Налог на процентный доход по банковским вкладам, тема, которая в последние годы волнует многих россиян. Высокие ставки по депозитам принесли вкладчикам заметный доход, однако вместе с прибылью пришла и обязанность уплатить НДФЛ. Разберёмся, когда именно начисляется налог, как он рассчитывается и что нужно знать вкладчику.
Общий принцип налогообложения вкладов
Налогом облагается не сама сумма вклада, а только процентный доход, полученный по всем депозитам гражданина в российских банках за календарный год. При этом действует необлагаемый лимит: если сумма процентов не превышает установленный порог, налог платить не нужно.
Как рассчитывается необлагаемый лимит
Необлагаемая сумма определяется по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число любого месяца в течение года.
Например, если максимальная ключевая ставка за год составляла 21%, то необлагаемый лимит, 210 000 рублей. Всё, что получено сверх этой суммы, облагается налогом; Так, за каждые 10 тысяч рублей дохода, превысившего лимит, при ставке 13% нужно заплатить около 1,3 тысячи рублей налога.
Когда именно начисляется налог
Важно понимать порядок и сроки:
- Налоговый период — календарный год. Учитываются проценты, фактически выплаченные (начисленные к выплате) в течение года.
- До 1 февраля следующего года банки передают в ФНС сведения о выплаченных процентах по вкладам каждого клиента.
- Налоговая инспекция рассчитывает налог самостоятельно, подавать декларацию 3-НДФЛ по процентам по вкладам не требуется.
- Осенью следующего года (обычно до конца октября, ноября) налогоплательщик получает уведомление в личном кабинете ФНС или по почте.
- Уплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода, — вместе с имущественными налогами.
Таким образом, за доход, полученный в 2025 году, налог начислят в 2026 году, а заплатить его нужно до 1 декабря 2026 года.
Какая ставка применяется
Ставка НДФЛ определяется по прогрессивной шкале в зависимости от совокупного годового дохода гражданина:
- 13%, при совокупном доходе до 2,4 млн рублей в год;
- 15% и выше — при превышении пороговых значений (по новой шкале ставка может достигать 22% для наиболее высоких доходов).
При этом процентный доход по вкладам учитывается вместе с другими доходами при определении применимой ставки.
Что не облагается налогом
- Проценты по вкладам и счетам, ставка по которым не превышала 1% годовых (например, зарплатные и текущие счета);
- Доход по счетам эскроу;
- Процентный доход в пределах необлагаемого лимита.
Особенности для длинных вкладов
Если вклад открыт на срок более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока, действует особое правило: неиспользованный необлагаемый лимит предыдущих лет переносится на год фактической выплаты процентов. Это позволяет уменьшить налог по долгосрочным депозитам.
Можно ли уменьшить налог
Да. Процентный доход по вкладам можно уменьшить на налоговые вычеты — социальные (лечение, обучение, спорт), имущественные и инвестиционные. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заявить положенные вычеты. Многие вкладчики не подозревают, что часть уплаченного налога можно вернуть именно таким способом.
Краткие выводы
- Налог начисляется на процентный доход, превышающий необлагаемый лимит (1 млн руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ за год);
- Расчёт производит ФНС на основании данных банков, декларация не нужна;
- Уведомление приходит осенью следующего года, уплата — до 1 декабря;
- Ставка зависит от совокупного годового дохода (от 13%);
- Налог можно уменьшить за счёт налоговых вычетов.
Следить за начислениями удобно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — там отображается вся информация о рассчитанном налоге и сроках его уплаты.