Покупка квартиры — одно из самых значимых событий в жизни, и многих будущих собственников волнует вопрос: какие налоги придется заплатить при приобретении жилья? Разберемся в этом подробно.
Платит ли покупатель налог при покупке квартиры?
Короткий ответ: нет. По российскому законодательству покупатель не платит налог при покупке квартиры — ни за вторичное жилье, ни за квартиру в новостройке, ни за собственные средства, ни за ипотечные. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) возникает только у той стороны, которая получает доход, то есть у продавца; Покупатель же тратит деньги, оплачивая продавцу оговоренную в договоре стоимость квартиры, а расходы налогом не облагаются.
Более того, покупатель не только ничего не должен государству, но и, наоборот, получает право на имущественный налоговый вычет — возможность вернуть часть уплаченного ранее НДФЛ.
Какие расходы все же несет покупатель
Хотя налога при покупке нет, некоторые обязательные платежи существуют:
- Госпошлина за регистрацию права собственности в Росреестре. Для физических лиц она составляет 2 000 рублей (при покупке доли — пропорционально). Это не налог, а сбор за государственную услугу.
- Услуги нотариуса — если сделка требует нотариального удостоверения (например, при продаже долей в праве или с участием несовершеннолетних).
- Услуги риэлтора, оценщика, банка — по желанию или по требованиям ипотечного кредитования.
Налоговый вычет при покупке квартиры
Главная «приятная» сторона приобретения жилья — право на имущественный вычет. Покупатель, являющийся налоговым резидентом РФ и уплачивающий НДФЛ, может вернуть:
- 13% от стоимости квартиры, но не более чем с 2 млн рублей — то есть максимум 260 000 рублей;
- 13% от уплаченных процентов по ипотеке, но не более чем с 3 млн рублей, максимум 390 000 рублей.
Пример расчета
Если квартира стоит 1,5 млн рублей, вычет составит 1,5 млн рублей, и вернуть можно 13% — то есть 195 000 рублей уплаченного НДФЛ. При стоимости квартиры 2 млн рублей и выше можно вернуть максимальные 260 000 рублей.
Оформить вычет можно двумя способами:
- Через налоговую инспекцию — подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором возникло право собственности. Деньги вернутся единой суммой на счет.
- Через работодателя — тогда НДФЛ просто перестанут удерживать из зарплаты до исчерпания суммы вычета.
Кто платит налог при сделке купли-продажи?
НДФЛ при сделке платит продавец, поскольку именно он получает доход. Однако и здесь есть исключения, налог не взимается, если:
- квартира находилась в собственности продавца более 5 лет (общий минимальный срок владения);
- срок владения составил более 3 лет — если жилье единственное, получено по наследству, в дар от близкого родственника, по приватизации или договору ренты;
- квартира продана с убытком (дешевле цены покупки) — налог не платится, но декларацию подавать все равно нужно;
- действует льгота для семей с двумя и более детьми, если средства от продажи направлены на улучшение жилищных условий.
Если минимальный срок владения не истек, продавец-резидент платит 13% с дохода (при доходе свыше установленного порога — 15% с превышения). При этом он может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов на покупку квартиры либо применить вычет в 1 млн рублей.
Налог на имущество после покупки
Став собственником, покупатель начинает ежегодно платить налог на имущество физических лиц. Он рассчитывается от кадастровой стоимости квартиры по ставке, как правило, 0,1% (регионы могут ее корректировать). Уведомление с суммой приходит из налоговой инспекции, оплатить его нужно до 1 декабря следующего года. Отдельные категории граждан (пенсионеры, инвалиды и другие льготники) могут быть освобождены от этого налога.
- При покупке квартиры покупатель не платит никаких налогов — ни с вторичного, ни с первичного рынка.
- Единственный обязательный платеж, госпошлина за регистрацию права собственности.
- Покупатель вправе получить имущественный вычет и вернуть до 260 000 рублей (плюс до 390 000 рублей с ипотечных процентов);
- НДФЛ при сделке платит продавец, если не истек минимальный срок владения (3 или 5 лет) и нет льгот.
- После оформления права собственности возникает обязанность ежегодно платить налог на имущество.
Таким образом, приобретение квартиры для покупателя — это не налоговая нагрузка, а, напротив, возможность вернуть часть уплаченного государству подоходного налога;