В этот же период (26-28 октября) пик нагрузки: сдача отчетности И оплата НДС/авансов по прибыли/УСН за 3 кв․
4. 30 ноября 2026 (понедельник): Последний день для оплаты имущественных налогов физлиц за 2025 год (дедлайн 1 декабря 2026 г․, понедельник)․
5. 25 декабря 2026 (пятница): Сдача декларации по НДС за 4 квартал? Нет, 4 кв заканчивается 31 дек․ Декларация за 4 кв — 25 января 2027․ В декабре 2026: уплата авансов за ноябрь ( — понедельник)․
6. 28 декабря 2026 (понедельник): Уплата взносов за ноябрь 2026, НДФЛ за ноябрь 2026, авансовые платежи за декабрь (если ежемесячно) / за 4 квартал (если квартально)․

Как не пропустить дедлайн: инструменты контроля

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС / ЛК ИП / ЛК Орг): Основной источник актуальных суммов и дат․ Там формируются уведомления, видно состояние ЕНС (баланс, предстоящие списания)․
2. Сервис «Налоговый календарь» на сайте ФНС (nalog․gov․ru): Официальный интерактивный календарь с возможностью фильтрации по типу плательщика и налогу․ Поддерживает экспорт в Outlook/Google Calendar (ics)․
3. Бухгалтерские программы (1С, Контур, МойСклад, СБИС и др․): Автоматически подтягивают актуальные календари и формируют платежные поручения с правильными КБК/ОКТМО/сроками․
4. Настройка напоминаний: Заведите повторяющиеся события в календаре телефона/компьютера на 25-е, 28-е числа каждого месяца и 1 декабря (для физлиц)․

Последствия просрочки

• Пеня: Начисляется за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (ст․ 75 НК РФ)․ С 2025 года пени не начисляются на суммы до 100 руб․ (для физлиц) и в некоторых случаях для МСП (по решению суда/ФНС при форс-мажоре)․
• Штраф за неуплату (ст․ 122 НК РФ): 20% от суммы налога (40%, если вина умышленная)․
• Штраф за несдачу отчетности (ст․ 119, 126 НК РФ): 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин 1000 руб․, макс 30%), за «нулевую» — 1000 руб․ (орг), 500 руб․ (ИП/физлица)․
• Блокировка счетов: При наличии задолженности более 3000 руб․ (физлица) / 10 000 руб․ (орг/ИП) и просрочке более 10 рабочих дней после требования ФНС․
• Ответственность руководителя/ИП: Административная (ст․ 15․11 КоАП РФ) — штраф или дисквалификация; Уголовная (ст․ 199 УК РФ) — при крупной сумме (более 15 млн руб․ за 3 года)․

Резюме: чек-лист на текущий момент (сентябрь 2026)

Данная статья носит информационный характер․ Налоговое законодательство регулярно меняется (федеральные законы, постановления правительства, приказы ФНС, региональные законы)․ Для принятия решений по конкретным операциям обязательно сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ на КонсультантПлюс, Гарант или официальном сайте ФНС России․