С 1 января 2026 года в России вступила в силу масштабная налоговая реформа, затронувшая практически всех индивидуальных предпринимателей․ Закон об изменениях был принят Госдумой в ноябре 2025 года․ Ниже подробно разбираем, какие налоги уже выросли, какие лимиты изменились и чего ждать в ближайшие годы․

Ключевые даты вступления изменений в силу

• 1 января 2026 года — старт основных изменений: повышение ставки НДС, новые правила УСН, изменение страховых взносов․
• 2027 год — снижение порога дохода для УСН до 15 млн руб․
• 2028 год — дальнейшее снижение порогов и вступление в силу новых правил ПСН․
• 28 апреля 2027 года — крайний срок уплаты налога по УСН за 2026 год для ИП․

Основные налоговые повышения с 2026 года

Повышение базовой ставки НДС до 22%

Самое значимое изменение — увеличение базовой ставки налога на добавленную стоимость с 20% до 22%․ Это затрагивает:

• ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)․
• ИП на УСН, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей (с 1 января 2026 года они становятся плательщиками НДС)․
• ИП на ПСН, выручка которых выходит за установленные лимиты․

Важно: Декларацию по НДС сдают ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом․ Сумму налога за квартал делят на три части и платят ежемесячно до 28-го числа․

Изменения по УСН: новые пороги и обязательный НДС

С 2026 года логика применения УСН кардинально изменилась:

• Порог дохода для 2026 года: Если доход за 2025 год составил более 20 млн руб․, с 2026 года ИП обязан платить НДС (ставка 5% или 7% в зависимости от региона/категории, но базовая 22% с возможностью вычета)․
• Динамика снижения лимитов:
  • 2027 год — порог дохода 15 млн руб․
  • 2028 год — порог дохода 10 млн руб․ (по некоторым данным, планируется дальнейшее снижение)․
• Ставки по УСН остались прежними: 6% («Доходы») или 15% («Доходы минус расходы»), но налоговая база теперь формируется с учетом новых правил․

Страховые взносы за себя (фиксированные платежи)

Расчет фиксированных взносов за 2026 год производится на основе МРОТ, установленного на 1 января 2026 года․ Суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП за себя индексируются ежегодно․ Для ИП на ПСН фиксированная плата рассчитываеться на основе потенциально возможного дохода по региональным тарифам․

Патентная система налогообложения (ПСН)

• При работе на ПСН НДС не уплачивается (пока доход в пределах лимита ПСН)․
• Лимиты дохода по ПСН также пересматриваются в сторону снижения в 2027–2028 годах․
• Стоимость патента зависит от потенциального дохода, устанавливаемого регионами․

Сравнительная таблица изменений по режимам

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2026–2027 гг․

Пропуск сроков грозит штрафами и пени․ Основные дедлайны для ИП:

1. УСН (авансовые платежи): Ежеквартально — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября)․ Годовой расчет — до 28 апреля 2027 г․ (за 2026 год)․
2. НДС: Ежемесячно (по 1/3 квартальной суммы) — до 28-го числа․ Декларация — ежеквартально до 25-го числа․
3. ПСН: Если патент до 6 месяцев — в течение срока действия, не позднее чем за 10 дней до окончания․ Если более 6 месяцев — в два этапа: 1/3 в первый месяц, 2/3 — за 1 месяц до окончания․
4. Страховые взносы за себя (фиксированные): До 31 декабря 2026 года (за текущий год)․ Взносы за сотрудников — ежемесячно до 28-го числа․
5. НПД: Автоматическое начисление в приложении «Мой налог», оплата до 28-го числа следующего месяца․

Как подготовиться к дальнейшему росту налоговой нагрузки

Учитывая тренд на снижение лимитов УСН и ПСН, предпринимателям рекомендуется:

• Провести аудит текущего режима: Выгоден ли УСН «Доходы» при введении НДС или стоит перейти на «Доходы минус расходы» / ОСНО / ПСН․
• Автоматизировать учет: Внедрение онлайн-касс и сервисов бухгалтерии (например, Альфа-Курс, Контур, Мой Дело) критично для корректного расчета НДС и УСН․
• Планировать кэш-флоу: Учесть ежемесячные платежи по НДС (если применимо) и повышенные авансовые платежи по УСН․
• Консультироваться с профильным бухгалтером: Нюансы перехода на НДС при УСН (вычеты, ставки 5%/7%) требуют экспертного подхода․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Уже ли повысились налоги или это будет позже?

Уже повысились․ Основные изменения (НДС 22%, новые правила УСН) действуют с 1 января 2026 года․ Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн руб․, вы уже платите НДС с января 2026 года․

Будет ли еще одно повышение в 2026 году?

В течение 2026 года ставки НДС (22%) и УСН (6%/15%) не меняются․ Следующий этап реформы — 1 января 2027 года (снижение порога УСН до 15 млн руб․)․

Нужно ли подавать заявление на переход на УСН с НДС?

Нет, переход происходит автоматически по факту превышения порога дохода 20 млн руб․ за предыдущий год (2025 год)․ Налоговая инспекция сама внесет вас в реестр плательщиков НДС․

Как рассчитывается НДС на УСН (ставки 5% и 7%)?

Это специальные сниженные ставки для УСН․ Расчет: НДС = (Доход / (100 + Ставка)) * Ставка․ При этом вычет «входящего» НДС по УСН не предоставляется (в отличие от ОСНО)․

Резюме: Налоги для ИП уже выросли с 1 января 2026 года․ Главный драйвер, введение НДС 22% и обязательного НДС для УСН при доходе > 20 млн руб․ Ближайшие два года (2027, 2028) принесут снижение лимитов, что заставит больше предпринимателей выходить на плату НДС или менять режим․ Планируйте финансы заранее и используйте профессиональную бухгалтерскую поддержку․