Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны платить страховые взносы за себя ежегодно, независимо от ведения деятельности и наличия дохода. Однако Налоговый кодекс РФ (НК РФ) предусматривает ряд оснований, дающих право на полное или частичное освобождение от уплаты фиксированных взносов (на ОПС и ОМС) за определенные периоды. В этой статье подробно разберем, кто имеет право на льготу, какие документы нужны, через какие каналы подать заявление и какие сроки соблюдать.

Какие взносы можно не платить и при каких условиях

Важно различать два вида страховых взносов, которые платит ИП за себя:

• Фиксированные взносы (на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование, ОМС). Устанавливаются ежегодно законом о федеральном бюджете. Именно от них можно получить освобождение по основаниям ст. 12 и 432 НК РФ.
• Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. (только на ОПС). Платиться по итогам года, если доход превысил 300 тыс. руб. От этого взноса освобождение НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО (кроме случаев банкротства, см. ниже).

Основные основания для освобождения от фиксированных взносов (п. 1, 3, 5, 8 ч. 1 ст. 432 НК РФ):

1. Декретный отпуск / уход за ребенком до 1,5 лет (мать или отец, фактически ухаживающий).
2. Военная служба по призыву (срочная) или служба по контракту (в период обучения в учебных центрах/военных учебных заведениях).
3. Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, пожилым человеком (80+ лет) (неработающим способным гражданином).
4. Уход за нетрудоспособным членом семьи (по заключению МСЭ/ИТУ), если ухаживающий не работает.
5. Получение пенсии по старости (ИП, достигший пенсионного возраста, продолжает платить только взнос на ОМС, взнос на ОПС не платится).
6. Признание несостоятельным (банкротством) — освобождает от всех видов взносов (и фиксированных, и 1% с дохода) за период с момента введения процедуры реализации имущества до завершения банкротства (п. 58 ч. 1 ст. 12 Закона № 212-ФЗ).

Сроки подачи заявления

Закон не устанавливает жесткого дедлайна (например, «до 31 декабря»), но есть нюансы:

• Общее правило: Заявление можно подать в любое время — как в течение года, за которое запрашивается освобождение, так и после его окончания (до истечения срока давности, 3 года).
• Для корректного расчета ЕНВД/УСН/ПСН: Желательно подать до уплаты взносов за соответствующий квартал/полугодие/год, чтобы не переплачивать и не ждать возврата.
• При банкротстве: Уведомление направляется финансовым управляющим в течение 5 рабочих дней со дня введения процедуры реализации имущества.

Форма заявления и необходимые документы

Единой утвержденной формы для всех случаев нет, но налоговая рекомендует использовать уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от № ММВ-7-11/[@] (или актуальной редакции). Обычно это свободная форма с указанием реквизитов.

Состав заявления:

• Наименование налогового органа (ИФНС по месту жительства/регистрации ИП).
• ФИО ИП, ИНН, ОГРНИП, адрес регистрации, телефон.
• Основание для освобождения (ссылка на пункт ч. 1 ст. 432 НК РФ).
• Период (месяцы), за который запрашивается освобождение.
• Подпись и дата.

Прилагаемые копии документов (в зависимости от основания):

Примечание: Налоговая имеет право запросить оригиналы для сверки. Если данные уже есть в межведомственном взаимодействии (СФР, ЗАГС, суды), предоставлять копии может не потребоваться.

Способы подачи заявления (2026 год)

Наиболее удобные и быстрые способы, электронные.

Вариант 1: Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru) — РЕКОМЕНДУЕТСЯ

1. Авторизуйтесь через Госуслуги (ЭСИА) или сертификат квалифицированной ЭП.
2. Раздел «Жизненные ситуации» → «Освобождение от уплаты страховых взносов».
3. Заполните электронную форму: выберите основание, укажите периоды, прикрепите сканы документов (PDF/JPG).
4. Подпишите и отправьте (КЭП не требуется, достаточно входа через Госуслуги).

Плюс: Мгновенное получение квитанции о приеме, автоматический расчет взносов с учетом льготы в будущем.

Вариант 2: Портал Госуслуг (gosuslugi.ru)

1. Раздел «Бизнес и НКО» → «Налоги и взносы» → «Подать уведомление об освобождении от страховых взносов».
2. Аналогично заполняется форма и прикрепляются файлы.

Вариант 3: Через оператора ЭДО (СБИС, Контур, 1С и др.)

Если у вас подключен ЭДО, можно отправить уведомление через программу бухгалтерии/ЭДО. Формат файла: ФНСУВЕДОМЛЕНИЕ_ОСВОБОЖДЕНИЕ_5.01 (или актуальная версия). Требуется КЭП ИП.

Вариант 4: Почта России (Ценное письмо с вложением)

На адрес ИФНС по месту регистрации ИП. Срок считается датой почтовой отправки. Необходимо сделать инвентарь вложения.

Вариант 5: МФЦ «Мои Документы»

Можно сдать пакет документов в МФЦ, они оцифруют и передадут в налоговую. Срок передачи — до 3 рабочих дней.

Вариант 6: Лично в налоговой

Окно приема посетителей (предварительная запись часто обязательна через сайт ФНС или Госуслуг).

Как проверить, учли ли освобождение

После подачи уведомления:

1. В Личном кабинете ИП (раздел «Расчеты по налогам и сборам» → «Страховые взносы») появится запись об освобождении за указанные месяцы.
2. Сумма к оплате за год пересчитается автоматически.
3. Придет уведомление (в ЛК или по почте) с итоговой суммой к оплате к 31 декабря текущего года.

Если вы уже оплатили взносы за период, за который получено освобождение — средства зачислятся как переплата. Её можно вернуть (заявление на возврат) или зачесть на будущие платежи (заявление на зачет).

Особенности за 2024–2026 годы (актуальные изменения)

• Мораторий на начисление пени: На периоды освобождения пени не начисляются. Если начислены ошибочно — пишите заявление на списание.
• ИП на ПСН (Патент): Освобождение от фиксированных взносов не распространяется на стоимость патента (она оплачивается отдельно и не уменьшается взносами за себя). Но взносы за наемных работников уменьшают стоимость патента на 50% (100% для некоторых регионов/категорий).
• Банкротство (ст. 213.28 Закона о несостоятельности): С момента введения процедуры реализации имущества ИП освобождается от всех взносов (фиксированных и 1% с дохода). Финансовый управляющий уведомляет ФНС.

Типичные ошибки и риски

• Неполные месяцы: Подали заявление за месяц, когда основание было только частью месяца (например, уволились с ухода за инвалидом 10-го числа). Освобождение не предоставляется — платите за полный месяц.
• Работа по трудовому договору: Если в период декрета/ухода вы официально трудоустроились — основание теряется. Работодатель платит взносы за вас.
• Путаница с 1%: Многие думают, что освобождение распространяется на 1% с дохода свыше 300 тыс. — НЕТ. 1% платится всегда (кроме банкротства).
• Пропуск срока оплаты: Подали уведомление в декабре, но заплатили взносы «по старому» реквизитам/сумме в июле. Деньги уйдут в неизвестно, возникнет переплата. Ждите перерасчета или вносите уточняющее платежку.

Пошаговый алгоритм действий (Чек-лист)

1. Определите основание и период (месяцы) освобождения.
2. Подготовьте сканы документов (свидетельство о рождении, военный билет, справка МСЭ, решение суда и т.д.).
3. Зайдите в Личный кабинет ИП на nalog.ru (через Госуслуги).
4. Выберите сервис «Освобождение от уплаты страховых взносов».
5. Заполните данные, прикрепите файлы, отправьте.
6. Сохраните квитанцию о приеме (PDF).
7. Проверьте через 3–5 дней в ЛК раздел «Расчеты» — сумма долга должна уменьшиться.
8. Оплатите оставшуюся сумму (если есть) до 31 декабря текущего года.

Право на освобождение от фиксированных страховых взносов, это законная возможность снизить нагрузку на бизнес в социально значимых периодах жизни (декрет, армия, уход, пенсия). Ключевой момент — своевременно уведомить налоговую через Личный кабинет ИП. Это бесплатно, быстро и исключает начисление пени и лишних визитов в инспекцию. Следите за актуальными суммами взносов в ФНС и своевременно подавайте уведомления, чтобы платить только то, что должны по закону.

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 12, 432, 433), Закона № 212-ФЗ и нормативных актов ФНС России, актуальных на г. Информация носит справочный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту.